مصلحة الضرائب الأمريكية تقترح التسليم الإلكتروني الإجباري لنماذج الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة، مما يسمح للوسطاء بإنهاء خدمات العملاء غير الممتثلين

اقترحت مصلحة الضرائب الأمريكية لوائح جديدة تتطلب من وسطاء العملات المشفرة تقديم نماذج الضرائب إلكترونيًا، مما يلغي خيار طلب نسخ ورقية من النموذج 1099-DA.

وبموجب الاقتراح الذي نُشر في 6 مارس 2026، يُسمح للوسطاء بإنهاء علاقاتهم مع العملاء الحاليين الذين يرفضون التسليم الإلكتروني، في حين يُحظر على المستخدمين سحب موافقتهم بأثر رجعي، مع تنفيذ سلطة الضرائب لمتطلبات تقارير الأصول الرقمية الموسعة لموسم الضرائب لعام 2026.

تفاصيل القاعدة المقترحة والجدول الزمني للتنفيذ

سيغير اقتراح IRS، المقرر نشره رسميًا في 7 مارس 2026، بشكل جذري طريقة تقديم بورصات العملات المشفرة والوسطاء للمعلومات الضريبية للمستخدمين. بموجب القواعد الحالية، يجب على الوسطاء توفير نسخ ورقية من النموذج 1099-DA إذا طلبها المستخدمون بشكل محدد. تُلغي اللوائح المقترحة هذا الشرط، مما يسمح للوسطاء بفرض التسليم الإلكتروني حصريًا.

كما ستمنع القاعدة المستخدمين من سحب موافقتهم بأثر رجعي على تلقي النماذج الإلكترونية، مما يخلق خيارًا دائمًا للتسليم الرقمي. بالإضافة إلى ذلك، تسمح الاقتراحات صراحةً للوسطاء بـ “إنهاء” علاقاتهم التجارية مع العملاء الحاليين الذين يرفضون قبول التسليم الإلكتروني لنماذج الضرائب.

إذا تم اعتمادها، ستدخل اللوائح حيز التنفيذ في 1 يناير من السنة الميلادية التالية لنشر القواعد النهائية لـ IRS. الآن، يخضع الاقتراح لفترة تعليق عام قبل إقراره النهائي.

إطار عمل موسع لتقارير الضرائب على العملات المشفرة

متطلبات النموذج 1099-DA

يتزامن تغيير القاعدة المقترحة مع تنفيذ التزامات تقارير الضرائب الموسعة على العملات المشفرة التي ستدخل حيز التنفيذ في 2026. للمرة الأولى، يجب على الوسطاء — بما في ذلك البورصات المركزية والمنصات الأخرى التي تقدم خدمات العملات المشفرة — الإبلاغ عن إجمالي العائدات وقاعدة التكلفة لبيع الأصول الرقمية إلى IRS باستخدام النموذج 1099-DA.

وأوضحت مصلحة الضرائب أن الوسطاء المطلوب منهم تقديم هذه التقارير يجب أن يتضمنوا معلومات تعريفية عن العميل، مثل الاسم ورقم التعريف الضريبي، بالإضافة إلى معلومات ذات صلة تشمل إجمالي العائدات من كل معاملة.

بالنسبة للسنة الضريبية 2025، لم تكن البورصات ملزمة بتتبع قاعدة التكلفة، مما يترك مسؤولية حساب سعر الشراء لكل استثمار للمستثمر الفردي. ينقل إطار العمل للتقارير لعام 2026 التزامات امتثال مهمة إلى الوسطاء، مع تلقّي IRS تلقائيًا بيانات مفصلة عن الأرباح والخسائر للمستخدمين.

معايير تحديد هوية العملاء

تفرض متطلبات التقارير على الوسطاء جمع والحفاظ على معلومات تعريفية عن العملاء، بما في ذلك أرقام التعريف الضريبي، لتسهيل التقارير الآلية للسلطة الضريبية. يتماشى جمع هذه البيانات مع الدفع التنظيمي الأوسع لتقليل التقارير الناقصة وزيادة الرقابة على امتثال حاملي العملات المشفرة.

تأثير الصناعة والمستخدمين

ديموغرافية المستخدمين وقلق الامتثال

وفقًا للجمعية الوطنية للعملات المشفرة، يمتلك حوالي 55 مليون شخص — أي واحد من كل خمسة أمريكيين — أصولًا رقمية. في استطلاع شمل 54,000 مستجيب، أشار 10 بالمئة إلى ضرائب الأصول الرقمية كعقبة كبيرة أمام اعتماد العملات المشفرة، في حين أبدى أكثر من ثلثهم رغبتهم في مزيد من التعليم حول الآثار الضريبية للأصول الرقمية.

قد يؤثر شرط التسليم الإلكتروني الإجباري على المستخدمين الذين يفضلون الوثائق الورقية أو يفتقرون إلى وصول رقمي موثوق. ومع ذلك، فإن اقتراح IRS يركز على الكفاءة والتوحيد القياسي في توزيع نماذج الضرائب، مما يقلل من الأعباء الإدارية على الوسطاء.

تنفيذ الوسطاء

سيطبق هذا الشرط على جميع الوسطاء والبورصات التي تقدم خدمات العملات المشفرة للمستخدمين، بما في ذلك بورصات كبرى مثل Coinbase و Kraken. من خلال السماح بالتسليم الإلكتروني حصريًا، يمكن للوسطاء تبسيط عمليات الامتثال وتقليل التكاليف المرتبطة بإنتاج النماذج الورقية وإرسالها.

تمنح فقرة الإنهاء الوسطاء قوة لفرض متطلبات التسليم الإلكتروني، مما قد يخلق ضغطًا على المستخدمين الذين يقاومون النهج الرقمي فقط.

السياق التنظيمي والتطورات الأخيرة

إلغاء قاعدة الوسطاء في DeFi

يتبع الاقتراح الخاص بالتسليم الإلكتروني نشاطًا تنظيميًا مهمًا بشأن تقارير الضرائب على العملات المشفرة. في ديسمبر 2024، أصدرت IRS قاعدة تصنف البورصات اللامركزية ومنصات DeFi كوسطاء، مما يخضعها لمتطلبات تقارير الضرائب بما في ذلك جمع معلومات معرفة العميل (KYC).

وقع الرئيس دونالد ترامب قرارًا في أبريل 2025 يلغي ما يُعرف بـ “قاعدة وسيط DeFi”، وهو خطوة رحبت بها صناعة العملات المشفرة. ومع ذلك، أعرب مسؤولو الصناعة عن قلقهم بشأن اللغة الغامضة في مشروع قانون هيكل السوق “CLARITY” المعلق، الذي قد يفرض متطلبات KYC على منصات DeFi عبر آليات أخرى.

المشهد التشريعي الحالي

لا تزال قوانين الـ CLARITY، التي أقرها مجلس النواب في يوليو 2025، معلقة في مجلس الشيوخ بسبب خلافات حول أحكام عائدات العملات المستقرة وأقسام أخرى. قد يؤثر الشكل النهائي للتشريع على متطلبات التقارير للمنصات اللامركزية، على الرغم من أن اقتراح IRS الحالي يركز بشكل خاص على آليات التسليم الإلكتروني بدلاً من توسيع تعريف الوسيط.

التعليقات العامة والخطوات التالية

يخضع اقتراح IRS لملاحظات عامة بعد نشره الرسمي. يمكن للأطراف المهتمة، بما في ذلك بورصات العملات المشفرة، ومجموعات الدفاع عن الصناعة، والأفراد المكلفون، تقديم تعليقات خلال الفترة المحددة قبل أن ينظر IRS في إقرار القاعدة النهائي.

سبق للرئيس ترامب أن أعرب عن اهتمامه بإلغاء الضرائب على العملات المشفرة الأمريكية، على الرغم من عدم ظهور مقترحات تشريعية محددة حتى الآن. يتقدم إعداد القواعد الحالي بشكل مستقل عن أي إصلاحات ضريبية أوسع محتملة.

الأسئلة الشائعة: اقتراح نموذج الضرائب على العملات المشفرة من IRS

س: هل يمكنني لا زلت استلام نسخة ورقية من نماذج الضرائب على العملات المشفرة إذا دخلت القاعدة حيز التنفيذ؟

ج: لا. بموجب اللوائح المقترحة، يُسمح للوسطاء بفرض التسليم الإلكتروني حصريًا ولن يكونوا ملزمين بتوفير نسخ ورقية حتى لو طلبها المستخدمون. قد يواجه المستخدمون الذين يرفضون التسليم الإلكتروني إنهاء علاقاتهم مع الوسيط.

س: ما المعلومات التي سيتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-DA بدءًا من 2026؟

ج: للسنة الضريبية 2026، يجب على الوسطاء الإبلاغ عن إجمالي العائدات من معاملات الأصول الرقمية وقاعدة التكلفة (السعر المدفوع لكل استثمار). سيتم تزويد مصلحة الضرائب بهذه المعلومات تلقائيًا، مما يزيد من الرقابة على الامتثال مقارنة بالسنوات السابقة التي كانت تتطلب فقط الإبلاغ عن العائدات الإجمالية وترك حساب قاعدة التكلفة على عاتق المستثمر.

س: كم عدد الأمريكيين الذين يمتلكون العملات المشفرة وما هي مخاوفهم الضريبية؟

ج: وفقًا للجمعية الوطنية للعملات المشفرة، يمتلك حوالي 55 مليون شخص أصولًا رقمية. في استطلاع شمل 54,000 مستجيب، أشار 10 بالمئة إلى ضرائب الأصول الرقمية كعقبة رئيسية، وأعرب أكثر من ثلثهم عن رغبتهم في مزيد من التعليم حول آثار الضرائب على العملات المشفرة.

س: هل يؤثر هذا الاقتراح على البورصات اللامركزية أو منصات DeFi؟

ج: يركز الاقتراح الحالي على التسليم الإلكتروني لنماذج الضرائب وسيطبق على أي كيان يُصنف كوسيط بموجب القواعد الحالية. في أبريل 2025، وقع الرئيس ترامب قرارًا بإلغاء “قاعدة وسيط DeFi” التي كانت ستصنف المنصات اللامركزية كوسطاء، على الرغم من أن المفاوضات التشريعية المستمرة قد تعيد تقديم متطلبات مماثلة عبر وسائل أخرى.