فهم إعفاءات ضريبة الهدايا السنوية مدى الحياة في 2023

ما يعتبره مصلحة الضرائب هدية

تعرف مصلحة الضرائب الداخلية على الهدية بأنها أي تحويل للأموال أو الممتلكات أو الأصول إلى فرد حيث لا تتلقى قيمة مساوية مقابلها. يشمل هذا التعريف الواسع العديد من السيناريوهات: كتابة شيك كبير لأحد أفراد الأسرة، نقل استثمارات، تقديم هدية لسيارة، أو حتى بيع عقار بأقل من قيمته السوقية لشخص غير زوجك أو معتمدك.

عندما تبيع أصلًا بأقل من قيمته السوقية العادلة، فإن الفرق يُعتبر هدية. على سبيل المثال، بيع منزل بقيمة 250,000 دولار مقابل 175,000 دولار يُنشئ هدية بقيمة 75,000 دولار تُحتسب ضمن التزاماتك الضريبية على الهدايا.

الاستثناء السنوي: حد الـ 17,000 دولار

كل سنة تقويمية، يمكنك نقل حتى 17,000 دولار لأي فرد واحد دون أن تتكبد ضرائب هدايا اتحادية أو تتطلب تقديم إقرارات. تم تحديد حد الضرائب على الهدايا السنوي لعام 2022 عند 16,000 دولار، وهو يعكس التعديلات التضخمية الدورية من مصلحة الضرائب. لعام 2023، زاد هذا الرقم إلى 17,000 دولار، مما يمنح دافعي الضرائب مرونة أكبر.

الفرق الأساسي هو أن هذا الحد ينطبق على كل مستلم على حدة، وليس مجتمعة. يمكنك أن تهدي 17,000 دولار لطفلك، و17,000 دولار لحفيدك، و17,000 دولار لأفضل صديق لديك، و17,000 دولار لأخيك في نفس السنة — كل عملية نقل تظل محمية تمامًا من الضرائب على الهدايا.

إذا كنت متزوجًا، يمكن للزوجين بشكل مستقل أن يهديا 17,000 دولار لنفس المستلم، مما يسمح للأزواج بنقل 34,000 دولار سنويًا لأي شخص دون عواقب ضريبية.

الأزواج المتزوجون: زيادة القدرة على تقديم الهدايا

حد الـ 17,000 دولار لكل زوج يعني أن الأزواج المتزوجين لديهم قدرة أكبر بكثير على تقديم الهدايا. إذا وهب الزوجان لنفس الشخص، يمكنهما مضاعفة استثنائهما السنوي. على سبيل المثال، يمكن لكل منهما أن يهديا 17,000 دولار لطفلهما في 2023 دون أي تبعات ضريبية — ليصبح المجموع 34,000 دولار هدية معفاة تمامًا من الضرائب.

هذا الضعف الزوجي ينطبق على أي مستلم. والمرونة كبيرة: لست مقيدًا بأفراد الأسرة أو بأشخاص معينين.

الاستثناءات على مدى الحياة من ضرائب الهدايا: 12.92 مليون دولار

إلى جانب الاستثناء السنوي، يوجد حماية أكبر بكثير: الاستثناء مدى الحياة. اعتبارًا من 2023، تسمح مصلحة الضرائب لك بهدية إجمالية تصل إلى 12.92 مليون دولار خلال حياتك كلها دون دفع ضرائب هدايا اتحادية. وهذا يمثل زيادة كبيرة عن حد 12.06 مليون دولار في 2021، وهو يعكس التعديلات التضخمية.

يعمل الاستثناء مدى الحياة كحد أقصى تراكمي. عندما تهدي أكثر من الحد السنوي البالغ 17,000 دولار لمستلم، فإن الفائض لا يفرض عليه ضرائب على الفور. بدلاً من ذلك، يُبلغ عنه لمصلحة الضرائب ويُخصم من استثنائك مدى الحياة البالغ 12.92 مليون دولار.

كيفية عمل الهدايا التي تتجاوز الحد السنوي

افترض أنك تهدي 217,000 دولار لأحد أفراد الأسرة في سنة واحدة. الـ 17,000 دولار الأولى محمية تمامًا بالاستثناء السنوي. الباقي، وهو 200,000 دولار، يجب الإبلاغ عنه لمصلحة الضرائب، لكنك لن تدفع ضرائب على الفور. بدلاً من ذلك، يُخصم هذا المبلغ من استثنائك مدى الحياة، ليصبح 12.72 مليون دولار بدلاً من 12.92 مليون دولار.

يعني هذا النظام أن معظم الناس لا يدفعون ضرائب هدايا خلال حياتهم، حيث أن قلة من المكلفين يتراكم لديهم 12.92 مليون دولار من الهدايا على مر السنين.

معدلات ضرائب الهدايا: متى تُفرض الضرائب فعليًا

إذا استنفدت استثنائك مدى الحياة — وهو سيناريو نادر جدًا — تطبق مصلحة الضرائب معدلات ضرائب تصاعدية تتراوح بين 18% و40% حسب مبلغ الهدية.

تطبق هذه المعدلات التصاعدية فقط على الجزء من الهدايا الذي يتجاوز كل من الحد السنوي واستثناء مدى الحياة.

الهدايا التي تتجنب الضرائب تمامًا

بعض التحويلات لا تفرض ضرائب هدايا أو تتطلب إبلاغًا أبدًا، مما يسمح بالتبرع غير المحدود:

• الهدايا لزوجك (إذا كان مواطنًا أمريكيًا)
• الهدايا للمعتمدين
• المدفوعات المباشرة للمؤسسات التعليمية للرسوم الدراسية
• المدفوعات المباشرة لمقدمي الرعاية الصحية أو شركات التأمين الصحي
• المساهمات الخيرية للمنظمات المؤهلة
• التبرعات السياسية

استثناءات التعليم والطب لها حدود محددة. المدفوعات للرسوم الدراسية للمدارس مؤهلة، لكن الكتب، رسوم السكن، وخطط الوجبات لا. بالنسبة لمدخرات الكلية، يمكنك المساهمة بمبلغ 75,000 دولار في خطة 529 واختيار توزيعها على مدى خمس سنوات لأغراض الضرائب على الهدايا، مما يتجنب كل من الحد السنوي واستثناء مدى الحياة لتلك المساهمة.

الأزواج غير المواطنين يواجهون قيودًا: يمكنك فقط أن تهدي 157,000 دولار سنويًا قبل أن تتجاوز الاستثناء وتستهلك استثنائك مدى الحياة.

العلاقة بين ضرائب الهدايا والضرائب على التركات

تعمل ضرائب الهدايا والتركات بنظام موحد مع استثناء مشترك قدره 12.92 مليون دولار. أي هدايا تتجاوز الحد السنوي تستهلك استثنائك مدى الحياة. عند وفاتك، يواجه تركتك ضرائب اتحادية على الأصول التي تتجاوز استثنائك المتبقي.

إذا قمت بهدية بقيمة 2.92 مليون دولار خلال حياتك، يتبقى لديك استثناء بقيمة $10 مليون دولار. سيضطر ورثتك لدفع ضرائب على الأصول التي تتجاوز ذلك $10 مليون دولار. بشكل أساسي، الهدايا الكبيرة خلال الحياة تقلل مباشرة من قيمة التركة المعفاة من الضرائب.

إحدى الطرق الاستراتيجية: تهدي 17,000 دولار أو أقل سنويًا لعدة أشخاص. هذه المعاملات لا تتطلب إبلاغًا وتحافظ على استثنائك الكامل للحالات الأكبر أو لتركتك.

متطلبات الإبلاغ: النموذج 709

يجب الإبلاغ عن الهدايا التي تتجاوز 17,000 دولار في أي سنة تقويمية باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 709 (إقرار ضريبة الهدايا والنقل عبر الأجيال). تقدم هذا النموذج مع إقرارك الضريبي السنوي بحلول أبريل.

يتطلب النموذج 709 سرد جميع الهدايا القابلة للإبلاغ التي قمت بها خلال السنة. حتى لو بقيت ضمن الحد البالغ 12.92 مليون دولار، يتطلب الأمر الإفصاح عن الهدايا التي تتجاوز الحد السنوي. قد يضطر سكان كونيتيكت ومنطقة مينيسوتا أيضًا لتقديم إقرارات ضرائب هدايا على مستوى الولاية، حيث أن هاتين الولايتين هما الوحيدان اللتان لديهما نظام ضرائب هدايا مستقل.

مسؤولية المانح مقابل عواقب المستلم

المسؤولية عن ضرائب الهدايا تقع على عاتق المانح — أنت، من يمنح الهدية — وليس المستلم. توجد استثناءات فقط عندما يوافق المستلم صراحة على دفع الضرائب من خلال اتفاق رسمي معك.

ومع ذلك، قد يواجه المستلم ضرائب أرباح رأس مال إذا باع لاحقًا الممتلكات المهداة بربح. عادةً، يظل أساس تكلفة المستلم في الممتلكات المهداة هو نفس أساس المانح الأصلي، مما يعني أن التقدير الكبير قد يثير ضرائب أرباح رأس مال كبيرة بعد سنوات.

التخطيط الاستراتيجي للتحويلات الكبيرة

تتطلب التحويلات الكبيرة تخطيطًا دقيقًا. من خلال توزيع الهدايا بمقدار 17,000 دولار سنويًا على عدة مستلمين، يمكنك نقل ثروة كبيرة مع مرور الوقت دون أن تفرض ضرائب هدايا أو تستهلك استثنائك مدى الحياة. هذه استراتيجية قانونية تمامًا تحافظ على استثنائك للحالات الاستثنائية حقًا.

يصبح من الحكمة استشارة متخصص ضرائب عندما تكون الهدايا كبيرة أو معقدة، خاصة إذا كنت تجمع بين استراتيجيات هدايا متعددة (خطط 529، مدفوعات الرسوم الدراسية، المساهمات الخيرية) أو عندما تكون ظروف العائلة معقدة.

الخلاصة

يتيح حد هدايا 2023 السنوي لكل مكلف أن يمنح 17,000 دولار لكل مستلم سنويًا، بدون حد لعدد المستلمين. يوفر استثناء مدى الحياة بقيمة 12.92 مليون دولار حماية إضافية. الغالبية العظمى من الأمريكيين لا يواجهون ضرائب هدايا خلال حياتهم. ومع ذلك، فإن إدارة الهدايا بشكل صحيح — خاصة الكبيرة منها — تتطلب فهم هذه الحدود والتخطيط وفقًا لها لتعظيم الكفاءة الضريبية والحفاظ على استثنائك عندما يكون الأمر أكثر أهمية.