هل الهدايا النقدية خاضعة للضرائب؟ فهم قواعد الضرائب الأمريكية على تحويل الأموال

عندما يمنحك شخص ما مبلغًا نقديًا كهدية، الخبر السار بسيط: هل تعتبر الهدايا النقدية خاضعة للضريبة على المستلم؟ لا. المسؤولية عن أي التزام ضريبي محتمل تقع تمامًا على عاتق الشخص الذي يمنح الهدية، وليس عليك. ومع ذلك، فإن القواعد المتعلقة بما يشكل هدية خاضعة للضريبة أكثر تعقيدًا، وفهمها مهم سواء كنت تتلقى مبالغ كبيرة أو تخطط للتخلي عن ثروتك الخاصة.

وجهة نظر المستلم: لماذا لا تعتبر الهدايا النقدية دخلًا خاضعًا للضريبة

لنبدأ بالجزء البسيط. إذا تلقيت هدية نقدية—سواء كانت 5,000 دولار أو 100,000 دولار—فلا تدين بأي ضرائب على الدخل عنها. مصلحة الضرائب الأمريكية لا تصنف الهدايا كدخل خاضع للضريبة، مما يعني أنه لا يوجد متطلبات تقديم إقرار أو التزام ضريبي من جانبك. قلقك الوحيد عمليًا يجب أن يكون هو الاحتفاظ بسجلات المعاملة، خاصة إذا كانت المبالغ كبيرة. يمكن أن تكون هذه الوثائق مفيدة إذا ظهرت أسئلة حول مصدر الأموال.

يبقى الوضع كما هو حتى لو تجاوزت الهدية الحد الذي يمكن للمانح أن يمنحه معفى من الضرائب. قد يتطلب الأمر من المانح تقديم إقرار ضريبي للهدايا (نموذج 709)، لكن ذلك لن يغير من التزاماتك الضريبية كمستلم. أنت ببساطة تتلقى تحويلًا بدون شروط من ناحية الضرائب.

فهم آلية ضريبة الهدايا

ضريبة الهدايا الفيدرالية موجودة لمنع نقل الثروة بدون ضرائب خلال حياة الشخص بطريقة قد تخضع بعد ذلك لضرائب التركة. تُطبق على المانح—الشخص الذي يمنح المال أو الممتلكات—وليس على المستلم.

الاستحقاقات السنوية للعطاء

كل عام، يمكن للمانحين أن يمنحوا مبلغًا معينًا لكل مستلم بدون أي عواقب ضريبية أو تقديم تقارير. في عام 2024، يبلغ حد العطاء السنوي 18,000 دولار لكل شخص؛ ويرتفع إلى 19,000 دولار في 2025. تتم الهدايا ضمن هذا الحد بصمت ودون أوراق أو تعقيدات. فقط عندما تتجاوز المبالغ هذا الحد السنوي، يحتاج المانح إلى تقديم إقرار ضريبة هدايا (نموذج 709) مع مصلحة الضرائب.

عتبة العطاء مدى الحياة

هنا تصبح القواعد أكثر تعقيدًا. يتضمن النظام الضريبي الأمريكي إعفاءً مدى الحياة—مجموع الهدايا التي يمكن للشخص أن يمنحها طوال حياته قبل أن تفرض ضرائب التركة والهدايا. في عام 2024، يبلغ هذا الحد 13.61 مليون دولار؛ ويرتفع إلى 13.99 مليون دولار في 2025.

فكر في الأمر على النحو التالي: الهدايا الزائدة (أي شيء يتجاوز الحد السنوي) تقلل من هذا المجموع الكلي للمدى الحياة. فقط عندما تتجاوز هدايا المانح التراكمية الحد المسموح به، تصبح الضرائب فعلًا مستحقة. بالنسبة لمعظم الناس، هذا الحد مرتفع جدًا لدرجة أنهم لن يصلوا إليه أبدًا، مما يجعل ضريبة الهدايا أكثر من نظرية من واقع عملي.

مثال عملي

افترض أنه في عام 2024 قررت نقل أموال لثلاثة أشخاص مختلفين: 25,000 دولار لمستلم واحد، 20,000 دولار لآخر، و30,000 دولار لثالث. ستحتاج إلى الإبلاغ عن المبالغ الزائدة—7,000 دولار، 2,000 دولار، و12,000 دولار على التوالي—مجمعة 21,000 دولار فوق الحد السنوي 18,000 دولار لكل شخص. يتم خصم هذا المبلغ من إعفائك مدى الحياة البالغ 13.61 مليون دولار، لكنك لا تدين بأي ضرائب فورية. ومع حلول عام 2025، مع نفس المبالغ، ستكون المبالغ الزائدة 6,000 دولار، 1,000 دولار، و11,000 دولار على التوالي.

التمييز بين النقد والممتلكات أو الأوراق المالية

بينما تظل الهدايا النقدية غير خاضعة للضريبة للمستلمين، فإن هدايا الأصول الأخرى تروي قصة مختلفة. عندما تتلقى ممتلكات، أسهم، أو سندات كهدية، ترث أساس التكلفة الأصلي من المانح. إذا قمت ببيع هذا الأصل لاحقًا بأرباح، يتم حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية بناءً على الزيادة من سعر الشراء الأصلي للمانح، وليس على القيمة السوقية في تاريخ استلامك.

على سبيل المثال، إذا منحك شخص ما أسهم اشترى مقابل 5,000 دولار وكانت قيمتها 15,000 دولار عند النقل، وبيعتها مقابل 20,000 دولار، فإن ضريبة الأرباح الرأسمالية تُحتسب على ربح 15,000 دولار $20,000 سعر البيع ناقص أساس التكلفة 5,000 دولار—وليس فقط على الزيادة البالغة 5,000 دولار من تاريخ الهدية. هذا يمكن أن يخلق تبعات ضريبية مهمة للمستلمين، على عكس التحويلات النقدية.

مسؤوليات المانح والتقارير

إذا كنت أنت من يمنح هدايا تتجاوز الحدود السنوية، فإن تتبع ذلك يصبح مهمًا. تحتاج إلى توثيق ما أعطيته لكل مستلم ومراقبة ما إذا كانت الإجماليات تتجاوز الحد السنوي. يجب الإبلاغ عن أي فائض عبر نموذج 709، على الرغم من أنه لا يفرض ضرائب على الفور.

هدية صافية—حيث يوافق المستلم على دفع الالتزام الضريبي بنفسه—تمثل أحد البدائل، رغم أن ذلك يتطلب اتفاقًا صريحًا ويقلل من المبلغ الصافي الذي يتلقاه المستلم فعليًا.

النقاط الرئيسية

المستلمون للهدايا النقدية لا يواجهون أي التزامات ضريبية على الإطلاق. تقع عبء الامتثال والضرائب المحتملة بالكامل على المانحين، إلا في حالات نادرة حيث يوافق المستلم طواعية على تحمل المسؤولية الضريبية. تضمن الاستثناءات السنوية والإعفاءات مدى الحياة أن معظم عمليات نقل الثروة تتم دون أن يكون هناك ضرائب مستحقة. الحفاظ على سجلات واضحة وفهم هذه الحدود يساعد الطرفين على التنقل بسلاسة ووفقًا لإرشادات مصلحة الضرائب.