ما الذي يتغير في قواعد RMD في 2025: ثلاثة تحديثات رئيسية لحسابات التقاعد

يستمر مشهد التخطيط للتقاعد في التطور. لقد أعادت قطعتا تشريع—قانون SECURE الأصلي من عام 2019 وقانون SECURE 2.0 الذي تبعه—تشكيل كيفية عمل الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات. إذا كنت تدير مدخرات التقاعد من خلال حسابات IRA التقليدية، أو 401(k)، أو حسابات الوراثة، فإن فهم هذه التحولات أمر حاسم قبل نهاية العام.

تقدم الحكومة مزايا ضريبية كبيرة لتشجيع الادخار للتقاعد: تُجري المساهمات في IRA و401(k) قبل الضرائب، وتنمو الاستثمارات معفاة من الضرائب مع مرور الوقت. ومع ذلك، فإن هذا الفائدة من تأجيل الضرائب لا تدوم إلى الأبد. في النهاية، يتطلب مصلحة الضرائب سحب الأموال من خلال الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات، مما يفرض التزامات ضريبية على الدخل العادي. بالنسبة للحسابات التقليدية، الحد الحالي هو عمر 73 سنة—يجب على أي شخص يصل إلى هذا العمر أن يبدأ بأخذ التوزيعات السنوية. إن تخلفت عن موعد الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات يعرضك لعقوبات كبيرة، ومع اقتراب نهاية العام، هناك وقت محدود للتعويض.

الحسابات الوراثية الآن تواجه متطلبات RMD أكثر صرامة

إذا تلقيت IRA بعد وفاة شخص ما بعد 31 ديسمبر 2019، فانتبه جيدًا. فرض قانون SECURE الأصلي أن يتم تصفية الحسابات الوراثية بالكامل خلال 10 سنوات. لسنوات، سمحت مصلحة الضرائب ببعض المرونة فيما يخص متطلبات الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات السنوية خلال هذه الفترة العشرية، مع إلغاء التنفيذ من 2020 حتى 2024.

لقد انتهت تلك الفترة الزمنية. أوضحت حكم رسمي أصدرته مصلحة الضرائب في الصيف الماضي أن الورثة الآن يجب أن يستمروا في أخذ RMDs إذا كان صاحب الحساب الأصلي خضع لها—وذلك مع الالتزام أيضًا بقواعد التوزيع الكامل خلال 10 سنوات. هذا المطلب المزدوج يخلق إطارًا أكثر صرامة لإدارة الحسابات الوراثية.

عواقب عدم الامتثال خطيرة. إن عدم السحب بحلول 31 ديسمبر يعرضك لغرامة بنسبة 25% على المبلغ المفقود. يمكن تقليل تلك الغرامة إلى 10% إذا قمت بتصحيح الخطأ خلال عامين ورفعت النموذج 5329. يجد معظم المستفيدين أن توزيع التوزيعات على مدى العشر سنوات يقلل من العبء الضريبي مع الحفاظ على الامتثال.

حسابات Roth 401(k) لم تعد تتطلب توزيعات خلال حياتك

ظهرت ميزة مهمة لحاملي حسابات Roth 401(k) بدءًا من عام 2024. على عكس نظيراتها التقليدية، كانت حسابات Roth 401(k) سابقًا تتشارك نفس التزامات RMD مع حسابات 401(k) العادية. ألغى قانون SECURE 2.0 هذا المطلب، مما سمح لميزانيات Roth 401(k) بالنمو إلى أجل غير مسمى دون سحب قسري.

يفتح هذا التحول فرصًا للمدخرين الجادين. بدءًا من عام 2026، يمكن للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فما فوق ويكسبون أكثر من 145,000 دولار سنويًا أن يساهموا بمبالغ محسنة في حسابات Roth 401(k). بحلول التقاعد، قد يجمع هؤلاء مبالغ كبيرة معفاة من الضرائب. مع إزالة متطلبات RMD، يمكنهم الحفاظ على الحسابات ضمن هيكل 401(k) بدلاً من نقلها إلى Roth IRA، مما يحافظ على أقصى قدر من المرونة دون تفعيل التزامات التوزيع.

التبرعات الخيرية الآن تقدم إعفاءً من RMD يصل إلى 108,000 دولار

بالنسبة لأولئك الذين يميلون إلى العمل الخيري، وسع قانون SECURE 2.0 آلية موجودة لتقليل عبء RMD الخاص بك. تسمح التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs) للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 70½ سنة فما فوق بنقل الأموال مباشرة إلى منظمات غير ربحية مؤهلة.

زاد الحد الأقصى للمساهمة من 100,000 دولار إلى 108,000 دولار لعام 2025، ويُعدل سنويًا وفقًا للتضخم. يُحتسب QCD في الوقت ذاته ضمن متطلبات RMD الخاصة بك ويولد فوائد ضريبية قوية: يتجاوز دخلك الإجمالي المعدل تمامًا، مما يعني عدم تطبيق ضريبة الدخل. يتيح لك ذلك المطالبة بالخصم القياسي مع توجيه الدعم الخيري بشكل فعال—وهي استراتيجية تحافظ أيضًا على أهليتك لخصومات ضريبية أخرى وتخفض من التزامات ضريبة الضمان الاجتماعي الخاصة بك.

توجد بعض القيود. لا تعمل QCD إلا مع حسابات IRA؛ لا يمكنك استخدامها لتلبية متطلبات RMD من حسابات 401(k) أو خطط صاحب العمل الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقييم حسابات IRA لكل زوج على حدة لأغراض RMD، لذلك لا يمكن لQCD الخاصة بشخص واحد تغطية التزام توزيع شخص آخر.

فهم هذه التحولات الثلاثة—متطلبات الحساب الوراثي، ومرونة حسابات Roth 401(k)، وتوسيع حدود التوزيع الخيري—يضعك في موقع يمكنّك من التنقل في عام 2025 بثقة أكبر. يقترب الموعد النهائي بسرعة، لذا فإن الوقت المثالي الآن هو مراجعة هيكل حساب التقاعد الخاص بك وتحديد القواعد التي تنطبق على وضعك الخاص.