FinTax：CRS2.0 على وشك التنفيذ، ما هو تأثيره على محترفي صناعة التشفير؟

المؤلف: FinTax

رابط النص الأصلي:

إشعار: هذا المقال هو محتوى أعيد نشره، يمكن للقراء الحصول على مزيد من المعلومات من خلال الرابط الأصلي. إذا كان للمؤلف أي اعتراضات على شكل إعادة النشر، يرجى الاتصال بنا، وسنقوم بالتعديلات حسب طلب المؤلف. يُستخدم النشر فقط لمشاركة المعلومات، ولا يشكل أي نصيحة استثمارية، ولا يعبر عن وجهة نظر أو موقف Wu.

مقدمة

في عام 2026، ستدخل تبادل المعلومات الضريبية العالمية عصر CRS 2.0. لمواجهة التطور السريع لأشكال الأصول في الاقتصاد الرقمي، أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) رسميًا في عام 2023 “إرشادات الإبلاغ المشترك” المعدلة (Common Reporting Standard، اختصارًا CRS 2.0). مقارنة بالإصدار 1.0، عززت CRS 2.0 إجراءات العناية الواجبة، ورفعت متطلبات التحقق من الهوية الضريبية، وأدرجت العملات الرقمية للبنك المركزي، ومنتجات العملات الإلكترونية المحددة، وغيرها من الأصول الرقمية ضمن نطاق الإبلاغ، مما سد الثغرات التنظيمية في عصر التمويل الرقمي، وساهم في تعزيز الشفافية الضريبية الدولية.

حاليًا، تعتبر عدة سلطات قضائية عام 2026 نقطة حاسمة لتطبيق CRS 2.0، وتعمل على تطوير التشريعات المحلية، وتحديث التدابير المساندة. من بينها، بدأت جزر فيرجن البريطانية (BVI) وجزر كايمان في تنفيذ قواعد CRS 2.0 منذ 1 يناير 2026، وبدأت منطقة هونغ كونغ الصينية في 9 ديسمبر 2025 استشارات عامة حول قواعد CRS 2.0 المقترحة، مع خطة لإتمام التعديلات التشريعية خلال هذا العام؛ وباعتبارها طرفًا مهمًا في CRS، تعتمد الصين على نظام “الضرائب الذهبية المرحلة الرابعة” وترقية الرقابة على العملات الأجنبية الرقمية، مما يتيح مساحة تقنية كافية للتوافق مع معايير 2.0. بالنسبة للأفراد والمؤسسات المعنية، أصبحت الاستعدادات الضريبية ذات الصلة في مرحلة حاسمة. يستعرض هذا المقال محتوى تعديلات CRS 2.0 وأحدث ممارسات الإدارة الضريبية، ويقدم تحليلًا للمتغيرات الرئيسية والتأثيرات الأساسية، بالإضافة إلى إرشادات محتملة للأفراد والمؤسسات المتأثرة.

1 خلفية تعديل CRS 2.0

لطالما كانت الأصول المشفرة خارج نطاق الرقابة الضريبية التقليدية. على الرغم من أن معيار CRS 1.0 الذي ظهر في 2014 وضع آلية لتبادل المعلومات الضريبية العالمية بشكل تلقائي، إلا أن تطور سوق Web3 كشف تدريجيًا عن عيوب نظامية — حيث كانت التعريفات القديمة للأصول المالية تعتمد بشكل رئيسي على نماذج الحفظ التقليدية، بحيث يمكن للأصول المشفرة المخزنة في محافظ باردة أو المتداولة في بورصات لامركزية أن تظل خارج نظام الإبلاغ القائم. أدى ذلك إلى فقدان كبير لقاعدة الضرائب، مما لفت انتباه الحكومات والمنظمات الدولية.

لمواجهة هذه المشكلة، طرحت OECD استراتيجية مزدوجة المسارين: من جهة، أطلقت إطار تقارير الأصول المشفرة (CARF) لتبادل المعلومات حول المعاملات المشفرة في الوسط غير المركزي وغير التقليدي؛ ومن جهة أخرى، استكملت CRS 2.0 هذا الإطار لتحقيق دائرة رقابة مغلقة. بشكل محدد، ستدرج CRS 2.0 الأصول ذات الطابع المالي التقليدي مثل العملات الإلكترونية للبنك المركزي والعملات الرقمية ضمن شبكة تبادل CRS القائمة. هذا لا يقلل فقط من المناطق الرمادية في التحول الرقمي المالي، بل يرمز أيضًا إلى ترقية نظام تبادل المعلومات الضريبية العالمي ليتناسب مع عصر الاقتصاد الرقمي، مع ضمان بقاء فئات الأصول المالية الرئيسية ضمن نطاق الإبلاغ.

2 تحليل النقاط الرئيسية: ماذا جددت CRS 2.0؟

CRS 2.0 ليست مجرد إضافة خاصة للأصول المشفرة، بل هي تحديث منهجي لمعايير تبادل المعلومات الضريبية العالمية. الهدف الأساسي منها هو إزالة الحدود التنظيمية بين الأصول المالية الرقمية والتقليدية، وضمان اتساق نتائج التقارير، بالإضافة إلى سد الثغرات التي نشأت عن غموض التعريفات التقنية، وتعزيز الشفافية الضريبية الدولية. وفقًا للأنظمة الجديدة، يركز تحسين CRS 2.0 مقارنة بـ 1.0 على نطاق الإبلاغ، ومتطلبات العناية الواجبة، وتبادل معلومات المقيمين الضريبيين المزدوجين.

2.1 توسيع نطاق الإبلاغ عن المعلومات

وسعت CRS 2.0 نطاق المعلومات المبلغ عنها، وأدرجت منتجات التمويل الرقمي الناشئة. أولاً، أدرجت “العملات الإلكترونية المحددة” و"العملات الرقمية للبنك المركزي" ضمن نطاق الإبلاغ، مع تعديل تعريف المؤسسات المودعة وحسابات المودعين، ليشمل مزودي خدمات العملات الإلكترونية وحسابات العملات الإلكترونية التي يديرونها؛ ثانيًا، أدرجت الأصول المشفرة المحتفظ بها بشكل غير مباشر ضمن التقارير. أدت التعديلات على تعريف “الكيان الاستثماري” إلى تغطية مسارات الاحتفاظ غير المباشرة بالأصول المشفرة. إذا كانت الحسابات المالية مرتبطة بأصول مشفرة، مثل المشتقات المشفرة أو حصص الصناديق التي تستثمر في العملات المشفرة، فستخضع أيضًا لإجراءات العناية الواجبة والتقارير ضمن إطار CRS؛ ثالثًا، بالإضافة إلى المعلومات الأساسية عن مالك الحساب، والمتحكم فيه، والمعاملات المالية، يتعين على المؤسسات المبلغة أيضًا الإبلاغ عن حالات أخرى ذات صلة، مثل تحديد الحسابات المشتركة، وأنواع الحسابات المالية، وإجراءات العناية الواجبة المطبقة عليها، لتعزيز الامتثال الضريبي.

2.2 تعزيز متطلبات العناية الواجبة

عزز CRS 2.0 من جودة المعلومات وموثوقية مصادرها. أولاً، في حالة عدم الحصول على إثبات ذاتي فعال، يتعين على المؤسسات المبلغة تنفيذ إجراءات استثنائية للعناية الواجبة لضمان الإبلاغ الفعال عن هذه الحسابات. ثانيًا، أنشأت CRS 2.0 خدمة التحقق الحكومي، والتي تسمح للمؤسسات المبلغة بالحصول مباشرة من سلطات الضرائب في بلد إقامة الممول على تأكيد هويته والمعرف الضريبي الفريد الخاص به. حاليًا، تعتمد إجراءات العناية الواجبة على وثائق مكافحة غسيل الأموال / اعرف عميلك، وإثباتات ذاتية من المستخدم، وغيرها من المعلومات التي تجمعها المؤسسات، وسيعزز هذا من موثوقية نتائج العناية الواجبة.

2.3 تحقيق تبادل شامل لمعلومات المقيمين الضريبيين المزدوجين

في الواقع، قد يكون لمالك حساب أو كيان شخصي أكثر من إقامة ضريبية في أكثر من سلطة قضائية. في إطار CRS الأصلي، يمكن للمقيمين المزدوجين أو المتعددين استخدام قواعد حل النزاعات لتحديد هوية واحدة لإثباتها ذاتيًا. هذا قد يؤدي إلى تحديد مبكر لمالك الحساب كمقيم ضريبي في سلطة قضائية واحدة، مما يمنع تبليغ المعلومات إلى سلطات أخرى. في ظل ذلك، يطلب CRS 2.0 من مالكي الحسابات إثبات جميع حالات إقامتهم الضريبية خلال عملية إثبات الهوية الذاتية، ومن خلال آلية “التبادل الكامل”، يمكن لمعلومات CRS الخاصة بالحساب أن تُزامن مع عدة سلطات قضائية. هذا يعني أن الأفراد ذوي الإقامات المزدوجة أو الأصول المعقدة عبر الحدود، سيواجهون آلية أكثر صرامة للتحقق من الهوية الضريبية، مما يقلل من فرص التهرب من الضرائب عبر الاختيار بين السلطات.

3 تقييم التأثير واستراتيجيات المواجهة

3.1 للمستثمرين

بالنسبة للمستثمرين، فإن الملاذات التنظيمية التي كانت تعتمد على التهرب الجغرافي أو المحافظ غير المودعة ستصبح غير ممكنة، وسيواجهون تحديات مثل اختراق المعلومات الضريبية، وتبادل المعلومات الشامل مع سلطات الضرائب في عدة سلطات قضائية، مما يزيد من تكاليف الامتثال الضريبي بشكل واضح. خاصةً بالنسبة لحاملي الأصول المالية الرقمية والعملات المشفرة، فإن التعديلات في CRS وإطار CARF ستجعل استثماراتهم مشمولة بالكامل في إطار تبادل المعلومات الضريبية والتحصيل الضريبي في جميع الدول.

لمواجهة المتطلبات الجديدة، يمكن للأفراد ذوي الأصول المشفرة الكبيرة التركيز على قواعد تحديد “هوية المقيم الضريبي”، حيث أصبح من الصعب الاعتماد فقط على جواز سفر أجنبي وغياب أدلة على الإقامة الفعلية أو فواتير المرافق، لتجنب المخاطر الضريبية. يجب أن تركز الاستراتيجية على مطابقة الحياة الاقتصادية والمالية مع الواقع، وتحسين الهياكل الخارجية والداخلية، وتحقيق فصل فعال للأصول وتقسيم المخاطر.

ثانيًا، إذا عجز المستثمرون عن تقديم أدلة كاملة ومتسقة على التكاليف الأصلية بسبب التفاعلات المتكررة على السلسلة، أو العمليات عبر منصات متعددة، أو فقدان السجلات التاريخية، فقد تستخدم سلطات الضرائب أساليب غير مواتية للمكلفين لتقدير الأرباح الخاضعة للضريبة، استنادًا إلى اعتبارات مكافحة التهرب الضريبي. يمكن للمستثمرين استخدام أدوات مالية ومحاسبية متخصصة لمراجعة سجلات الإبلاغ الحالية، وإكمال عمليات التدقيق الضريبي، والاستعداد لتقديم تقارير إضافية، وبناء سجل امتثال يمكن تدقيقه.

3.2 للمؤسسات المبلغة

وفقًا لـ CRS 2.0، ستُدرج المؤسسات العاملة في خدمات العملات الإلكترونية وغيرها ضمن فئة الجهات المبلغة، ويجب عليها أداء إجراءات العناية الواجبة والإبلاغ عن المعلومات بشكل نشط. كما أن جميع المؤسسات المالية المبلغة ستواجه متطلبات أكثر صرامة للعناية الواجبة، ونطاق أوسع للمعلومات المبلغة، مما يتطلب تحديث بنيتها التحتية وأنظمتها لجمع، والتحقق، والإبلاغ قبل تطبيق القوانين المحلية الجديدة. عدم الامتثال الكامل قد يؤدي إلى فرض عقوبات صارمة، وخسائر مالية وسمعة سيئة.

لذلك، يمكن للمؤسسات المبلغة أن تسبق ذلك من خلال نشر أنظمة تقنية تتوافق مع CRS 2.0، لتعزيز قدراتها على التعامل مع عمليات التدقيق المعقدة، وتحديد أنواع المعاملات، والحسابات المشتركة، وأنواع الحسابات المالية. بالإضافة إلى ذلك، ينبغي لها متابعة التطورات التشريعية المحلية، وفهم القوانين المحلية، والاستعداد بشكل فعال. إذ أن CRS 2.0 يتطلب تحويل التشريعات الوطنية ليصبح لها قوة قانونية، وتختلف مواعيد التنفيذ بين الدول، وقد تختلف التفاصيل التنفيذية. لذلك، يجب على المؤسسات والعاملين فيها متابعة التوجيهات العامة الصادرة عن OECD، مع التركيز على تقدم التشريعات المحلية وتفاصيلها.

الخاتمة

مع اقتراب عام 2026، تتجه CRS 2.0 وإطار CARF نحو التنفيذ التدريجي في جميع الدول. في ظل ترقية نظام تبادل المعلومات الضريبية، وتضييق دائرة الرقابة على عمليات التهرب، أصبح عصر إخفاء الثروات في Web3 من الماضي. تؤثر قواعد CRS الجديدة بشكل حاسم على متطلبات التقارير للمؤسسات المالية المبلغة، وتفرض على المستثمرين عبر الحدود متطلبات رقابية أعلى. بدلاً من انتظار المخاطر في ظل حالة عدم اليقين، من الأفضل أن تتخذ الجهات المعنية إجراءات استباقية للامتثال خلال فترة السياسات. في النهاية، في عصر CRS 2.0، يكون الامتثال الواضح أكثر أمانًا من إخفاء الأصول وراء “سترة الاختفاء”.