لقد أدركت للتو أن الكثير من الناس يتركون أموالاً على الطاولة عندما يتعلق الأمر بالاستهلاك للممتلكات الإيجارية. فعلى سبيل المثال، يدلك مصلحة الضرائب الأمريكية على خصم ضريبي فعلي، لكن العديد من الملاك لا يستغلون ذلك بشكل كامل.

لذا إليك الأمر حول استهلاك الممتلكات - هو في الأساس اعتراف مصلحة الضرائب بأن المباني تتآكل مع مرور الوقت. على الرغم من أن ممتلكاتك قد تزداد قيمة فعليًا، إلا أن قانون الضرائب يسمح لك بخصم "الخسارة في القيمة" سنة بعد سنة. إنها واحدة من الحالات النادرة التي تعمل فيها قواعد الضرائب لصالحك.

الطريقة التي يعمل بها الأمر بسيطة جدًا بمجرد فهم الأساسيات. تبدأ بحساب أساس التكلفة الخاص بك - وهو سعر الشراء بالإضافة إلى أي تكاليف لإعداد الممتلكات للتأجير (رسوم قانونية، ضرائب النقل، إصلاحات قبل عرضها في السوق). إليك الجزء الرئيسي: الأرض لا تتآكل، لذلك عليك فصل ذلك. إذا اشتريت ممتلكات بمبلغ $300k وكانت قيمة الأرض 50 ألف دولار، فإن أساس الاستهلاك الخاص بك هو 250 ألف دولار.

ثم لدى مصلحة الضرائب نظام يسمى MACRS (نظام استرداد تكلفة معدل تسريع التعديلات) الذي يوحد كل شيء. للإيجارات السكنية، توزع ذلك $250k على مدى 27.5 سنة. لذلك ستقسم 250,000 دولار على 27.5، مما يعطيك تقريبًا 9,091 دولار كخصم استهلاك سنوي. هذا مبلغ حقيقي يُخصم من دخلك الخاضع للضريبة كل عام.

شيء واحد يربك الناس: إذا وضعت الممتلكات في الخدمة في منتصف العام، فإنك تقوم بالتناسب. لذلك إذا كنت جاهزًا للتأجير في 1 يوليو، فإنك تحصل على نصف الخصم في ذلك العام - حوالي 4,545 دولار. ثم على مدى 26.5 سنة التالية، تطالب بكامل 9,091 دولار سنويًا.

الآن، إذا قمت بإجراء تحسينات بعد أن بدأت في تأجيرها، تُضاف تلك إلى أساسك وتُستهلك بشكل منفصل. لنفترض أنك قمت بتجديد $20k في السنة الثالثة - فإن ذلك يحصل على جدول استهلاك خاص به.

لكن هنا يصبح الأمر مثيرًا للاهتمام: استرداد الاستهلاك. عندما تبيع الممتلكات في النهاية، تريد مصلحة الضرائب الأمريكية استرداد بعض تلك الفوائد الضريبية التي طالبت بها. ستدفع ضرائب على الاستهلاك المتراكم بمعدل أعلى من الأرباح الرأسمالية العادية. ليس الأمر صفقة مدمرة، لكنه شيء يجب أخذه في الاعتبار في استراتيجيتك طويلة الأمد.

الكثير من الناس يسألون أيضًا عما إذا كان بإمكانك الاستمرار في الخصم بعد 27.5 سنة. الجواب لا - بمجرد أن يتم استهلاكه بالكامل، تنتهي من ذلك الخصم. لكن أي تحسينات قمت بها على طول الطريق؟ لها عمرها الافتراضي الخاص ويمكن استهلاكها بشكل منفصل.

الخلاصة: فهم استهلاك الممتلكات الإيجارية ضروري لتعظيم عوائدك. إنه في الواقع مال مجاني من قانون الضرائب إذا قمت بذلك بشكل صحيح. احتفظ بسجلات دقيقة، وتتبع جميع تحسيناتك، ولا تفوت هذه الخصومات السنوية. إذا أصبحت الأمور معقدة من الناحية الضريبية، من الأفضل التحدث مع شخص متخصص في الممتلكات الإيجارية - فهي استثمار يستحق أن يتم تحسينه.