Laut einer offiziellen Mitteilung aus Russland hat der gesetzgebende Ausschuss der Regierung am 27. April den Vorschlag des Finanzministeriums gebilligt, digitale Währungstransaktionen als Grundlage für die Erhebung von Einkommensteuer zu behandeln. Das Vorhaben verwendet eine First-in-First-out-Methode (FIFO), um die Kosten zu berechnen, und sieht vor, dass Verluste aus digitalen Währungstransaktionen nicht in zukünftige Steuerzeiträume vorgetragen werden dürfen. Am 21. April hat die Staatsduma Russlands das Regierungsentwurfsgesetz „Über digitale Währungen und digitale Rechte“ in erster Lesung mit 327 Ja-Stimmen, 5 Nein-Stimmen und 8 Enthaltungen verabschiedet.
Finanzministerium: Steuerkonzept mit FIFO-Bepreisung, Einkommensteuer und Umsatzsteuerbefreiung
Gemäß dem Vorschlag des Finanzministeriums, der vom gesetzgebenden Ausschuss der Regierung am 27. April genehmigt wurde:
· Erträge aus digitalen Währungstransaktionen werden als Einkommen besteuert und unterliegen der Einkommensteuer auf das Einkommen von Privatpersonen
· Die Kostenberechnung erfolgt nach der First-in-First-out-Methode (FIFO); die Anschaffungskosten der Vermögenswerte werden in der Reihenfolge ihrer Käufe erfasst
· Verluste, die durch digitale Währungstransaktionen entstehen, dürfen nicht in zukünftige Steuerzeiträume vorgetragen werden
· Folgende Dienstleistungen sind von der Umsatzsteuer (VAT) befreit: Dienstleistungen, die von digitalen Verwahrstellen (Custodian) und Krypto-Börsen bereitgestellt werden, sowie der Verkauf bestimmter „nicht lieferbarer ausländischer digitaler Rechte“ (kryptografische Futures und Vertragsinstrumente, die über Differenzgeschäfte abgerechnet werden)
· Schuldverschreibungsbezogene digitale Finanzvermögenswerte (tokenisierte Anleihen) unterliegen einem speziellen Besteuerungsverfahren und es wird zugelassen, dass Verluste vorgetragen werden
Gesetzesvorlage zur Krypto-Zirkulation: gestufter Marktzugang und Anforderungen an lizenzierte Intermediäre
Gemäß dem am 21. April in erster Lesung verabschiedeten Gesetz „Über digitale Währungen und digitale Rechte“ dürfen Krypto-Währungstransaktionen nur über lizenzierte Intermediäre erfolgen, einschließlich Broker, Treuhänder und lizenzierte Börsen; mit Krypto-Währungen verbundene Rechte müssen bei einer speziellen digitalen Verwahrstelle registriert werden, wobei solche Verwahrstellen derzeit weder in den russischen Gesetzen noch auf dem Markt existieren.
Das Gesetz schafft ein System zur Einstufung von Anlegern: Nicht-professionelle Anleger können nach einem speziellen Test die digitalsten Krypto-Währungen kaufen, die an der russischen Notenbank notiert sind und über die höchste Liquidität verfügen; die erwartete jährliche Transaktionsobergrenze liegt bei 300.000 Rubel für Käufe über genau einen Intermediär. Professionelle Anleger können nach einem Test jede Kryptowährung kaufen, ohne Begrenzung des Handelsvolumens.
Ein Abgeordneter der Kommunistischen Partei Russlands, Nikolai Kolomeytsev, kritisierte die Gesetzesvorlage als ein „260 Seiten langes, schwer verständliches Dokument“; nachdem die Fraktion „Gerechtes Russland“ Vorbehalte geäußert hatte, unterstützte sie schließlich die Gesetzesvorlage.
Compliance-Anforderungen sowie straf- und verwaltungsrechtliche Folgen
Gemäß den Bestimmungen der Gesetzesvorlage müssen russische Geldresidenten alle grenzüberschreitenden Krypto-Währungstransaktionen dem Steuerbereich melden; Krypto-Wallets können im Ausland aufbewahrt werden, aber ihr Bestehen sowie alle Vermögens-Transaktionen müssen dem Steuerbehörden gemeldet werden. Banken sind verboten, ohne den Nachweis, dass lizenzierte Intermediäre vorliegen, Gelder an Krypto-Währungsbörsen im Ausland oder an irgendeine Dienstleistungsinstitution zu übertragen, die nicht von der Russischen Zentralbank autorisiert wurde.
Die Gesetzesvorlage fügt im Strafgesetzbuch eine Bestimmung „illegale Organisation der Zirkulation digitaler Währungen“ hinzu, die mit bis zu sieben Jahren Freiheitsstrafe geahndet werden kann; auch die Durchführung von Transaktionen unter Verwendung digitaler Währungen innerhalb Russlands wird verwaltungsrechtlich mit Geldstrafen belegt.
Häufige Fragen
Wie lautet der FIFO-Abrechnungsmechanismus und die Regelung zu Verlusten im russischen Krypto-Steuerkonzept?
Gemäß dem vom gesetzgebenden Ausschuss der Regierung am 27. April genehmigten Finanzministeriumskonzept werden die Kosten für Krypto-Währungstransaktionen nach der First-in-First-out-Methode (FIFO) berechnet; Verluste, die aus Transaktionen entstehen, dürfen nicht in zukünftige Steuerzeiträume vorgetragen werden, mit Ausnahme schuldverschreibungsbezogener digitaler Finanzvermögenswerte (tokenisierter Anleihen), für die der Verlustvortrag zulässig ist.
Was sind die Abstimmungsergebnisse und die wichtigsten Einschränkungen für die erste Lesung der Gesetzesvorlage zur Krypto-Zirkulation in Russland?
Laut offiziellen russischen Aufzeichnungen waren die Ergebnisse der Abstimmung am 21. April: 327 Stimmen dafür, 5 Stimmen dagegen und 8 Enthaltungen; die Gesetzesvorlage sieht vor, dass Krypto-Transaktionen nur über lizenzierte Intermediäre durchgeführt werden dürfen. Die jährliche Obergrenze für nicht-professionelle Anleger wird voraussichtlich bei 300.000 Rubel liegen; bei Verstößen gegen die jeweiligen Bestimmungen droht im höchsten Fall eine Freiheitsstrafe von bis zu 7 Jahren.
Müssen russische Bürger grenzüberschreitende Krypto-Währungstransaktionen melden?
Gemäß dem in erster Lesung verabschiedeten Gesetz müssen russische Geldresidenten alle grenzüberschreitenden Krypto-Währungstransaktionen dem Steuerbereich melden; Krypto-Wallets können im Ausland aufbewahrt werden, aber ihr Bestehen sowie alle Vermögens-Transaktionen müssen dem Steuerbehörden gemeldet werden.
