El presupuesto del Reino Unido confirma nuevas reglas de informes de Cripto a partir del 1 de enero

En breve

• El presupuesto del gobierno del Reino Unido para el próximo año fiscal ha confirmado que las plataformas de trading registradas en el Reino Unido tendrán que registrar los datos personales de sus clientes.
• La información a recopilar incluye transacciones de criptomonedas y números de impuestos, con el gobierno esperando recaudar un extra de $417 millones en impuestos para abril de 2030.
• Los expertos dicen que esto creará costos para los intercambios que serán trasladados a los clientes, y que algunos comerciantes pueden buscar plataformas no conformes.

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El gobierno del Reino Unido ha confirmado en su presupuesto de 2025 que implementará nuevas reglas que obligarán a los comerciantes de criptomonedas a informar detalles personales a las plataformas de comercio a partir del 1 de enero del próximo año.

Introducido por primera vez como parte de un acuerdo internacional con la OCDE, el Marco de Reporte de Criptoactivos (CAFR) requiere que los proveedores de servicios de criptoactivos proporcionen a HM Revenue & Customs información sobre sus clientes, incluyendo transacciones de criptomonedas y números de referencia fiscal.

Publicado el miércoles, el presupuesto de este año confirma que “la información para los primeros informes a HMRC se recopilará a partir del 1 de enero de 2026 y se informará a HMRC en 2027.”

Los inversores que no proporcionen los detalles requeridos a las plataformas de intercambio podrían ser multados con hasta £300 ($397), mientras que las plataformas de intercambio serán multadas con hasta £300 por cada cliente no reportado.

HMRC utilizará la información proporcionada para verificar las declaraciones de impuestos completadas, identificando a cualquier individuo que no haya informado correctamente sus ganancias de criptomonedas.

Al hacer esto, el servicio de ingresos prevé que recaudará hasta £315 millones ($417.3 millones) en impuestos para abril de 2030, lo que el comunicado de prensa de HMRC de julio enmarca como suficiente dinero para “financiar a más de 10,000 enfermeras recién calificadas durante un año.”

Jonathan Athow, Director General de Estrategia del Cliente y Diseño Fiscal de HMRC, explicó en julio que el marco actualizado no impone un nuevo impuesto sobre la inversión en criptomonedas, sino que simplemente asegura una mayor conformidad con el impuesto sobre las ganancias de capital existente.

“Estos nuevos requisitos de informes nos proporcionarán la información para ayudar a las personas a tener en orden sus asuntos fiscales,” dijo. “Insto a todos los usuarios de criptoactivos a verificar los detalles que necesitarán proporcionar a su proveedor.”

Desafíos de cumplimiento

Algunos expertos en tributación sugieren que las plataformas de trading pueden tener dificultades para recopilar la información que HMRC requerirá, como los números de referencia fiscal.

“Dado que los usuarios de criptoactivos pueden ser cautelosos al proporcionar estos detalles, a los RCASPs [proveedores de servicios de criptoactivos reportadores] les será difícil asegurarse de que tienen toda la información requerida”, dijo Dion Seymour, el Director Técnico de Cripto y Activos Digitales en la firma de abogados Andersen, con sede en Londres.

Según Seymour, los intercambios deberán asegurarse de que tienen los sistemas necesarios para registrar la información de los clientes y luego informar dicha información a la autoridad fiscal del Reino Unido.

“La falta de diligencia debida por parte de los RCASPs podría conllevar sanciones impuestas por HMRC por incumplimiento de informes tardíos o inexactos, mantenimiento de registros, auto-certificaciones inválidas, falta de notificación a usuarios reportables, falta de registro y falta de aplicación de los requisitos de diligencia debida,” agregó. “Se pueden aplicar sanciones por cada usuario reportable, lo que podría resultar en multas sustanciales.”

El proceso de adaptación a los nuevos requisitos podría, por lo tanto, ser bastante costoso para las plataformas, algo que a su vez podría ser costoso para sus clientes.

“Mientras que los intercambios de criptomonedas están obligados a pagar por este costo adicional de cumplimiento, inevitablemente trasladarán esos costos a sus clientes”, dijo David Lesperance, el director gerente de Lesperance and Associates.

Hablando con Decrypt, Lesperance predijo que dos consecuencias podrían seguir a la implementación del Marco de Reporte de Criptoactivos, siendo la primera una desviación hacia alternativas no conformes.

Él explicó: “Así como sucedió en el mundo de la banca y la corretaje, inicialmente verás un movimiento de aquellos que quieren seguir evadiendo impuestos hacia aquellas instituciones que no cumplen con los nuevos requisitos de informes del Reino Unido.”

Sin embargo, Lesperance también cree que eventualmente se producirá una alineación internacional, ya que los países "se agrupan para crear un equivalente criptográfico al Estándar Común de Información y al FATCA de EE. UU., forzando en última instancia a la mayoría de las jurisdicciones a implementar estándares de informes.

Préstamo y staking

Además de confirmar la llegada de los requisitos de informes, el Presupuesto de 2025 también confirmó que HMRC publicaría un resumen de las respuestas a una consulta de larga duración sobre la tributación de las actividades de DeFi que involucran préstamos y staking.

De hecho, publicó este resumen el miércoles, el mismo día que el presupuesto, indicando que el gobierno del Reino Unido actualmente se inclina hacia un enfoque que reconocería los eventos imponibles solo cuando las ganancias se realicen realmente ( es decir, cuando las criptomonedas se vendan por fiat ).

“Después de varios años de discusión, HMRC ha decidido un enfoque propuesto y busca adoptar un enfoque de no ganancia, no pérdida en la provisión de préstamos de criptomonedas y en la provisión de liquidez,” explicó Seymour.

Sin embargo, el gobierno del Reino Unido no ha tomado una decisión final sobre esta cuestión, mientras no hay un plazo establecido para alcanzar tal decisión.

Como señaló Seymour, “El gobierno lo está manteniendo bajo consideración, con HMRC encargado de continuar interactuando con las partes interesadas para refinar cualquier enfoque potencial.”