Comment votre statut de déclaration détermine votre déduction standard 2023 : Célibataires et au-delà

Comprendre le choix fondamental : déduction standard vs. déductions détaillées

Chaque saison fiscale apporte une décision fondamentale qui influence votre facture fiscale finale : devez-vous opter pour la déduction standard ou détailler vos déductions ? La réponse n’est pas universelle. Alors que la majorité des contribuables choisissent la déduction standard, ceux ayant des dépenses déductibles importantes — telles que des coûts médicaux significatifs, des taxes d’État et locales élevées, ou des dons caritatifs importants — constatent souvent que la déduction détaillée permet d’économiser davantage d’impôts.

Le défi est que la plupart des gens ne connaissent pas leur montant de déduction standard avant de commencer à préparer leur déclaration. Votre déduction standard varie en fonction de plusieurs facteurs : votre statut de déclaration, votre âge, votre statut de personne à charge, et certaines circonstances de vie. Comprendre ces variables vous aide à faire un choix éclairé sur la voie qui vous permet d’économiser le plus d’argent.

Décomposer votre déduction standard selon le statut de déclaration

L’IRS ajuste chaque année les montants de la déduction standard pour l’inflation. En raison des pressions inflationnistes récentes, la hausse entre 2022 et 2023 a été plus importante que dans les années typiques. Voici ce qui s’applique pour l’année fiscale 2023 (déclarations dues le 15 avril 2024) :

Montants de la déduction standard 2023 :

Pour un célibataire en 2023, la déduction standard est 13 850 $ — ce qui représente une $900 augmentation par rapport à l’année précédente.

Montants de la déduction standard 2022 pour comparaison :

Cette augmentation d’année en année reflète les ajustements de l’IRS pour l’inflation — une pratique qui dure depuis plusieurs décennies.

Circonstances particulières qui augmentent votre déduction standard

Améliorations liées à l’âge

Les contribuables atteignant 65 ans ou plus d’ici la fin de 2023, ou ceux déclarés légalement aveugles, ont droit à des montants de déduction supplémentaires. L’augmentation dépend de votre statut de déclaration :

• Marié déclarant conjointement, séparément, ou conjoint survivant : 1 500 $ supplémentaires
• Célibataire et tête de famille : 1 850 $ supplémentaires

Pour un célibataire âgé de 65 ans ou plus, votre déduction standard 2023 devient 15 700 $ ($13 850 + 1 850 $). Si vous remplissez les conditions pour l’âge et la cécité, le montant supplémentaire double à 3 700 $, portant votre total à 17 550 $.

Considérations sur le statut de personne à charge

Si vous pouvez être réclamé comme personne à charge sur la déclaration d’une autre personne, votre déduction standard 2023 est plafonnée au plus élevé de :

• 1 250 $, ou
• Vos revenus gagnés plus $400 (sans dépasser la déduction standard de base applicable)

Aide en cas de catastrophe naturelle

L’IRS permet une déduction standard plus élevée pour ceux subissant des pertes qualifiées nettes dues à des catastrophes déclarées par le président depuis 2016. Cela inclut l’ouragan Harvey, Irma, Maria, ainsi que les incendies de forêt en Californie, entre autres. Utilisez le formulaire 4684 pour calculer les pertes et les déclarer dans l’annexe A.

Comment la déduction standard réduit votre facture fiscale

Le mécanisme est simple : commencez par votre revenu brut ajusté (AGI) — calculé en soustrayant du revenu total les déductions « au-dessus de la ligne ». Ensuite, soustrayez soit votre déduction standard, soit vos déductions détaillées (selon ce que vous choisissez) pour obtenir votre revenu imposable. Un revenu imposable plus faible signifie des impôts moins élevés.

L’impact s’amplifie si votre déduction réduit suffisamment votre revenu pour vous faire passer dans une tranche d’imposition inférieure. Par exemple, une déduction standard importante pourrait faire passer la différence entre payer 22 % et 24 % d’impôt sur une partie de votre revenu.

Déduction standard vs. déductions détaillées : faire votre choix

Vous ne pouvez pas réclamer les deux — choisissez celle qui vous offre le plus d’avantages. Détaillez si vous avez :

• De grosses dépenses médicales non assurées
• Des taxes d’État et locales élevées (le plafond SALT de 10 000 $ s’applique au niveau fédéral)
• Des pertes non assurées importantes dues à des sinistres ou des vols
• Des contributions caritatives majeures
• Des paiements hypothécaires importants

Si votre total de déductions détaillées dépasse votre déduction standard, la déduction détaillée permet généralement d’économiser plus d’argent. Cependant, certains États exigent que vous utilisiez la déduction standard de l’État si vous avez choisi la déduction standard fédérale, il faut donc coordonner les deux déclarations stratégiquement.

Qui ne peut pas réclamer la déduction standard ?

Certains contribuables doivent détailler :

• Les mariés déclarant séparément lorsque leur conjoint détaille
• Ceux déclarant pour une année fiscale partielle en raison de changements de période comptable
• Les étrangers non résidents ou à statut dual (avec quelques exceptions limitées)

Autres déductions disponibles lors de la déclaration avec la déduction standard

Prendre la déduction standard ne supprime pas toutes les autres déductions. Les déductions « au-dessus de la ligne » restent accessibles et réduisent votre AGI avant de calculer le revenu imposable. Celles-ci incluent :

• Dépenses de classe pour les enseignants
• Contributions au compte d’épargne santé (HSA)
• Primes d’assurance santé pour les travailleurs indépendants
• Contributions à un IRA traditionnel
• Intérêts sur les prêts étudiants
• Frais de déménagement militaire
• Pensions alimentaires (conventions avant 2019)
• Contributions aux plans SEP et SIMPLE
• Paiements pour service de jury remboursés par l’employeur

À venir : l’avenir des déductions standard

La loi Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a presque doublé les déductions standard à partir de 2018, une modification prévue pour expirer le 1er janvier 2026. Le Congrès pourrait prolonger ces montants plus élevés, mais les divisions politiques rendent cela incertain. Certains républicains ont proposé une législation créant une déduction supplémentaire de 2 000 $ pour les déclarants célibataires jusqu’en 2025, tandis que les démocrates se concentrent sur l’expansion des crédits d’impôt pour enfants.

Pour l’instant, les montants actuels s’appliquent à l’année fiscale 2023 et au-delà — sauf si une action législative modifie la situation.

Référence historique : déductions standard 2016-2022

Pour ceux déposant des déclarations rectificatives ou rattrapant des années antérieures, les déductions standard allaient de :

• 2016 : les célibataires recevaient 6 300 $ (de base) plus 1 550 $ (pour âge/aveugle)
• 2021 : 12 550 $ (de base) plus 1 700 $ (pour âge/aveugle)
• 2022 : 12 950 $ (de base) plus 1 750 $ (pour âge/aveugle)

Les augmentations régulières reflètent des décennies d’ajustements pour l’inflation, la période 2018-2023 montrant une croissance particulièrement accélérée grâce aux dispositions de la loi Tax Cuts and Jobs Act.

En résumé : connaître votre déduction standard précise en tant que célibataire — 13 850 $ pour 2023 — est la première étape pour décider si vous devez détailler. Comparez ce chiffre à vos déductions détaillées prévues, et laissez le montant le plus élevé guider votre stratégie de déclaration.