Les cadeaux en argent sont-ils imposables ? Comprendre les règles fiscales américaines sur les transferts d'argent

Lorsque quelqu’un vous remet une somme d’argent en cadeau, la bonne nouvelle est simple : les cadeaux en argent sont-ils imposables pour le bénéficiaire ? Non. La responsabilité de toute éventuelle obligation fiscale incombe exclusivement à la personne qui offre le cadeau, pas à vous. Cependant, les règles concernant ce qui constitue un transfert de cadeau imposable sont plus nuancées, et il est important de les comprendre que vous receviez des sommes importantes ou que vous planifiiez de donner votre propre patrimoine.

La perspective du bénéficiaire : pourquoi les cadeaux en argent ne sont pas un revenu imposable

Commençons par la partie simple. Si vous recevez un cadeau en argent — que ce soit 5 000 $ ou 100 000 $ — vous n’avez pas à payer d’impôt sur le revenu. L’IRS ne considère pas les cadeaux comme un revenu imposable, ce qui signifie qu’il n’y a pas d’obligation de déclaration ni de responsabilité fiscale de votre côté. Votre seule préoccupation pratique devrait être de conserver des traces de la transaction, surtout si le montant est conséquent. Cette documentation peut s’avérer utile si des questions se posent un jour sur l’origine des fonds.

La situation reste la même même si le cadeau dépasse ce que le donateur peut donner en franchise d’impôt. Le montant excédentaire pourrait déclencher des obligations de déclaration pour le donneur, mais cela ne changera pas vos obligations fiscales en tant que bénéficiaire. Vous recevez simplement un transfert sans contrepartie d’un point de vue fiscal.

Comprendre le mécanisme de l’impôt sur les dons

L’impôt fédéral sur les dons existe pour empêcher que la richesse ne soit transférée en toute exonération fiscale durant la vie d’une personne, de manière à échapper à la fiscalité successorale. Il s’applique au donateur — la personne qui donne l’argent ou la propriété — et non au bénéficiaire.

Plafonds annuels pour les dons

Chaque année, les donateurs peuvent donner jusqu’à un montant spécifié par bénéficiaire sans conséquences fiscales ni déclaration. Pour 2024, cette allocation annuelle est de 18 000 $ par personne ; elle passe à 19 000 $ en 2025. Les dons dans cette limite se font en toute discrétion, sans paperasserie ni complications. Ce n’est que lorsque les montants dépassent ce plafond annuel que le donateur doit déposer une déclaration de don (Formulaire 709) auprès de l’IRS.

Le seuil de dons à vie

C’est ici que les règles deviennent plus complexes. Le système fiscal américain inclut une exemption à vie — un total cumulé de dons qu’une personne peut faire au cours de sa vie avant que la fiscalité successorale et sur les dons ne s’applique. Pour 2024, ce seuil est de 13,61 millions de dollars ; il augmente à 13,99 millions en 2025.

En d’autres termes : les dons excédentaires (tout ce qui dépasse l’allocation annuelle) viennent réduire cette exemption à vie. Ce n’est que lorsque le total cumulé des dons excédentaires dépasse le seuil à vie que la taxe réelle devient due. Pour la majorité des gens, ce seuil est si élevé qu’ils ne l’atteindront jamais, ce qui fait que la taxe sur les dons est plus une préoccupation théorique qu’une réalité pratique.

Exemple pratique

Supposons qu’en 2024, vous décidiez de transférer de l’argent à trois personnes différentes : 25 000 $ à une, 20 000 $ à une autre, et 30 000 $ à une troisième. Vous devrez déclarer les montants excédentaires — 7 000 $, 2 000 $, et 12 000 $ respectivement — totalisant 21 000 $ au-dessus de l’allocation annuelle de 18 000 $ par personne. Ces 21 000 $ seront déduits de votre exemption à vie de 13,61 millions, mais vous n’aurez pas d’impôt immédiat à payer. En 2025, avec les mêmes montants de dons, les excédents seraient respectivement de 6 000 $, 1 000 $, et 11 000 $.

Différencier l’argent liquide des biens ou valeurs mobilières

Alors que les cadeaux en argent restent non imposables pour le bénéficiaire, les dons d’autres actifs racontent une histoire différente. Lorsque vous recevez un bien, des actions ou des obligations en cadeau, vous héritez du coût de base original du donateur. Si vous vendez cet actif plus tard à un profit, votre impôt sur les gains en capital sera calculé sur l’appréciation depuis le prix d’achat initial du donateur, et non sur la valeur marchande au moment de la réception.

Par exemple, si quelqu’un vous offre des actions qu’il a achetées 5 000 $ et qui valaient 15 000 $ lors du transfert, et que vous les vendez pour 20 000 $, l’impôt sur les gains en capital s’appliquera à la plus-value de 15 000 $ (20 000 $ de prix de vente moins 5 000 $ de coût de base) — et non seulement à l’appréciation de 5 000 $ depuis la date du don. Cela peut entraîner des conséquences fiscales importantes pour les bénéficiaires, contrairement aux transferts en argent.

Responsabilités du donateur et déclaration

Si vous êtes celui qui donne des dons dépassant les limites annuelles, il est important de suivre et de documenter ce que vous avez donné à chaque bénéficiaire, et de surveiller si les totaux dépassent le seuil annuel. Tout excédent doit être déclaré via le formulaire 709, même si cela ne déclenche pas immédiatement d’impôt.

Un don net — où le bénéficiaire accepte de payer lui-même la taxe — constitue une autre option, mais cela nécessite un accord explicite et réduit le montant net que le bénéficiaire reçoit réellement.

Points clés à retenir

Les bénéficiaires de cadeaux en argent n’ont aucune obligation fiscale. La charge de la conformité et de la taxation éventuelle repose entièrement sur les donateurs, sauf dans de rares cas où les bénéficiaires acceptent volontairement la responsabilité fiscale. Les exclusions annuelles et les exemptions à vie garantissent que la majorité des transferts de patrimoine se font sans que l’impôt ne soit réellement dû. Tenir des registres précis et comprendre ces seuils aide les deux parties à gérer les transferts de patrimoine de manière fluide et conforme aux directives de l’IRS.