Ce qui change avec les règles RMD en 2025 : trois mises à jour majeures pour les comptes de retraite

Le paysage de la planification de la retraite continue d’évoluer. Deux lois— la loi SECURE initiale de 2019 et la loi SECURE 2.0 qui a suivi— ont remodelé le fonctionnement des distributions minimales obligatoires. Si vous gérez des économies de retraite via des IRA traditionnels, des comptes 401(k) ou des comptes hérités, il est crucial de comprendre ces changements avant la fin de l’année.

Le gouvernement offre d’importants avantages fiscaux pour encourager l’épargne-retraite : les cotisations aux IRA et 401(k)s sont effectuées avant impôt, et la croissance des investissements s’accumule sans impôt au fil du temps. Cependant, cet avantage de report d’impôt ne dure pas indéfiniment. L’IRS exige finalement des retraits sous forme de RMD, entraînant des obligations fiscales sur le revenu ordinaire. Pour les comptes traditionnels, le seuil actuel est fixé à 73 ans— toute personne atteignant cet âge doit commencer à effectuer des distributions annuelles. Manquer une date limite de RMD entraîne des pénalités importantes, et avec la fin d’année qui approche, le temps pour rattraper le retard est limité.

Les IRA Hérités Doivent Désormais Respecter des Exigences de RMD Plus Strictes

Si vous avez reçu un IRA suite au décès de quelqu’un après le 31 décembre 2019, faites très attention. La loi SECURE initiale imposait que les IRA hérités soient entièrement liquidés dans un délai de 10 ans. Pendant des années, l’IRS a permis une certaine flexibilité concernant les exigences de RMD annuels durant cette période de 10 ans, en suspendant leur application de 2020 à 2024.

Cette période de grâce est terminée. Une décision officielle de l’IRS, rendue l’été dernier, a clarifié que les héritiers doivent désormais continuer à prendre des RMD si le titulaire original était soumis à ces distributions— tout en respectant la règle de distribution complète sur 10 ans. Cette double exigence crée un cadre plus rigide pour la gestion des comptes hérités.

Les conséquences en cas de non-conformité sont graves. Ne pas effectuer de retrait avant le 31 décembre entraîne une pénalité de 25 % sur le montant manqué. Cette pénalité peut être réduite à 10 % si vous corrigez l’erreur dans les deux ans et que vous déposez le formulaire 5329. La plupart des bénéficiaires constatent que répartir les distributions sur la période de 10 ans minimise la charge fiscale tout en restant conforme.

Les Comptes Roth 401(k) Ne Nécessitent Plus de Distributions Pendant Votre Vie

Un avantage important est apparu pour les détenteurs de Roth 401(k) à partir de 2024. Contrairement à leurs homologues traditionnels, les Roth 401(k)s partageaient auparavant les mêmes obligations de RMD que les 401(k)s classiques. La loi SECURE 2.0 a supprimé cette exigence, permettant aux balances Roth 401(k) de croître indéfiniment sans retraits forcés.

Ce changement ouvre des opportunités pour les épargnants sérieux. À partir de 2026, les employés âgés de 50 ans et plus gagnant plus de 145 000 $ par an pourront effectuer des cotisations de rattrapage accrues sur leurs comptes Roth 401(k). À la retraite, ces individus peuvent accumuler des soldes importants en franchise d’impôt. Avec l’absence d’obligation de RMD, ils peuvent conserver leurs comptes dans le cadre de leur 401(k) plutôt que de les transférer vers un Roth IRA, conservant ainsi une flexibilité maximale sans déclencher d’obligations de distribution.

La Dons Caritatives Offrent Désormais Jusqu’à 108 000 $ de Réduction de RMD

Pour ceux qui s’intéressent à la philanthropie, la loi SECURE 2.0 a étendu un mécanisme existant pour réduire votre charge de RMD. Les distributions caritatives qualifiées (QCDs) permettent aux titulaires d’IRA âgés de 70½ ans et plus de transférer directement des fonds à des organismes à but non lucratif éligibles.

Le plafond de contribution est passé de 100 000 $ à 108 000 $ pour 2025, ajusté chaque année en fonction de l’inflation. Un QCD compte à la fois pour votre obligation de RMD et génère d’importants avantages fiscaux : il ne s’intègre pas dans votre revenu brut ajusté, ce qui signifie qu’aucun impôt sur le revenu ne s’applique. Cette stratégie vous permet de bénéficier de la déduction standard tout en orientant efficacement votre soutien caritatif— une méthode qui préserve également votre éligibilité à d’autres déductions fiscales et réduit vos obligations fiscales sur la Sécurité Sociale.

Certaines restrictions s’appliquent. Les QCD ne fonctionnent qu’avec des IRA ; vous ne pouvez pas les utiliser pour satisfaire à des RMD provenant de 401(k)s ou d’autres plans parrainés par l’employeur. De plus, chaque IRA de conjoint est évalué séparément pour les RMD, donc le QCD d’une personne ne peut pas couvrir l’obligation de distribution d’un autre.

Comprendre ces trois changements—exigences pour les comptes hérités, flexibilité des Roth 401(k) et augmentation des limites pour les distributions caritatives—vous permet d’aborder 2025 avec plus de confiance. La date limite approche rapidement, il est donc idéal de revoir la structure de vos comptes de retraite et de déterminer quelles règles s’appliquent à votre situation spécifique.