Vous êtes-vous déjà demandé ce qu’il advient de vos actifs après votre départ ? Il existe un terme juridique qui revient sans cesse dans les discussions de planification successorale : FBO dans une fiducie — et, honnêtement, il est plus important que la plupart des gens ne le pensent.

Alors, que signifie réellement FBO ? C’est l’abréviation de « for the benefit of » (pour le bénéfice de). Vous voyez, c’est simple, non ? Mais cette expression est en quelque sorte l’ossature même du fonctionnement des fiducies. Lorsque vous créez une fiducie, vous mettez en place une structure juridique destinée à protéger et à gérer vos actifs. La désignation FBO est ce qui permet de préciser sans ambiguïté à qui ces actifs sont réellement destinés.

Laissez-moi vous détailler cela. Une fiducie est un outil juridique courant utilisé en planification successorale. L’objectif est de faire en sorte que votre propriété soit transmise comme vous le souhaitez, et non comme le décide le tribunal. Un avantage majeur ? Vous pouvez éviter la procédure de succession (probate court) lorsque vous décédez. Vous pourriez aussi réduire certains impôts au passage. Il existe toutes sortes de fiducies différentes, chacune conçue pour des situations particulières.

Lorsque vous voyez « FBO dans une fiducie » ou « FBO trust » dans des documents juridiques, l’espace vide qui apparaît après « for the benefit of » correspond à l’endroit où vous devez inscrire le nom du bénéficiaire. Il peut s’agir de votre enfant, de votre beau-enfant, d’un petit-enfant, d’une œuvre caritative — bref, de la personne (ou de l’entité) à qui vous voulez que les actifs reviennent. C’est vraiment déterminant si vous avez une situation familiale compliquée. Si vous souhaitez laisser votre succession à un seul enfant, mais que vous avez une grande famille élargie, le libellé FBO clairement indiqué peut prévenir de sérieux conflits familiaux plus tard, au moment où les fonds de la fiducie seront distribués.

Voici maintenant un point important : si votre fiducie transfère réellement une valeur et une propriété à quelqu’un, vous êtes légalement tenu d’inclure la phrase FBO dans la plupart des États. Si la fiducie se contente de gérer ses propres actifs ou de les protéger sans transférer la propriété, alors vous n’en avez pas nécessairement besoin.

Mettre en place une fiducie FBO signifie l’établir comme une fiducie irrévocable. Et voici la différence essentielle : irrévocable veut dire que vous ne pouvez pas la modifier une fois qu’elle est en place. Dès que vous transférez des actifs dans une fiducie irrévocable, la propriété revient au trustee( sauf si vous êtes le trustee vous-même, auquel cas vous la conservez). Mais quoi qu’il arrive, vous êtes « verrouillé ». Vous ne pouvez pas changer les conditions par la suite.

Pourquoi voudriez-vous cette restriction ? Parce que les fiducies irrévocables offrent de réels avantages. Elles peuvent mettre une partie de vos revenus à l’abri de l’impôt. De plus, les créanciers ne peuvent généralement pas toucher l’argent ni les actifs placés dans la fiducie. C’est une protection solide pour vos beneficiaries après votre départ. Et voici un détail que la plupart des gens ne connaissent pas : une fiducie irrévocable a son propre numéro d’identification fiscale.

Une fiducie FBO implique trois acteurs clés. D’abord, il y a le settlor — c’est vous, la personne qui crée la fiducie et y apporte des actifs. Vous décidez de l’objet de la fiducie et vous travaillez avec un avocat pour rédiger le langage juridique. Ensuite, il y a le trustee, qui prend en charge la propriété des actifs de la fiducie et les gère. Le trustee s’assure aussi que les beneficiaries reçoivent ce qu’ils sont censés recevoir. Enfin, il y a les beneficiaries — les personnes qui reçoivent finalement les actifs conformément aux conditions de la fiducie.

Il existe en réalité beaucoup de façons créatives d’utiliser une fiducie FBO. Vous pouvez sauter une génération et faire hériter vos petits-enfants au lieu de vos enfants. Vous pouvez décider si les beneficiaries reçoivent un versement forfaitaire ou des distributions de revenus régulières en provenance de la fiducie. Vous pouvez même mettre en place un inherited IRA comme une fiducie FBO. Le libellé ressemblerait à ceci : « John Smith 2/16/2022 inherited IRA FBO Patty Smith » — où John est le settlor et Patty est le beneficiary.

Maintenant, côté fiscalité. Honnêtement, c’est là que vous avez vraiment besoin d’un professionnel. Déclarer les impôts d’une fiducie FBO implique de joindre le Form 1041 and its schedules à votre déclaration d’impôt fédérale sur le revenu (Form 1040). Vous pourriez aussi avoir besoin du Form 4797 pour les gains et les pertes en capital, et du Form 4952 pour les intérêts. La règle est simple : si votre fiducie FBO génère plus de $600 revenus au cours d’une année fiscale, vous devez la déclarer.

La désignation FBO apparaît aussi dans d’autres documents financiers, pas uniquement dans les fiducies. Vous pourriez la voir sur des living trusts (qui sont révocables, contrairement aux irrévocables), sur des charitable contributions, des electronic funds transfers, et des rollover de 401(k). Mais le principe reste le même : toute fiducie qui transmet une valeur et une propriété a besoin de ce langage FBO.

Voici mon avis : la planification successorale n’est pas quelque chose que vous voulez improviser seul. Il existe tellement de types de fiducies et d’usages que cela vaut vraiment la peine de faire vos recherches ou d’en parler à quelqu’un qui connaît ce sujet sur le bout des doigts. Un conseiller financier qualifié peut vous guider pour savoir si une fiducie FBO a du sens pour votre situation, vous aider à la mettre en place correctement, et s’assurer que le volet fiscal ne vous surprendra pas plus tard.

Si vous êtes sérieux au sujet de la mise en ordre de votre succession, il vaut mieux avoir un professionnel à vos côtés. Il peut vous aider à déterminer quelle structure de fiducie correspond réellement à vos objectifs et à votre situation familiale. La planification successorale demande un peu de travail, mais bien la faire signifie que vos actifs iront là où vous le souhaitez, et que votre famille n’aura pas à se battre à ce sujet plus tard.