あなたの申告状況が2023年の標準控除額を決定する方法：独身申告者とその先

コア選択の理解：標準控除と項目別控除

税シーズンごとに、最終的な税額に影響を与える基本的な決定があります：標準控除を取るべきか、控除項目を詳細に記載すべきか？この答えは一概には言えません。大多数の納税者は標準控除を選びますが、医療費や州・地方税、慈善寄付などの控除可能な経費が多い場合、項目別控除の方が税金の節約につながることがあります。

問題は、多くの人が自分の標準控除額を申告準備を始めるまで知らないことです。標準控除額は、申告状況、年齢、扶養者の有無、特定の生活状況など、いくつかの要因によって異なります。これらの変数を理解することで、最も節税効果の高い選択をするための情報に基づいた決定が可能になります。

申告状況別の標準控除額の内訳

IRSは毎年インフレに合わせて標準控除額を調整しています。最近のインフレ圧力により、2022年から2023年への増加は例年よりも大きくなっています。2023年の税年度(2024年4月15日までに申告)に適用される内容は以下の通りです。

2023年の標準控除額：

2023年の独身申告者の場合、標準控除は**$13,850**で、前年からの$900 増加を示しています。

比較のための2022年の標準控除額：

この年々の増加は、IRSのインフレ調整の結果であり、何十年にもわたって一貫して行われてきた慣例です。

標準控除を増やす特別な事情

年齢に基づく増額

2023年末までに65歳以上になる納税者や、法的に盲目と認定された方は、追加の控除額を受けられます。増額額は申告状況によって異なります。

• 既婚（共同申告）、既婚（別々申告）、存命配偶者の扶養控除対象者： $1,500 追加
• 独身、世帯主： $1,850 追加

独身申告者で65歳以上の場合、2023年の標準控除は**$15,700**（$13,850 + $1,850）となります。盲目の特典も併用できる場合、追加額は倍の**$3,700となり、合計$17,550**になります。

( 扶養者の有無の考慮

他人の申告で扶養控除を受けられる場合、2023年の標準控除は次のいずれか大きい方に制限されます：

• $1,250、または
• あなたの所得（労働所得を含む）に)###適用される基本控除額を超えない範囲$400

( 自然災害による救済措置

2016年以降に宣言された特定の大統領命令による災害に起因する純損失については、IRSは標準控除額を引き上げることを認めています。対象にはハリケーン・ハービー、ハリケーン・アトマ、ハリケーン・マリア、カリフォルニアの山火事などがあります。損失額の計算にはフォーム4684を使用し、スケジュールAに報告します。

標準控除が税額を減らす仕組み

仕組みはシンプルです：まず調整後総所得（AGI）を計算します。これは総所得から「上限控除」を差し引いたものです。その後、標準控除または項目別控除のいずれかを差し引き、課税所得を算出します。課税所得が低いほど、支払う税金も少なくなります。

控除額が所得を十分に減らすと、より低い税率の範囲に入る可能性が高まります。例えば、大きな標準控除は、所得の一部に対して22％と24％の税率の差を生むこともあります。

標準控除と項目別控除：どちらを選ぶべきか

両方は同時に申請できません。より有利な方を選びます。次の条件に該当する場合は項目別控除を検討してください。

• 保険未加入の大きな医療費
• 州・地方税（SALT）の上限$10,000が適用される場合
• 保険未加入の損失（偶発的損失や盗難）
• 大きな慈善寄付
• 住宅ローンの利子支払い

項目別控除の合計が標準控除を超える場合、一般的に節税効果は高くなります。ただし、一部の州では、連邦の標準控除を申請した場合、州の標準控除も適用される必要があるため、両方の申告を戦略的に調整してください。

標準控除を申請できない人は？

特定の納税者は項目別控除を選択しなければなりません。

• 夫婦別々申告で、配偶者が項目別控除を申請している場合
• 会計期間の変更により部分的に申告している場合
• 非居住者または二重ステータスの外国人（例外あり）)制限事項あり###

標準控除を申請する際に利用できる追加控除

標準控除を選択しても、すべての控除がなくなるわけではありません。「上限控除」は引き続き利用可能で、課税所得を計算する前にAGIを減らします。これには次のものが含まれます。

• 教育者の教室経費
• 健康貯蓄口座（HSA）への拠出
• 自営業者の健康保険料
• 従来型IRAへの拠出
• 学生ローンの利子
• 軍の引越し費用
• 養育費（2019年以前の合意）
• SEPおよびSIMPLEプランへの拠出
• 裁判員の報酬を雇用者に返還した場合

今後の展望：標準控除の未来

2017年の税制改革と雇用促進法により、2018年から標準控除はほぼ倍増しました。この変更は2026年1月1日に期限切れとなる予定です。議会はこれらの高額を延長する可能性もありますが、政治的な分裂により不確実です。一部の共和党は2025年までに単身申告者向けに追加の$2,000控除を提案していますが、民主党は子供税額控除の拡大に焦点を当てています。

現状では、これらの金額は2023年の税年度以降も適用される見込みです—立法措置による変更がなければ。

歴史的参考：2016-2022年の標準控除額

過去の申告や遡って申告する場合、標準控除額は次の通りです。

• 2016年： 独身者は$6,300（基本額）＋$1,550（年齢・盲目控除）
• 2021年： 独身者は$12,550（基本額）＋$1,700（年齢・盲目控除）
• 2022年： 独身者は$12,950（基本額）＋$1,750（年齢・盲目控除）

これらの着実な増加は、何十年にもわたるインフレ調整の結果であり、2018年から2023年の期間は特に加速した成長を示しています。これは税制改革と雇用促進法の規定によるものです。

結論： 正確な2023年の独身者の標準控除額は$13,850であり、これを基準に項目別控除と比較し、より高い方を選択して申告戦略を立てることが重要です。