退職計画の状況は引き続き進化しています。2019年のオリジナルSECURE法とそれに続くSECURE 2.0法の2つの法律は、必要最低限の分配（RMD）の仕組みを変えました。従来のIRA、401(k)アカウント、または相続アカウントを通じて退職金を管理している場合、これらの変化を理解することは年末までに非常に重要です。政府は退職金の貯蓄を促進するために大きな税制優遇措置を提供しています：IRAや401(k)への拠出は事前税控除で行われ、投資の成長は時間とともに税金なしで複利で増加します。ただし、この税金の繰延べの恩恵は無期限ではありません。IRSは最終的にRMDを通じて引き出しを要求し、通常所得税の義務を引き起こします。従来のアカウントの場合、現在の閾値は73歳です—この年齢に達した人は毎年の分配を開始しなければなりません。RMDの期限を逃すと重大な罰則が科され、年末が近づくにつれて追いつく時間は限られています。## 相続IRAはより厳しいRMD要件に直面2019年12月31日以降に誰かの死亡に伴ってIRAを受け取った場合は注意が必要です。オリジナルのSECURE法は、相続IRAは10年以内に完全に清算されるべきと定めていました。長年、IRSはこの10年の期間中の年間RMD要件について一定の柔軟性を認めており、2020年から2024年までの enforcementを免除していました。その猶予期間は終了しました。昨夏に発表されたIRSの公式判決により、相続人は今後、元のアカウント所有者がRMDの対象だった場合、引き続きRMDを行う必要があることが明確になりました—ただし、10年以内の完全分配ルールも遵守し続ける必要があります。この二重の要件は、相続アカウントの管理により厳格な枠組みをもたらします。違反した場合の結果は深刻です。12月31日までに引き出しを行わないと、未払い額の25%の罰金が科されます。この罰金は、2年以内に誤りを修正し、Form 5329を提出すれば10%に減額されることもあります。ほとんどの受益者は、分配を10年の期間にわたって分散させることで税負担を最小限に抑えつつ、コンプライアンスを維持しています。## Roth 401(k)アカウントは生涯分配の義務が不要に2024年から、Roth 401(k)保有者にとって大きな利点が登場しました。従来、Roth 401(k)は標準の401(k)と同じRMD義務を共有していましたが、SECURE 2.0法によりこの要件が廃止され、Roth 401(k)の残高は無期限に成長し、強制的な引き出しは不要となりました。この変化は、真剣に貯蓄を行う人々にとって大きなチャンスです。2026年から、50歳以上で年間$145,000以上稼ぐ従業員は、Roth 401(k)アカウントへの追加のキャッチアップ拠出を行うことができます。退職時には、これらの人々は大きな税金のかからない残高を蓄積している可能性があります。RMD義務がなくなることで、アカウントをRoth IRAにロールオーバーするのではなく、401(k)の枠内に保持し続けることができ、分配義務を引き起こすことなく最大の柔軟性を維持できます。## 寄付によるRMD免除は最大$108,000まで拡大慈善活動に意欲的な人々にとって、SECURE 2.0は既存の仕組みを拡大し、RMD負担を軽減する手段を提供しています。適格な慈善寄付（QCD）は、70½歳以上のIRA所有者が資金を直接非営利団体に送金できる仕組みです。2025年の寄付上限は$100,000から$108,000に引き上げられ、毎年インフレに応じて調整されます。QCDは、あなたのRMD要件に同時にカウントされ、強力な税制優遇ももたらします：調整後総所得を完全にバイパスし、所得税がかかりません。この戦略により、標準控除を受けながら慈善支援を効果的に行うことができ、他の税控除の対象資格を維持し、社会保障税の負担も軽減されます。いくつかの制限もあります。QCDはIRAにのみ適用され、401(k)やその他の雇用主提供プランのRMDには使用できません。また、各配偶者のIRAは別々にRMDの対象となるため、一方のQCDがもう一方の分配義務を満たすことはできません。これら3つの変化—相続アカウントの要件、Roth 401(k)の柔軟性、拡大された慈善寄付の上限—を理解しておくことで、2025年をより自信を持って乗り切ることができます。締め切りはすぐに迫っているため、今こそ退職アカウントの構造を見直し、自分の状況に適したルールを確認する絶好の機会です。
2025年のRMDルールの変更点：退職口座に関する3つの主要なアップデート
退職計画の状況は引き続き進化しています。2019年のオリジナルSECURE法とそれに続くSECURE 2.0法の2つの法律は、必要最低限の分配（RMD）の仕組みを変えました。従来のIRA、401(k)アカウント、または相続アカウントを通じて退職金を管理している場合、これらの変化を理解することは年末までに非常に重要です。
政府は退職金の貯蓄を促進するために大きな税制優遇措置を提供しています：IRAや401(k)への拠出は事前税控除で行われ、投資の成長は時間とともに税金なしで複利で増加します。ただし、この税金の繰延べの恩恵は無期限ではありません。IRSは最終的にRMDを通じて引き出しを要求し、通常所得税の義務を引き起こします。従来のアカウントの場合、現在の閾値は73歳です—この年齢に達した人は毎年の分配を開始しなければなりません。RMDの期限を逃すと重大な罰則が科され、年末が近づくにつれて追いつく時間は限られています。
相続IRAはより厳しいRMD要件に直面
2019年12月31日以降に誰かの死亡に伴ってIRAを受け取った場合は注意が必要です。オリジナルのSECURE法は、相続IRAは10年以内に完全に清算されるべきと定めていました。長年、IRSはこの10年の期間中の年間RMD要件について一定の柔軟性を認めており、2020年から2024年までの enforcementを免除していました。
その猶予期間は終了しました。昨夏に発表されたIRSの公式判決により、相続人は今後、元のアカウント所有者がRMDの対象だった場合、引き続きRMDを行う必要があることが明確になりました—ただし、10年以内の完全分配ルールも遵守し続ける必要があります。この二重の要件は、相続アカウントの管理により厳格な枠組みをもたらします。
違反した場合の結果は深刻です。12月31日までに引き出しを行わないと、未払い額の25%の罰金が科されます。この罰金は、2年以内に誤りを修正し、Form 5329を提出すれば10%に減額されることもあります。ほとんどの受益者は、分配を10年の期間にわたって分散させることで税負担を最小限に抑えつつ、コンプライアンスを維持しています。
Roth 401(k)アカウントは生涯分配の義務が不要に
2024年から、Roth 401(k)保有者にとって大きな利点が登場しました。従来、Roth 401(k)は標準の401(k)と同じRMD義務を共有していましたが、SECURE 2.0法によりこの要件が廃止され、Roth 401(k)の残高は無期限に成長し、強制的な引き出しは不要となりました。
この変化は、真剣に貯蓄を行う人々にとって大きなチャンスです。2026年から、50歳以上で年間$145,000以上稼ぐ従業員は、Roth 401(k)アカウントへの追加のキャッチアップ拠出を行うことができます。退職時には、これらの人々は大きな税金のかからない残高を蓄積している可能性があります。RMD義務がなくなることで、アカウントをRoth IRAにロールオーバーするのではなく、401(k)の枠内に保持し続けることができ、分配義務を引き起こすことなく最大の柔軟性を維持できます。
寄付によるRMD免除は最大$108,000まで拡大
慈善活動に意欲的な人々にとって、SECURE 2.0は既存の仕組みを拡大し、RMD負担を軽減する手段を提供しています。適格な慈善寄付（QCD）は、70½歳以上のIRA所有者が資金を直接非営利団体に送金できる仕組みです。
2025年の寄付上限は$100,000から$108,000に引き上げられ、毎年インフレに応じて調整されます。QCDは、あなたのRMD要件に同時にカウントされ、強力な税制優遇ももたらします：調整後総所得を完全にバイパスし、所得税がかかりません。この戦略により、標準控除を受けながら慈善支援を効果的に行うことができ、他の税控除の対象資格を維持し、社会保障税の負担も軽減されます。
いくつかの制限もあります。QCDはIRAにのみ適用され、401(k)やその他の雇用主提供プランのRMDには使用できません。また、各配偶者のIRAは別々にRMDの対象となるため、一方のQCDがもう一方の分配義務を満たすことはできません。
これら3つの変化—相続アカウントの要件、Roth 401(k)の柔軟性、拡大された慈善寄付の上限—を理解しておくことで、2025年をより自信を持って乗り切ることができます。締め切りはすぐに迫っているため、今こそ退職アカウントの構造を見直し、自分の状況に適したルールを確認する絶好の機会です。