Чому чіткі правила оподаткування криптовалют мають значення для прийняття та стабільності ринку

Коротко

Глобальне регулювання криптовалют все більше зосереджується на оподаткуванні, з новими пропозиціями та вимогами щодо звітності, спрямованими на інтеграцію цифрових активів у формальні податкові системи та зменшення розбіжностей у звітах про доходи, капітальні прибутки та транзакції.

Світова тенденція щодо регулювання цифрових активів явно змістилася у напрямку оподаткування. У США Конгрес запропонував проект закону, який виправить довгострокові розбіжності у оподаткуванні криптоактивності. Тим часом Європа та деякі країни Латинської Америки впроваджують більш розширені режими звітності, що надають податковим органам глибше уявлення про власність цифрових активів та транзакції. У сукупності ці кроки свідчать про тенденцію від сумнівів до формалізації криптовалют у податкових системах країн.

Закон Digital Asset PARITY, двопартійна пропозиція, ініційована Максом Міллером і Стівеном Горсфордом, є ядром дебатів у США. Деякі аспекти, що турбували користувачів криптовалют протягом років, такі як сплата податків з платежів у стабількоінах, нагород за стейкінг та нечіткі вимоги до звітності, враховані у проекті закону. Хоча він ще не є законом, ця пропозиція може слугувати ефективним інструментом для аналізу поточного стану податків на криптоактиви та їхніх майбутніх змін.

Капітальні прибутки та доходи: як криптовалюта класифікується для цілей оподаткування

Сполучені Штати визначають криптовалюту як майно, а не валюту. Це загальна податкова структура, і криптовалюта належить до тієї ж категорії, що й акції або будь-яке інше інвестиційне майно. У разі продажу, обміну або утилізації цифрового активу прибуток або збиток зазвичай вважається капітальним прибутком або збитком. Прибуток може бути отриманий, а частота таких прибутків залежить від тривалості утримання активу та розбіжності між ціною покупки та ціною продажу.

Проблема оподаткування капітальних прибутків застосовується, коли криптовалюта переходить у власність у спосіб, що реалізує цінність. Купівля Bitcoin за долари, Ether за іншу валюту або будь-яка інша криптовалюта за товари може вважатися капітальним прибутком. Якщо вартість активу зростає між часом придбання та продажу, то прибуток оподатковується. У разі зниження вартості збитки можна використовувати для компенсації інших прибутків, але в межах чинних податкових обмежень.

Застосування оподаткування доходів відбувається, коли криптовалюта отримується шляхом заробітку, а не купівлі. Це активи, отримані внаслідок майнінгу, стейкінгу, аірдропів або компенсації за послуги. За чинними американськими регуляціями, справедлива ринкова вартість отриманої криптовалюти на момент її отримання враховується як звичайний дохід, незалежно від того, чи розпоряджається отримувач цим активом одразу. Ця різниця між заробленою та придбаною криптовалютою є ключовою для податкових вимог.

Закон Digital Asset PARITY, який пропонується, має на меті зменшити розрив між криптоактивами та традиційними активами у цьому питанні. Серед найважливіших положень — відтермінування оподаткування нагород за стейкінг і майнінг до моменту їх продажу. Прихильники вважають, що це усуне випадки, коли платники податків несуть податкову відповідальність за активи, які вони не конвертували у готівку, і наблизить криптовалюту до інших продуктивних активів.

Базова вартість та механізми обчислення податків на криптовалюту

Практично кожен розрахунок податку на криптовалюту базується на базовій вартості. Це початкова вартість активу при його купівлі, яка використовується для визначення прибутків або збитків при продажі. Простими словами, базова вартість відповідає ціні, сплаченій за одиницю криптовалюти.

При купівлі криптовалюти за фіатні гроші базова вартість зазвичай є прямою — це ціна покупки та транзакційні витрати. Коли криптовалюта отримується іншими способами, наприклад, нагородами за стейкінг, майнінг або обмінами токенів, виникають проблеми. У таких випадках справедлива ринкова вартість на момент отримання зазвичай стає базою для майбутніх розрахунків. Однак деякі інструменти штучного інтелекту допомогли спростити ці процеси.

Відстеження базової вартості стає складнішим із зростанням торгової активності. Активний обмін токенів, участь у децентралізованих фінансових системах та перекази між гаманцями можуть створити заплутану ситуацію. Кожен випадок утилізації активу буде базуватися на точних історичних цінах для визначення наявності прибутку або збитку.

Одна з причин, чому податкові органи приділяють більше уваги стандартам звітності, — це така складність. Важко забезпечити контроль без надійних даних про базову вартість. Запропоновані реформи у США та нові регуляції звітності за кордоном мають гармонізувати збір і подання цієї інформації, зменшуючи розбіжності між звітами платників податків і сторонніх органів.

Податкові події та тертя у щоденному використанні криптовалют

Податкова подія настане, коли криптоактиви призведуть до реалізації цінності, що визнається податковими органами. Хоча найочевидніше — продаж криптовалюти за готівку, більшість щоденних дій також можна класифікувати як такі. Обмін одного токена на інший, використання криптовалюти для купівлі товарів або послуг, а також конвертація волатильних активів у стабількоіни — все це може вимагати звітності.

Цей широкий спектр подій викликає критику як стимул для використання криптовалют у реальному житті. Навіть незначні покупки можуть вимагати ведення обліку через зростання вартості криптовалюти з моменту купівлі. Адміністративні витрати на відстеження дрібних прибутків називають однією з головних перешкод для визнання криптовалюти засобом обміну, а не чисто спекулятивним активом.

Закон Digital Asset PARITY намагається зменшити цю напругу за допомогою безпечної зони для стабількоінів. За пропозицією, використання стабількоінів для платежів не призведе до податку на капітальні прибутки. Законодавці вважають, що стабількоіни слід розглядати як цифровий готівковий засіб, а не інвестицію, і їх оподаткування може знизити їхню використання у бізнес-операціях.

Ці зміни матимуть далекосяжні наслідки, якщо їх приймуть. Це допоможе зробити криптовалютні платежі життєздатними як для бізнесу, так і для споживачів, усунувши податкові наслідки для регулярних платежів у стабількоінах. Це також стане ознакою переходу до функціональної класифікації, коли активи оподатковуються на основі їхнього використання, а не призначення.

Глобальне посилення контролю та розширення звітності криптовалют

Навіть під час обговорення реформ у США інші юрисдикції рухаються у напрямку більш суворого контролю. У Європейському Союзі директива DAC8 стала застосовною на початку 2026 року, де постачальники послуг із криптоактивів надаватимуть всебічну інформацію про транзакції та користувачів національним податковим органам. Дані поширюватимуться між країнами-членами, забезпечуючи регуляторам єдину картину щодо трансграничної криптоактивності.

Мета DAC8 — забезпечити закриття прогалин у звітності, які дозволяли криптовалютним активам уникати контролю. З впровадженням звітності про криптоактиви відповідно до існуючих рамок звітності щодо банківських рахунків і цінних паперів, органи ЄС зможуть мінімізувати випадки ухилення від сплати податків і підвищити відповідність. Біржі та брокери мали перехідний період для впровадження необхідних систем або ризикували штрафами у разі їх відсутності.

Інші країни, що розширюють контроль поза Європою, включають Колумбію та Францію. Колумбійська податкова служба DIAN тепер зобов’язала криптопостачальників звітувати про детальну інформацію користувачів і транзакцій, а також наклала штрафи залежно від обсягу незвітної діяльності. У Франції законодавці ввели вимогу звітності для гаманців із самостійним зберіганням понад певний ліміт через побоювання прихованих офшорних рахунків.

Усі ці кроки свідчать про ширший тренд. Криптовалюти вже не є нішевим класом активів, до яких ставляться обмежено. Вони все більше інтегрують цифрові ресурси у сучасні системи контролю податків, у більшості випадків із посиленою трансграничною співпрацею. Це означатиме для користувачів, що концепція прозорості не лише збережеться, а й значно зросте у найближчі роки.