Impostos sobre criptomoedas no Japão e nos Estados Unidos: diferenças fundamentais no desenho do sistema

As taxas de imposto sobre criptomoedas no Japão e nos Estados Unidos diferem fundamentalmente na sua classificação subjacente. A Agência Nacional de Receita do Japão (NTA) considera as criptomoedas como rendimento de natureza diversa, enquanto a Receita Federal dos EUA (IRS) trata-as como ativos—esta diferença no sistema tem um impacto significativo na carga fiscal real dos contribuintes.

Diferenças no mecanismo de tributação segundo a classificação do sistema

Sistema de tributação do Japão classifica os lucros com criptomoedas como rendimento de natureza diversa. Segundo a classificação da agência fiscal, estes lucros integram-se na renda global do indivíduo, sendo sujeitos a uma taxa progressiva de 5% a 45%, além de um imposto municipal de 10%, podendo atingir uma taxa total de até 55%. Os ganhos não realizados de empresas que detêm criptomoedas também eram tributados a uma taxa de 30% de imposto corporativo (que está previsto para ser abolido em 2024).

A abordagem fiscal dos EUA baseia-se em princípios diferentes. As criptomoedas são tratadas como ativos, com um sistema de tributação de ganhos de capital dependendo do período de posse. Para holdings de curto prazo (menos de 1 ano), aplica-se uma taxa de imposto de renda federal de 10% a 37%, enquanto para holdings de longo prazo (mais de 1 ano), as taxas favorecidas variam de 0% a 20%.

Alcance dos eventos sujeitos à tributação

No Japão, o cálculo do imposto sobre criptomoedas cobre uma vasta gama de eventos. A tributação ocorre na venda de criptomoedas por moeda fiduciária, na troca por outras criptomoedas, e no uso como meio de pagamento. Além disso, rendimentos de mineração e staking também entram na base de cálculo, devendo ser declarados se excederem 200.000 ienes anuais. Receber criptomoedas por doação também é tributável, aumentando a complexidade para o contribuinte.

Nos EUA, os eventos de tributação são mais restritos. A venda, troca ou uso para compra de bens são as principais ocasiões de incidência de impostos, enquanto rendimentos de mineração e airdrops são considerados rendimentos comuns. Contudo, doações de criptomoedas podem ser isentas de imposto imediato se estiverem dentro do limite de isenção de imposto de doação anual. Assim, há maior flexibilidade na transferência de ativos pessoais.

Atividades isentas de tributação e isenções

Ambos os países excluem de tributação certas atividades relacionadas às criptomoedas. A simples posse ou transferência entre carteiras não é sujeita a impostos. No Japão, há isenção de impostos para doações feitas a organizações sem fins lucrativos reconhecidas, enquanto nos EUA existe uma faixa de isenção de imposto de doação mais ampla.

Movimentos futuros na mudança da legislação fiscal

O Japão está considerando a eliminação da tributação sobre ganhos não realizados de empresas, além de explorar uma taxa fixa de 20%, visando reduzir a carga para os contribuintes individuais. Nos EUA, a aplicação da regra de wash sale às criptomoedas está sendo avaliada para 2025, o que pode limitar estratégias de compensação de perdas e ganhos. As autoridades fiscais de ambos os países estão trabalhando na otimização do sistema tributário para acompanhar a expansão do mercado de ativos digitais.

Aviso legal: Este artigo é apenas para fins informativos e educativos. Não constitui aconselhamento financeiro. Não nos responsabilizamos por perdas decorrentes do uso das informações aqui contidas. Para decisões específicas relacionadas a impostos sobre criptomoedas, recomenda-se consultar um profissional especializado.