O Orçamento do Reino Unido Confirma Novas Regras de Reporte de Cripto a partir de 1 de Janeiro

Em resumo

• O Orçamento do governo do Reino Unido para o próximo ano fiscal confirmou que as plataformas de negociação registradas no Reino Unido terão que registrar os dados pessoais dos seus clientes.
• As informações a serem coletadas incluem transações de criptomoedas e números de identificação fiscal, com o governo esperando arrecadar mais $417 milhões em impostos até abril de 2030.
• Especialistas dizem que isso criará custos para as corretoras que serão repassados aos clientes, e que alguns traders podem procurar plataformas não conformes.

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O governo do Reino Unido confirmou no seu Orçamento de 2025 que irá implementar novas regras obrigando os comerciantes de criptomoedas a relatar detalhes pessoais às plataformas de negociação a partir de 1 de janeiro do próximo ano.

Introduzido pela primeira vez como parte de um acordo internacional com a OCDE, o Cryptoasset Reporting Framework (CAFR) exige que os prestadores de serviços de criptoativos forneçam à HM Revenue & Customs informações sobre seus clientes, incluindo transações de criptomoeda e números de referência fiscal.

Publicado na quarta-feira, o orçamento deste ano confirma que “a informação para os primeiros relatórios à HMRC será coletada a partir de 1 de janeiro de 2026 e reportada à HMRC em 2027.”

Investidores que não fornecerem os detalhes exigidos às trocas podem ser multados em até £300 ($397), enquanto as trocas serão multadas em até £300 por cliente não reportado.

A HMRC usará as informações fornecidas para verificar as declarações de impostos completadas, identificando quaisquer indivíduos que não tenham reportado corretamente os seus lucros em criptomoedas.

Ao fazer isso, o serviço de receita prevê que irá arrecadar até £315 milhões ($417,3 milhões) em impostos até abril de 2030, o que o comunicado à imprensa da HMRC de julho enquadra como dinheiro suficiente para “financiar mais de 10.000 enfermeiros recém-qualificados por um ano.”

Jonathan Athow, Diretor-Geral da HMRC para Estratégia de Cliente e Design Fiscal, explicou em julho que o quadro atualizado não impõe um novo imposto sobre o investimento em criptomoedas, mas apenas garante uma maior conformidade com o imposto sobre ganhos de capital existente.

“Esses novos requisitos de relatório vão nos dar as informações para ajudar as pessoas a regularizarem seus assuntos fiscais,” disse ele. “Eu insto todos os usuários de criptoativos a verificarem os detalhes que precisarão fornecer ao seu prestador.”

Desafios de conformidade

Alguns especialistas em tributação sugerem que as plataformas de negociação podem ter dificuldade em coletar as informações que a HMRC exigirá, como números de referência fiscal.

“Como os utilizadores de criptoativos podem ser cautelosos em fornecer esses detalhes, os RCASPs [prestadores de serviços de criptoativos de reporte] terão muito trabalho para garantir que possuem toda a informação necessária”, disse Dion Seymour, o Diretor Técnico de Cripto e Ativos Digitais da firma de advogados Andersen, com sede em Londres.

Segundo Seymour, as bolsas terão de garantir que possuem os sistemas necessários para registar informações dos clientes e, em seguida, reportar essas informações à autoridade fiscal do Reino Unido.

“A falha dos RCASPs em realizar a devida diligência pode resultar na aplicação de penalidades pela HMRC por não conformidade com relatórios tardios ou imprecisos, manutenção de registos, auto-certificações inválidas, falha em notificar utilizadores reportáveis, falha em registar e falha em aplicar os requisitos de devida diligência,” acrescentou. “As penalidades podem ser aplicadas por cada utilizador reportável, o que pode resultar em multas substanciais.”

O processo de adaptação aos novos requisitos pode, portanto, ser bastante dispendioso para as plataformas, algo que por sua vez pode ser custoso para os seus clientes.

“Enquanto as exchanges de criptomoedas são obrigadas a pagar por este custo adicional de conformidade, inevitavelmente passarão esses custos para os seus clientes,” disse David Lesperance, o MD da Lesperance and Associates.

Falando ao Decrypt, Lesperance previu que duas consequências podem resultar da implementação do Cryptoasset Reporting Framework, sendo a primeira uma tendência em direção a alternativas não conformes.

Ele explicou: “Assim como aconteceu no mundo bancário e de corretagem, você verá inicialmente um movimento por parte daqueles que querem continuar a evadir impostos para aquelas instituições que não cumprem os novos requisitos de reporte do Reino Unido.”

No entanto, Lesperance também acredita que a aliança internacional acabará por acontecer, à medida que os países "se unirem para criar um equivalente em criptomoeda ao Padrão Comum de Reporte e ao FATCA dos EUA, forçando, em última análise, a maioria das jurisdições a implementar padrões de reporte.

Empréstimo e staking

Além de confirmar a chegada dos requisitos de reporte, o Orçamento de 2025 também confirmou que a HMRC publicaria um resumo das respostas a uma consulta de longa duração sobre a tributação das atividades de DeFi envolvendo empréstimos e staking.

Na verdade, publicou este resumo na quarta-feira, no mesmo dia em que o orçamento foi apresentado, indicando que o governo do Reino Unido está atualmente inclinado para uma abordagem que reconheceria eventos tributáveis apenas quando os ganhos são realmente realizados ( ou seja, quando as criptomoedas são vendidas por fiat ).

“Depois de vários anos de discussão, a HMRC chegou a uma abordagem proposta e está a procurar adoptar uma abordagem de sem ganho, sem perda para a prestação de empréstimos de criptomoeda e fornecimento de liquidez,” explicou Seymour.

No entanto, o governo do Reino Unido ainda não chegou a uma decisão final sobre esta questão, enquanto não há um cronograma definido para alcançar tal decisão.

Como Seymour observou, “O governo está mantendo isso sob aconselhamento, com a HMRC encarregada de continuar a interagir com as partes interessadas para refinar qualquer abordagem potencial.”