O que Está a Mudar nas Regras RMD em 2025: Três Atualizações Principais para Contas de Aposentadoria

O panorama do planeamento de reforma continua a evoluir. Duas leis—a lei original SECURE de 2019 e a SECURE 2.0 que a seguiu—redefiniram o funcionamento das distribuições mínimas obrigatórias. Se estiver a gerir poupanças de reforma através de IRAs tradicionais, contas 401(k) ou contas herdadas, compreender estas mudanças é fundamental antes do final do ano.

O governo oferece vantagens fiscais significativas para incentivar a poupança para a reforma: as contribuições para IRAs e 401(k)s são feitas com benefícios fiscais antecipados, e o crescimento do investimento acumula-se sem impostos ao longo do tempo. No entanto, este benefício de diferimento fiscal não dura para sempre. O IRS exige, eventualmente, retiradas através das RMDs, o que desencadeia obrigações fiscais sobre a renda ordinária. Para contas tradicionais, o limite atual é aos 73 anos—qualquer pessoa que atinja essa idade deve começar a fazer distribuições anuais. Perder o prazo de uma RMD acarreta penalizações substanciais, e com o final do ano a aproximar-se, há pouco tempo para recuperar.

IRAs herdadas agora enfrentam requisitos de RMD mais rígidos

Se recebeu um IRA após o falecimento de alguém depois de 31 de dezembro de 2019, preste muita atenção. A lei original SECURE obrigava que os IRAs herdados fossem totalmente liquidados dentro de 10 anos. Durante anos, o IRS permitiu alguma flexibilidade nos requisitos anuais de RMD durante este período de 10 anos, isentando a aplicação de penalizações de 2020 a 2024.

Esse período de graça terminou. Uma decisão oficial do IRS emitida no verão passado esclareceu que os herdeiros agora devem continuar a fazer RMDs se o titular original do conta estivesse sujeito a eles—tudo isto enquanto cumprem a regra de distribuição completa em 10 anos. Esta dupla exigência cria um quadro mais rígido para a gestão de contas herdadas.

As consequências do não cumprimento são severas. Não retirar até 31 de dezembro acarreta uma penalização de 25% sobre o valor não retirado. Essa penalização pode ser reduzida para 10% se corrigir o erro dentro de dois anos e apresentar o Formulário 5329. A maioria dos beneficiários percebe que distribuir ao longo do período de 10 anos minimiza o peso fiscal enquanto mantém a conformidade.

Contas Roth 401(k) já não exigem distribuições durante a sua vida

Uma vantagem significativa surgiu para titulares de Roth 401(k) a partir de 2024. Ao contrário das suas contrapartidas tradicionais, os Roth 401(k)s anteriormente tinham as mesmas obrigações de RMD que os 401(k)s padrão. A SECURE 2.0 eliminou esta exigência, permitindo que os saldos de Roth 401(k) cresçam indefinidamente sem retiradas forçadas.

Esta mudança abre oportunidades para poupadores dedicados. A partir de 2026, empregados com 50 anos ou mais, que ganham mais de $145.000 por ano, podem fazer contribuições de recuperação aumentadas para contas Roth 401(k). Na reforma, esses indivíduos podem acumular saldos fiscais livres de impostos consideráveis. Com a exigência de RMD removida, podem manter as contas dentro da estrutura do 401(k) em vez de transferi-las para um Roth IRA, mantendo máxima flexibilidade sem desencadear obrigações de distribuição.

Doações de caridade agora oferecem até $108.000 em alívio de RMD

Para quem se dedica à filantropia, a SECURE 2.0 expandiu um mecanismo existente para reduzir a sua carga de RMD. As distribuições caritativas qualificadas (QCDs) permitem que titulares de IRA com 70½ anos ou mais transfiram fundos diretamente para organizações sem fins lucrativos elegíveis.

O limite de contribuição aumentou de $100.000 para $108.000 em 2025, ajustado anualmente pela inflação. Um QCD conta simultaneamente para o seu requisito de RMD e gera benefícios fiscais poderosos: evita que o valor seja incluído na sua renda bruta ajustada, ou seja, não há imposto sobre a renda. Esta estratégia permite-lhe reclamar a dedução padrão enquanto direciona apoio caritativo de forma eficaz—uma estratégia que também preserva a elegibilidade para outras deduções fiscais e mantém as suas obrigações fiscais sobre a Segurança Social mais baixas.

Algumas restrições aplicam-se. Os QCDs só funcionam com IRAs; não podem ser usados para satisfazer RMDs de 401(k)s ou outros planos patrocinados pelo empregador. Além disso, o IRA de cada cônjuge é avaliado separadamente para fins de RMD, pelo que o QCD de uma pessoa não pode cobrir a obrigação de distribuição de outra.

Compreender estas três mudanças—requisitos de contas herdadas, flexibilidade dos Roth 401(k) e limites ampliados de distribuições caritativas—posiciona-o para navegar 2025 com maior confiança. O prazo aproxima-se rapidamente, por isso, agora é o momento ideal para rever a estrutura da sua conta de reforma e determinar quais regras se aplicam à sua situação específica.