Криптоинвесторы могут потерять важное налоговое преимущество в рамках нового проекта закона Палаты представителей

Предлагаемые изменения в налоговом законодательстве о криптовалютах могут ограничить стратегии сбора убытков, расширяя правила о "wash sale" и "constructive sale" на многие цифровые активы, при этом предоставляя ограниченные исключения для определённых категорий криптоактивов.

• Основные выводы:
• • Предлагаемое законодательство расширит ограничения на "wash sale" на многие транзакции с криптовалютой.
• • Инвесторы могут столкнуться с ограничениями при заявлении убытков после быстрого повторного приобретения активов.
• • Исключения касаются квалифицированных стейблкоинов в долларах США и цифровых активов, приобретённых через стейкинг, майнинг и связанные с этим виды валидационной деятельности.

Законопроект Палаты представителей предложит применять ограничения "wash sale" к криптовалютным сделкам

Председатель Комитета по бюджету Палаты представителей Джоди Аррингтон (Р-Техас) 17 июня выпустил пресс-релиз, в котором выделил законопроект H.R. 9172, «Применение существующих правил налоговой борьбы с злоупотреблениями к цифровым активам». Законопроект был внесён в Палату 8 июня и направлен в Комитет по финансовым вопросам и налоговой политике, который контролирует федеральную налоговую политику и доходы. Законопроект предусматривает применение правил "wash sale" и "constructive sale" к цифровым активам.

Инвесторы в криптовалюту могут потерять налоговое преимущество, связанное со стратегией сбора убытков, при которой они продают активы с убытком, чтобы компенсировать налогооблагаемые прибыли и снизить налоговые обязательства. IRS рассматривает цифровые активы как имущество для целей федерального подоходного налога, что оставляет многие криптооперации вне рамок правил "wash sale", предназначенных для акций и ценных бумаг. Текущие правила обычно позволяют инвесторам заявлять определённые убытки, даже если они быстро повторно входят в аналогичную позицию.

«Америка должна лидировать в области инноваций цифровых активов, но эта инновация не должна сопровождаться преференциями в налоговом кодексе. Сегодня цифровые активы освобождены от правил борьбы с злоупотреблениями, которые применяются к другим инвестиционным активам, создавая лазейки, подрывающие равноправие и равное отношение по закону», — заявил Аррингтон, добавив:

«Мой законопроект Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act закрывает эти лазейки, применяя те же здравые меры предосторожности, что уже действуют для аналогичных традиционных финансовых активов, обеспечивая большую определённость для налогоплательщиков и поддерживая дальнейший рост экономики цифровых активов Америки.»

Законопроект предусматривает внесение нескольких изменений в существующие налоговые правила. Одно из наиболее важных положений содержится в разделе 2, которое изменит статью о "wash sale", заменив «акции или ценные бумаги» на «указанные активы». Эта новая категория будет включать акции, ценные бумаги и цифровые активы, за исключением квалифицированных стейблкоинов в долларах США. Эта поправка в основном заблокирует быстрые повторные покупки, сохраняющие ту же рыночную позицию после продажи с убытком.

Инвесторам потребуется следить за тем же 30-дневным окном, используемым на традиционных рынках. Убыток может быть отклонён, если налогоплательщик продаёт покрытый актив и входит в существенно идентичную позицию в течение 30 дней до или после транзакции. Законопроект также расширяет аналогичные положения на определённые короткие продажи и фьючерсные контракты.

Стейблкоины, стейкинг и майнинг получают разное регулирование

Квалифицированные стейблкоины в долларах США будут исключены из определения "wash sale" в законопроекте. Предложение также защищает цифровые активы, полученные через валидационные действия, включая стейкинг, майнинг и подобные виды работы, используемые для поддержки транзакций с цифровыми активами. Эти исключения ограничат охват расширения правил "wash sale".

Токенизированные и обёрнутые активы получают отдельное регулирование в законопроекте. Токенизированный цифровой актив или некоторые обёрнутые цифровые активы могут рассматриваться как существенно идентичные экономически эквивалентной акции, ценной бумаге или цифровому активу. Эта формулировка нацелена на сделки, в которых создаётся тот же экономический эффект через другую цифровую форму.

Председатель Комитета по финансовым вопросам и налоговой политике Палаты представителей Джейсон Смит (Р-Мо) заявил: «Плохие актёры не должны иметь возможность манипулировать системой и уклоняться от давно установленных правил борьбы с злоупотреблениями, переходя от традиционных финансовых активов к цифровым активам». Он подчеркнул:

«Конгресс установил правила борьбы с злоупотреблениями, такие как положения о "wash sale" и "constructive sale", чтобы закрыть лазейки и защитить целостность нашей налоговой системы. Однако, поскольку эти правила были созданы до появления цифровых активов, возникла регуляторная пробел, который некоторые лица используют.»

Законопроект также расширит правила "constructive sale" на цифровые активы, за исключением квалифицированных стейблкоинов в долларах США. Правила "constructive sale" обычно применяются, когда инвесторы используют определённые транзакции для фактического закрепления инвестиционной прибыли без продажи актива и признания налогооблагаемого дохода. H.R. 9172 добавит цифровые активы в этот механизм и включит положения, охватывающие широко торгуемые цифровые активы.

Предложение определяет «широко торгуемый цифровой актив» как актив, активно торгуемый на бирже и соответствующий определённым требованиям по размеру и владению. Обычно актив должен иметь рыночную стоимость более 500 миллионов долларов за предыдущий год, а налогоплательщик и связанные с ним стороны не могут владеть более 10% этого актива. Порог в 500 миллионов долларов будет скорректирован с учётом инфляции после 2027 года.

H.R. 9172 не вводит новую налоговую ставку на криптовалюты. Он меняет порядок применения существующих правил борьбы с злоупотреблениями к цифровым активам, при этом изменения в правилах "wash sale" касаются сделок после внесения законопроекта, а изменения в правилах "constructive sale" — после этой даты.