Як ваш статус подання визначає вашу стандартну відрахування на 2023 рік: одинокі платники та інше

Розуміння основного вибору: стандартний вирахування проти детального вирахування

Кожен податковий сезон приносить фундаментальне рішення, яке впливає на ваш остаточний податковий рахунок: чи слід вам застосовувати стандартне вирахування, чи детально враховувати свої витрати? Відповідь не є універсальною. Хоча більшість платників податків обирають стандартне вирахування, ті з значними deductible витратами — такими як великі медичні витрати, високі податки штату і місцеві податки або значні благодійні внески — часто знаходять, що детальне врахування дає більшу податкову економію.

Проблема в тому, що більшість людей не знає своє стандартне вирахування до початку підготовки декларації. Ваше стандартне вирахування залежить від кількох факторів: вашого статусу подання, віку, статусу залежних і певних життєвих обставин. Розуміння цих змінних допомагає вам зробити обґрунтоване рішення про те, який шлях заощадить вам найбільше грошей.

Розбивка вашого стандартного вирахування за статусом подання

IRS щорічно коригує суми стандартного вирахування через інфляцію. Через недавні інфляційні тиски перехід з 2022 на 2023 рік був більш різким ніж зазвичай. Ось що застосовується для податкового року 2023 (повернеться до 15 квітня 2024):

Суми стандартного вирахування 2023:

Для однієї особи у 2023 році стандартне вирахування становить $13,850 — що є $900 збільшенням від попереднього року.

Порівняльні суми стандартного вирахування 2022:

Це річне зростання відображає інфляційні коригування IRS — практику, яка триває десятиліттями.

Особливі обставини, що збільшують ваше стандартне вирахування

Вікові надбавки

Платники податків, які до кінця 2023 року досягнуть 65 років або старше, або визнані юридично сліпими, мають право на додаткові суми вирахування. Надбавка залежить від вашого статусу подання:

• Спільне подання, окрема подача або виживші подружжя: додатково $1,500
• Окрема особа та глава домогосподарства: додатково $1,850

Для однієї особи віком 65 або старше у 2023 році ваше стандартне вирахування становитиме $15,700 ($13,850 + $1,850). Якщо ви маєте право на обидві надбавки за вік і сліпоту, додаткові суми подвоюються до $3,700, і загалом становитимуть $17,550.

Розгляд статусу залежної особи

Якщо вас можна заявити як залежну особу у декларації іншої особи, ваше стандартне вирахування у 2023 році обмежене більшою з двох сум:

• $1,250, або
• ваші зароблені доходи плюс $400 (не перевищуючи відповідне базове стандартне вирахування)

Відшкодування збитків від природних катастроф

IRS дозволяє застосовувати вищі стандартні вирахування для тих, хто зазнав чистих кваліфікованих збитків від конкретних президентських катастроф, починаючи з 2016 року. Це включає урагани Харві, Ірму, Мерію, а також лісові пожежі Каліфорнії та інші. Використовуйте форму 4684 для розрахунку збитків і звіту на Schedule A.

Як стандартне вирахування зменшує ваш податковий рахунок

Механізм простий: починайте з вашого скоригованого валового доходу (AGI) — обчислюється шляхом підсумовування всіх доходів і віднімання “заздалегідь” вирахувань. Потім відніміть або ваше стандартне вирахування, або детальні вирахування (залежно від обраного), щоб отримати оподатковуваний дохід. Менший оподатковуваний дохід означає менше податків.

Вплив зростає, якщо ваше вирахування зменшує дохід настільки, що ви потрапляєте у нижчу податкову категорію. Наприклад, значне стандартне вирахування може означати різницю між сплатою 22% і 24% на частину вашого доходу.

Стандартне вирахування проти детальних вирахувань: вибір вашого шляху

Ви не можете претендувати на обидва — обирайте той, що дає більшу вигоду. Деталізуйте, якщо у вас є:

• Великі медичні витрати без страхового покриття
• Високі податки штату і місцеві податки (SALT обмеження $10,000 застосовується на федеральному рівні)
• Значні безстрахові збитки від нещасних випадків або крадіжки
• Значні благодійні внески
• Важливі платежі по іпотеці
• Витрати на навчання, що перевищують стандартне вирахування

Якщо сума ваших детальних вирахувань перевищує стандартне вирахування, зазвичай вигідніше враховувати витрати. Однак деякі штати вимагають використовувати штатне стандартне вирахування, якщо ви претендуєте на федеральне, тому стратегічно координуйте обидві подачі.

Хто не може претендувати на стандартне вирахування?

Деякі платники податків зобов’язані враховувати витрати детально:

• Одноразові подружжя, що подають окремо, коли їхній партнер враховує витрати
• Ті, хто подає декларацію за частковий податковий період через зміни в обліковому періоді
• Нерезиденти або особи з подвійним статусом (з обмеженими винятками)

Додаткові вирахування при використанні стандартного вирахування

Використання стандартного вирахування не позбавляє вас усіх інших можливих вирахувань. “Заздалегідь” вирахування залишаються доступними і зменшують ваш AGI перед обчисленням оподатковуваного доходу. До них належать:

• Витрати вчителів у класі
• Внески до рахунку заощаджень для здоров’я (HSA)
• Витрати на медичне страхування для самозайнятих
• Внески до традиційного IRA
• Відсотки по студентських кредитах
• Витрати на переїзд військових
• Аліменти (договори до 2019 року)
• Внески до SEP і SIMPLE планів
• Платежі за судовий обов’язок, повернені роботодавцю

Майбутнє стандартних вирахувань

Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року майже подвоїв стандартні вирахування, починаючи з 2018 року, і ця зміна має закінчитися 1 січня 2026 року. Конгрес може продовжити ці підвищені суми, але політичні розбіжності ускладнюють це. Деякі республіканці пропонували законопроекти, що створюють додаткове вирахування у $2,000 для одиноких платників до 2025 року, тоді як демократи зосереджені на розширенні дитячих податкових кредитів.

На даний момент актуальні суми застосовуються до податкового року 2023 і далі — якщо законодавчі зміни не змінять ситуацію.

Історичний огляд: стандартні вирахування 2016-2022

Для тих, хто подає виправлені декларації або наздоганяє попередні роки, суми стандартних вирахувань коливалися від:

• 2016: Окрема особа отримала $6,300 (базове) плюс $1,550 (вікове/сліпота)
• 2021: Окрема особа отримала $12,550 (базове) плюс $1,700 (вікове/сліпота)
• 2022: Окрема особа отримала $12,950 (базове) плюс $1,750 (вікове/сліпота)

Постійне зростання відображає десятиліття інфляційних коригувань, а період 2018-2023 років показує особливо швидке зростання через положення Закону про зниження податків і робочих місць.

Висновок: Знання точної суми вашого стандартного вирахування як одинокої особи — $13,850 для 2023 — є першим кроком до рішення, чи враховувати детальні витрати. Порівняйте цю цифру з вашими прогнозованими детальними вирахуваннями і обирайте більшу для оптимізації вашої податкової декларації.