Корпоративні податки у Техасі: Посібник із системи франшизних податків

Техас вирізняється серед більшості американських штатів тим, що працює без традиційного податку на корпоративний прибуток. Замість цього, штат Лон Стар застосовує франшизний податок — систему, що базується на валових доходах і оподатковує бізнеси за їхній загальний дохід, а не за чистий прибуток. Ця унікальна структура формує спосіб, яким компанії розраховують свої податкові зобов’язання, і вимагає іншого підходу до податкового планування, ніж у інших юрисдикціях.

Франшизний податок: як він замінює корпоративний податок на прибуток

Техас приєднується до невеликої групи штатів, які повністю відмовилися від оподаткування корпоративного прибутку. Замість оподаткування чистого доходу, підхід штату зосереджений на франшизному податку, що базується на маржі і застосовується до більшості бізнес-структур, що працюють у межах штату.

Франшизний податок Техасу застосовується до корпорацій, товариств з обмеженою відповідальністю, партнерств, трастів, професійних асоціацій і спільних підприємств. Індивідуальні підприємці зазвичай звільнені, так само як і однопредметні LLC у певних випадках. Найважливішим порогом звільнення є сума валових доходів, що перевищує $2.47 мільйони станом на 2025 рік, що дозволяє меншим підприємствам уникнути цього податкового навантаження.

Що робить цю систему унікальною, так це гнучкість, яку мають бізнеси у розрахунку оподатковуваної маржі. Компанії можуть обирати один із трьох методів розрахунку: загальний дохід мінус вартість проданих товарів, загальний дохід мінус витрати на оплату праці або загальний дохід, помножений на 70%. За законом, підприємства обирають той метод, який дає найменше податкове зобов’язання, створюючи вбудовану можливість оптимізації, яку досвідчені власники бізнесу використовують під час податкового планування.

Структура ставки податку та методи розрахунку

Розмір франшизного податку залежить від класифікації бізнесу та рівня доходів. Оптові та роздрібні операції платять ставку 0.375%, тоді як усі інші типи бізнесу — 0.75%. Наприклад: роздрібний продавець із доходом $5 мільйонів доларів щорічно сплатить приблизно $18,750, за умови застосування стандартної ставки та вигідних розрахунків маржі.

Двоступенева структура ставки відображає політичні рішення щодо того, які типи бізнесу стимулювати. Зберігаючи нижчі ставки для компаній, що займаються дистрибуцією та роздрібною торгівлею, Техас заохочує операції у ланцюгу постачання та споживчий сектор у межах штату.

Крім франшизного податку, компанії повинні враховувати додаткові державні збори. Податок з продажу в Техасі становить 6.25% по всьому штату, хоча місцеві органи влади можуть додавати додаткові податки, підвищуючи сумарні ставки до 8.25% у окремих районах. Податки на майно також є важливим фактором — Техас має один із найвищих середніх рівнів податку на майно в країні, що особливо впливає на галузі з високими капітальними витратами.

Стратегічні переваги податкового середовища Техасу

Відсутність державного податку на прибуток створює значні фінансові переваги для реінвестування. Компанії зберігають прибутки, які інакше пішли б до державних податкових органів, що дозволяє капіталу сприяти розширенню, дослідженням і розробкам або виплатам акціонерам. Ця перевага особливо важлива для галузей з високими капітальними витратами та швидко зростаючих стартапів.

Техас доповнює свою податкову систему програмами економічного розвитку. Фонд підприємництва Техасу надає фінансові стимули компаніям, що створюють робочі місця, а Фонд розвитку навичок — ресурси для підготовки робочої сили. Ці програми у поєднанні з сприятливим податковим режимом роблять Техас привабливим місцем для переміщення та розширення бізнесу.

Врахування відповідності та планування

Структура франшизного податку, що базується на маржі, вимагає точного обліку та обережного вибору маржі. Бізнеси повинні вести детальний облік доходів і відповідних витрат, щоб підтвердити обраний метод розрахунку. Помилка у визначенні маржі може призвести до штрафів за недоплату або зайвих платежів, тому точність є критичною.

Також важливо розуміти, які товари та послуги підлягають податку з продажу. Хоча більшість товарів і деякі послуги оподатковуються, існують категорії з пільгами. Компанії повинні систематично відстежувати транзакції, щоб правильно сплачувати податки державним і місцевим органам.

Незважаючи на репутацію Техасу як штату з низькими податками, сумарний вплив франшизних податків, підвищених ставок з продажу та значних податків на майно означає, що бізнеси в кінцевому підсумку роблять значний внесок до доходів штату. Це особливо помітно для операцій із високими капітальними витратами або значними володіннями майном.

Висновок

Податки на корпорації в Техасі суттєво відрізняються від традиційної моделі податку на прибуток, що застосовується по всій країні. Система франшизного податку, що базується на маржі, а не на прибутку, створює можливості для стратегічного податкового управління, водночас вимагаючи точного дотримання правил. Для компаній, що розглядають можливість роботи у Техасі, розуміння цієї унікальної податкової системи є ключовим для точних фінансових прогнозів і ефективного довгострокового планування. Взаємодія між сприятливою політикою щодо податку на доходи та високими ставками з продажу і майна означає, що кожен бізнес має оцінити загальне податкове навантаження у Техасі з урахуванням своїх конкретних операційних особливостей.