## Список податкових ставок на криптовалюту: наскільки різняться системи Японії та США

Методи оподаткування криптовалюти значно відрізняються залежно від країни. Візьмемо за приклад Японію та США: від способу визначення ставки до моменту оподаткування та майбутніх регуляторних політик — різниця очевидна.

### Особливості податкової системи США

Внутрішня податкова служба США (IRS) класифікує криптовалюту як **актив**. Ця класифікація безпосередньо впливає на ставку податку, яка залежить від тривалості володіння.

При короткостроковому володінні (менше 1 року) капітальний прибуток оподатковується за федеральною ставкою доходу, що коливається від 10% до 37%. У разі володіння понад 1 рік застосовується нижча ставка — від 0% до 20%, що стимулює довгострокове зберігання.

В США наразі нерозкриті нереалізовані прибутки компаній не оподатковуються. Однак адміністрація Байдена пропонує ввести правило "ウォッシュセールルール" для криптовалютних операцій, що може статися вже у 2025 році. Це запобігатиме навмисному фіксуванню збитків для зменшення податкового навантаження.

### Система прогресивних податкових ставок Японії

Японська Національна податкова агенція (NTA) класифікує криптовалюту як **змішаний дохід**. Це означає застосування прогресивної ставки податку на доходи, яка коливається від 5% до 45%. До цього додається місцевий податок у розмірі 10%, що може призвести до **максимального податкового навантаження у 55%**. Чим вищий дохід, тим більший податковий тягар.

Зараз прибутки від нереалізованої криптовалюти, що належать японським компаніям, оподатковуються корпоративним податком у розмірі 30%, але обговорюється їх скасування з 2024 року.

### Різниця у моментах виникнення податкових зобов’язань

**Податкові події в Японії** охоплюють широкий спектр ситуацій. Це обміни криптовалюти на фіатні гроші, обміни на іншу криптовалюту, використання для платежів, а також доходи від майнінгу, стекингу та еірдропів. Якщо прибуток перевищує 20 000 ієн на рік (близько 1 600 доларів), подання податкової декларації є обов’язковим.

**Податкові події в США** більш обмежені. Оподаткуванню підлягають продаж криптовалюти та обміни на товари й послуги. Доходи від майнінгу, стекингу та еірдропів зазвичай вважаються звичайним доходом. Однак дарунки криптовалюти в межах щорічного необлагаємого порогу дарування не підлягають негайному оподаткуванню.

### Спільні для обох країн безподаткові активності

Цікаво, що обидві країни не оподатковують певні види діяльності. Просте зберігання або переміщення між гаманцями не підлягає оподаткуванню в обох країнах. У Японії пожертви до сертифікованих неприбуткових організацій також не оподатковуються. В США дарунки в межах звільненого порогу також не підлягають оподаткуванню.

### Майбутні тенденції регулювання

Японія рухається до скасування оподаткування нереалізованих прибутків. У той час як у США планується запровадження нових правил, зокрема "ウォッシュセールルール" для криптовалют, вже у 2025 році. Регуляторні органи обох країн постійно переглядають податкову систему для цифрових активів у відповідь на зростання ринку.

Оскільки системи оподаткування суттєво різняться, для інвестування у криптовалюту в Японії та США необхідно розробляти відповідні податкові стратегії, що враховують регуляторні вимоги кожної країни.