国税局提议强制电子交付加密货币税务表格，允许经纪商终止不合规的客户

美国国税局（IRS）已提出新规，要求加密货币经纪商以电子方式提供税务表格，取消用户请求纸质1099-DA表格的选项。

根据2026年3月6日公布的提案，经纪商将被允许终止与拒绝电子交付的现有客户的关系，而用户将被禁止追溯撤销同意，随着税务机关为2026税季实施扩展的数字资产报告要求。

拟议规则详情及实施时间表

IRS的提案计划于2026年3月7日正式公布，将从根本上改变加密交易所和经纪商向用户提供税务信息的方式。在现行规则下，如果用户特别要求，经纪商必须提供纸质的1099-DA表格。拟议的规定取消了这一要求，允许经纪商强制采用电子交付。

该规则还将禁止用户追溯撤销接受电子表格的同意，形成数字交付的永久选择。此外，提案明确允许经纪商“终止”与拒绝接受电子税务表格的现有客户的业务关系。

如果采纳，这些规定将在最终IRS规则公布后的下一自然年1月1日生效。提案目前正处于公众意见征集阶段，待最终确定。

扩展的加密税务报告框架

1099-DA表格要求

该规则变更与2026年生效的扩展加密税务报告义务同步实施。首次，包含中心化交易所和其他提供加密服务的平台在内的经纪商，必须在1099-DA表格上向IRS报告数字资产销售的总收入和成本基础。

IRS指出，必须进行这些申报的经纪商应包括客户的识别信息，如姓名和税务识别号，以及每笔交易的总收入等相关信息。

2025税年，交易所无需追踪成本基础，计算每次投资购买价格的责任由个人投资者承担。2026年的报告框架将重大合规责任转移给经纪商，IRS将自动接收用户的详细盈亏数据。

客户识别标准

报告要求规定，经纪商必须收集并维护客户的识别信息，包括税务识别号，以便自动向税务机关报告。这一数据收集符合减少漏报和增强加密资产持有者合规监管的更广泛监管推动。

行业与用户影响

用户人口统计与合规担忧

据全国加密货币协会（National Cryptocurrency Association）统计，约有5500万美国人持有数字资产，占美国人口的五分之一。在一项涉及54,000名受访者的调查中，10%的人将数字资产税务视为加密货币普及的主要障碍，超过三分之一的人希望获得更多关于数字资产税务影响的教育。

强制电子交付可能影响偏好纸质文件或缺乏可靠数字接入的用户。然而，IRS提案优先考虑税表分发的效率和标准化，减少经纪商的行政负担。

经纪商的实施

该规则将适用于所有提供加密服务的经纪商和平台，包括主要交易所如Coinbase和Kraken。通过仅允许电子交付，经纪商可以简化合规操作，降低纸质表格制作和邮寄的成本。

终止条款赋予经纪商施加电子交付要求的杠杆，可能对抵制数字化方式的用户施加合规压力。

监管背景与最新动态

DeFi经纪商规则废止

该电子交付规则的提出，紧随加密税务报告相关的重要监管活动。2024年12月，IRS发布一项规则，将去中心化交易所和DeFi平台归类为经纪商，需遵守包括KYC信息收集在内的税务报告要求。

2025年4月，特朗普总统签署决议，废除了所谓的“DeFi经纪商规则”，受到行业欢迎。然而，行业高管对停滞的CLARITY市场结构法案中的模糊措辞表示担忧，可能通过其他机制对DeFi平台施加KYC报告要求。

当前立法环境

2025年7月，众议院通过的CLARITY法案在参议院陷入僵局，主要因稳定币收益条款及其他部分的争议。该法案的最终形态可能影响去中心化平台的报告要求，但目前的IRS提案主要关注电子交付机制，而非扩大经纪商定义。

公众意见征集与后续步骤

IRS提案正式公布后，将接受公众评论。包括加密货币交易所、行业协会和个人纳税人在内的相关方，可在指定期限内提交意见，IRS将考虑最终规则。

特朗普总统曾表达过希望取消美国境内加密货币税收的意愿，但尚未提出具体立法方案。目前的IRS规则制定与任何潜在的税制改革无关，独立推进。

常见问题：IRS加密税务表格提案

问：如果新规生效，我还能收到纸质的加密税务表格吗？
答：不能。根据拟议的规定，经纪商将被允许只采用电子交付，不再有义务提供纸质副本，即使用户请求。拒绝电子交付的用户可能会被终止合作关系。

问：从2026年开始，1099-DA表格会报告哪些信息？
答：2026税年，经纪商必须报告数字资产交易的总收入和成本基础（每次投资的支付价格）。这些信息将自动提供给IRS，增强合规监管。相比之前只需报告总收入、成本基础由投资者自行追踪的做法，这一变化提高了监管力度。

问：美国有多少人持有加密货币，他们的税务担忧是什么？
答：据全国加密货币协会统计，约有5500万美国人持有数字资产。在一项54,000人参与的调查中，10%的人将数字资产税务视为主要的采用障碍，超过三分之一的人希望获得更多关于加密税务的教育。

问：该提案会影响去中心化交易所或DeFi平台吗？
答：目前的提案主要关注税务表格的电子交付，将适用于任何被现行规则归类为经纪商的实体。2025年4月，特朗普总统签署的决议废除了将去中心化平台归类为经纪商的“DeFi经纪商规则”，但未来的立法谈判可能通过其他途径重新引入类似要求。