您的申报状态如何决定您2023年的标准扣除额：单身申报者及其他

理解核心选择：标准扣除额与明细扣除

每个纳税季节都带来一个影响你最终税单的基本决策：你应该选择标准扣除额还是逐项扣除？答案并非一刀切。虽然大多数纳税人选择标准扣除，但那些有大量可扣除支出的人——如重大医疗费用、高额州和地方税或大量慈善捐款——通常会发现逐项扣除能带来更大的税收节省。

挑战在于，大多数人在开始准备报税时才知道自己的标准扣除额。你的标准扣除额会根据多个因素变化：你的申报状态、年龄、抚养人身份以及某些生活状况。了解这些变量有助于你做出明智的决定，选择哪条路径能为你节省最多的钱。

按申报状态划分你的标准扣除额

美国国税局每年会根据通货膨胀调整标准扣除额。由于近期的通胀压力，从2022年到2023年的调整幅度比以往更大。以下是2023纳税年度(截止2024年4月15日申报)的适用标准扣除额：

2023年标准扣除额：

对于2023年的单身申报者，标准扣除额为**$13,850**——比上一年增加了$900 。

2022年标准扣除额（供比较）：

这一年比年的增长反映了国税局的通胀调整——这是几十年来一直坚持的做法。

可能提升标准扣除的特殊情况

年龄相关提升

到2023年底年满65岁或被认定为合法盲人的纳税人，有资格获得额外的扣除额度。提升金额取决于你的申报状态：

• 已婚共同申报、已婚分别申报或幸存配偶： 额外$1,500
• 单身和家庭户主： 额外$1,850

对于单身且年龄在65岁或以上的申报者，你的2023年标准扣除额变为**$15,700**（$13,850 + $1,850）。如果你同时符合年龄和盲人资格，额外金额会翻倍，达到**$3,700**，总额为**$17,550**。

( 抚养人身份考虑

如果你可以被他人申报为抚养人，你的2023年标准扣除额上限为以下两者中的较大者：

• $1,250，或
• 你的应税收入加上)###不超过适用的基本标准扣除额$400

( 自然灾害救助

对于因特定总统宣布的灾难（自2016年以来）而产生的净合格灾难损失，国税局允许更高的标准扣除额。这些灾难包括哈维飓风、厄马飓风、玛丽亚飓风以及加州野火等。使用表格4684计算损失，并在附表A报告。

标准扣除如何降低你的税单

机制很简单：从你的调整后总收入)AGI###开始——通过总收入减去“线上扣除”项目。然后减去你的标准扣除额或逐项扣除额(（以较高者为准）)，得出应税收入。应税收入越低，所需缴纳的税款也越少。

如果你的扣除额足够降低你的收入，使你进入更低的税率档，影响会更大。例如，一个较高的标准扣除可能意味着你在部分收入上缴纳的税率从22%变为24%。

标准扣除与逐项扣除：如何选择

你不能同时申报两者——应选择带来最大益处的那一个。如果你有：

• 大额未保险医疗支出
• 高额州和地方税(SALT上限为$10,000)
• 重大未保险的意外或盗窃损失
• 大额慈善捐款
• 大额抵押贷款利息支出

如果你的逐项扣除总额超过你的标准扣除额，逐项扣除通常能节省更多钱。然而，一些州要求你在申报联邦税时使用州的标准扣除额，因此应策略性地协调两者的申报。

谁不能申报标准扣除？

某些纳税人必须逐项扣除：

• 当配偶逐项申报时，已婚分开申报的个人
• 由于会计期间变更而申报部分年度的纳税人
• 非居民或双身份外国人(（有限例外）)

申报标准扣除时可享受的其他扣除

采用标准扣除并不意味着所有其他扣除都不能享受。“线上扣除”仍然有效，且在计算应税收入前减免你的AGI。这些包括：

• 教育工作者的课堂支出
• 健康储蓄账户(HSA)贡献
• 自雇健康保险费
• 传统IRA缴款
• 学生贷款利息
• 军事迁移支出
• 抚养费(（2019年前的协议）)
• SEP和SIMPLE计划缴款
• 被退还给雇主的陪审团义务支付

展望未来：标准扣除的前景

2017年的《减税与就业法案》几乎将标准扣除翻倍，从2018年开始实施，这一变化预计到2026年1月1日到期。国会可能会延长这些较高的额度，但政治分歧使得前景不确定。一些共和党人提出立法，计划到2025年为单身申报者额外提供$2,000的扣除，而民主党则专注于扩大儿童税收抵免。

目前，现行的金额适用于2023年及以后年度，除非立法行动改变局势。

历史参考：2016-2022年标准扣除

对于提交修正申报或追溯以前年度的人，标准扣除范围为：

• 2016年： 单身申报者获得$6,300(基础额)加上$1,550(年龄/盲人)
• 2021年： 单身申报者获得$12,550(基础额)加上$1,700(年龄/盲人)
• 2022年： 单身申报者获得$12,950(基础额)加上$1,750(年龄/盲人)

这些持续增长反映了数十年的通胀调整，2018-2023年期间的增长尤为迅速，得益于《减税与就业法案》的规定。

总结： 了解你作为单身申报者的确切标准扣除额——2023年为$13,850——是决定是否逐项扣除的第一步。将此数字与预计的逐项扣除总额进行比较，让较高的金额指导你的申报策略。