2025年RMD规则的变化：退休账户的三大重大更新

退休规划的格局持续演变。两项立法——2019年的原始《SECURE法案》和随后出台的《SECURE 2.0法案》——重塑了强制最低分配（RMD）的运作方式。如果你通过传统IRA、401(k)账户或继承账户管理退休储蓄，理解这些变化在年终前至关重要。

政府为鼓励退休储蓄提供了显著的税收优惠：对IRA和401(k)的缴款采用税前方式，投资增长随着时间推移免税复利。然而，这种税延优惠并非无限期。IRS最终要求通过RMD进行提款，触发普通所得税义务。对于传统账户，目前的门槛是73岁——达到此年龄的人必须开始每年提取分红。错过RMD截止日期会受到重大处罚，随着年终临近，时间有限，难以弥补。

继承IRA现面临更严格的RMD要求

如果你在2019年12月31日之后继承了某人的IRA，请密切关注。原始的《SECURE法案》规定继承IRA必须在10年内全部清算。多年来，IRS允许在这10年期间对年度RMD要求保持一定弹性，从2020年至2024年暂停强制执行。

这一宽限期已结束。去年夏天发布的官方IRS裁定明确指出，如果原账户持有人需要进行RMD，继承人现在也必须继续提取RMD——同时仍需遵守10年内全部分配的规则。这一双重要求为继承账户的管理带来了更为严格的框架。

不遵守的后果十分严重。未在12月31日前提取将导致未提取金额的25%罚款。如果在两年内纠正错误并提交Form 5329，罚款可减至10%。大多数受益人发现，将分配分散在10年内可以最大程度减少税负，同时保持合规。

Roth 401(k)账户在你生前不再要求分配

从2024年开始，Roth 401(k)持有者获得了一个重大优势。不同于传统账户，之前Roth 401(k)与普通401(k)一样需要进行RMD。SECURE 2.0法案取消了这一要求，使Roth 401(k)余额可以无限增长，无需强制提款。

这一变化为储蓄者提供了更多机会。从2026年起，年满50岁且年收入超过$145,000的员工可以向Roth 401(k)账户做出额外的追赶缴款。到退休时，这些人可能积累大量免税余额。由于取消了RMD要求，他们可以选择保留账户在401(k)结构内，而不是转入Roth IRA，从而保持最大灵活性而不触发分配义务。

慈善捐赠现可享最高$108,000的RMD减免

对于热衷慈善的人士，SECURE 2.0扩展了一项现有机制，以减轻你的RMD负担。合格的慈善捐款（QCDs）允许70½岁及以上的IRA持有人将资金直接转入符合条件的非营利组织。

2025年的捐款上限从$100,000提高到$108,000，并每年根据通胀调整。QCD同时计入你的RMD要求，并带来强大的税收优惠：它完全绕过你的调整后总收入（AGI），意味着无需缴纳所得税。这一策略允许你申报标准扣除，同时有效支持慈善事业——还能保持其他税收减免的资格，并降低社会保障税负。

一些限制适用。QCD仅适用于IRA；不能用来满足401(k)或其他雇主计划的RMD。此外，每位配偶的IRA在RMD计算时是单独评估的，因此一人的QCD不能覆盖另一人的分配义务。

理解这三大变化——继承账户要求、Roth 401(k)的灵活性，以及扩展的慈善分配额度——将帮助你更有信心地应对2025年。截止日期临近，现在正是审查你的退休账户结构、确定适用规则的最佳时机。