时间不多了：在联邦重大变革到来之前，你的2025年税务策略应包括哪些内容

倒计时已经开始。2025年之后，《减税与就业法案》中的临时减税措施将面临重大到期，这意味着更高的所得税档次、大幅减少的遗产和赠与税免税额，以及某些扣除项的取消，前景令人担忧。对于高收入家庭来说，2025年代表着在这些变化生效之前实施保护策略的关键窗口。

据财富管理专家称，收入丰厚的家庭可能面临税负的实质性增加。Evergreen Wealth的创始人兼CEO Bill Harris强调：“边际所得税率即将上升，遗产和赠与税免税额将显著下降，扣除项也将经历重大修订。”问题不在于是否采取行动，而在于如何采取战略性行动。

通过战略性收入时机锁定今日税率

最直接的方法之一是将收入提前到2025年。如果你预期明年税率会更高，提前获得收入可以让这部分收入以目前较低的税率征税，而不是等到2026年可能更高的税率。

对于领薪员工来说，这可能意味着请求将年终奖金在12月发放，而不是推迟到1月。企业主和自由职业者则有更多灵活性：提前开具发票确保应收账款在日历年结束前收回，或者推迟某些可抵扣支出，将更多净收入转入2025年的税务年度。拥有IRA分配灵活性的个人也可以将部分退休账户的分红提前到2025年末，而不是2026年初，从而将应税收入锁定在今天的税率。

利用今日的遗产和赠与税免税额

在免税额到期之前，现在是执行终身赠与策略和更新信托结构的最佳时机。联邦遗产和赠与税免税额的临时增加将在2025年后到期——意味着免税额将大幅缩减。

高净值个人应立即审查其遗产计划，通过战略性终身赠与、重组信托和更新受益人指定，最大化当前较高的免税额。将这些操作推迟到2026年之后，意味着失去在当前更有利的免税门槛下转移财富的机会。

利用Roth转换实现免税增长

将部分税前退休储蓄转换为Roth账户，具有双重优势：你今天为转换金额缴纳所得税，但未来资金增长和取款都免税。这在税率可能上升之前尤为重要。

操作方法很简单：估算你的2025年收入，确定当前的税档，选择一个“最大税档”阈值，确保保持在该档内，然后只转换足够的税前IRA资金到Roth账户，以维持在该税档内。在2025年12月31日前完成转换。这可以锁定当前的税率，同时让未来的增长免税累积。

通过战略性集中慈善捐赠优化税务

对于致力于慈善事业的家庭来说，2025年是更高效安排捐赠的良机。新规要求慈善捐款超过调整后总收入（AGI）的0.5%才能享受扣除，且个人最多可扣除AGI的35%用于符合条件的捐赠。

Merit Financial Advisors的财富管理师David Elder指出：“高收入家庭可以利用捐赠建议基金（donor-advised fund）在2025年‘集中’慈善捐款，获得更大额度的税收抵扣，然后在未来几年逐步向慈善机构分配资金。这既保证了税务效率，也实现了你的慈善意愿。”捐赠建议基金允许你立即进行税前扣除，今天获得抵扣，并在任何时间推荐向慈善机构发放款项。

战略性收获应税账户中的收益和亏损

在年底前，审查你的应税投资组合，寻找税收损失收割的机会，并评估提前实现资本利得是否合理。如果你预计在2026年或以后会进入更高的税档，趁当前税率较低时确认收益可能更有利。

这需要识别具有大量未实现收益的证券，判断在2025年锁定这些收益是否优于未来可能更高的税率。相反，亏损的证券可以现在实现，用以抵消其他收入，尤其在边际税率较低时。

转让升值证券以增强捐赠影响

直接将升值证券捐赠给慈善机构，尤其是捐赠建议基金，可以同时实现两个目标：避免资本利得税，同时获得全额捐赠的税收抵扣。

操作步骤包括：如果还没有开设捐赠建议基金（DAF），先开设一个；识别你的券商账户中升值显著的证券；将其转入DAF，然后按你偏好的时间点建议发放给慈善机构。这比卖出升值资产、缴纳资本利得税后再捐赠要更具税务效率。

结论

2025年税务年度是一个狭窄的窗口，在此之前，政策到期将减少目前高收入家庭享有的税收优惠。无论是通过收入提前、Roth转换、遗产计划更新、慈善策略，还是投资重组，及早采取战略行动都能显著降低未来的税负，保护财富，避免财富流向政府，而是传给你的继承人或你支持的事业。