40 مليون دولار لشراء 1 الدرس؟ نظرة إلى الوراء على التسوية الضريبية للرئيس التنفيذي لشركة MicroStrategy Saylor

كتبه: TaxDAO

مؤخرًا، تسارعت شركة MicroStrategy في زيادة ملكيتها للبيتكوين، حيث ارتفع عدد العملات التي تمتلكها من 226 ألفًا في يونيو 2024 إلى 439 ألفًا في ديسمبر، وقد لفت هذا النمط الاستثماري الانتباه الشديد. وراء زيادة MicroStrategy الكبيرة في ملكيتها للبيتكوين، تكمن دعمًا قويًا من الرئيس التنفيذي للشركة، مايكل سايلور. وبفضل إيمانه القوي بالبيتكوين، أصبح سايلور شخصية معروفة في سوق العملات الرقمية منذ عام 2020. ومع ذلك، فقد تورط في خلاف ضريبي ضخم في عام 2022.

في أغسطس 2022، قامت حكومة منطقة كولومبيا (DC) بمقاضاة Saylor من قبل مكتب المدعي العام (OAG)، متهمة إياه بالتهرب الضريبي بمبلغ يقدر بحوالي 25 مليون دولار. وفقًا لقانون منطقة كولومبيا للإفصاح الكاذب (FCA)، قد يتعرض Saylor لغرامة قدرها 75 مليون دولار. بعد أكثر من عامين من الدعاوى القضائية، توصل الطرفان إلى اتفاق تسوية في يونيو 2024، حيث قام مايكل سايلور بدفع 40 مليون دولار للسلطات لإنهاء هذه القضية. على الرغم من أن مبلغ التسوية هذا لم يصل إلى التوقعات الخارجية من 75 مليون دولار، إلا أنه أصبح أكبر قضية تقاضي ضرائب الدخل في تاريخ منطقة كولومبيا، مما أثار حديث المجتمع. ما هي تسوية الضرائب؟ وهل تستحق هذه التسوية التي تم الحصول عليها بمبلغ 40 مليون دولار؟ دعونا نعود مع FinTax لنستعرض هذه القضية.

1. ملياردير بيتكوين مليونير متورط في نزاع ضريبي

1.1 مسيرة ريادية مايكل سايلور

ولد مايكل سايلور في فبراير 1965 في ولاية نبراسكا الأمريكية، حيث كان والده ضابطًا في الجيش الجوي. في عام 1983، حصل سايلور على منحة كاملة للدراسة في معهد ماساتشوستس للتكنولوجيا (MIT) من خلال برنامج تدريب ضباط الاحتياطي في الجيش الجوي (ROTC)، حيث درس هندسة الطيران وتاريخ العلوم، وتعرف هناك على سانجو بانسال. في عام 1989، أسس سايلور وبانسال معًا شركة MicroStrategy، التي تقدم أدوات تحليل البيانات للشركات وتساعدها في اتخاذ القرارات التجارية. في عام 1998، تمكن سايلور من إدارة MicroStrategy بنجاح وإدراجها في البورصة، وأصبحت رائدة في مجال تحليل البيانات التجارية وبرامج الهواتف المحمولة. في أوائل عام 2000، بلغت ثروة سايلور 7 مليارات دولار، وأصبح شخصية معروفة في مجال التكنولوجيا والمالية.

بالإضافة إلى كونه رائد أعمال ناجح ، يعتبر سايلور مؤيدًا قويًا للبيتكوين وهو ملياردير بيتكوين حقيقي. في عام 2020 ، أعلن على وسائل التواصل الاجتماعي أنه اشترى 17732 بيتكوين بسعر 175 مليون دولار شخصيًا ، ودخل بشكل رسمي إلى صناعة العملات المشفرة. ومنذ عام 2020 ، قامت MicroStrategy بشراء أكثر من 439000 بيتكوين بقيمة عدة مليارات دولار بدعم من سايلور ، مما جعلها أكبر شركة حائزة على بيتكوين في العالم. يقدر سايلور قيمة البيتكوين كونها ليست مجرد أصل رقمي ، بل هي ضمانة ضد التضخم ووسيلة موثوقة لتخزين القيمة في عالم يصبح فيه الأصول التقليدية أكثر عدم استقرارًا. تأثرت آراءه وأفعاله حول البيتكوين العديد من المستثمرين في صناعة العملات المشفرة وشجعت مباشرة تطور هذه الصناعة.

1.2 نزاع ضريبي مفاجئ

ومع ذلك، في عملية شراء سايلور للبيتكوين بغزارة، كان هناك عاصفة ضرائب تتجه في اتجاهه. في عام 2021، اتهم مبلغ عن سايلور بالغش في الحكومة الإقليمية للعاصمة (DC) بعدم سداد الضرائب على الدخل للفترة من 2014 إلى 2020. قامت الحكومة الإقليمية للعاصمة بفتح تحقيق في هذا الأمر ورفعت دعوى قضائية ضد سايلور بتهمة الاحتيال الضريبي، مطالبة باسترداد مزيد من الضرائب غير المدفوعة من عام 2005 إلى 2020.

حكومة واشنطن العاصمة تقدم اتهامات لشركة OAG ضد سايلور بتزوير معلومات الإقامة لتجنب دفع ضرائب الدخل الشخصية الكبيرة. على الرغم من أن سايلور يعيش في واشنطن العاصمة منذ فترة طويلة، إلا أنه يدعي الإقامة في ولاية ذات معدل ضرائب منخفضة (مثل ولاية فلوريدا) لتجنب دفع ضرائب الدخل الشخصية بقيمة تصل إلى 25 مليون دولار. بالإضافة إلى ذلك، أشارت OAG إلى أن شركة MicroStrategy التي أسسها سايلور لعبت دورًا حاسمًا في مساعدته في التهرب الضريبي. وبشكل محدد، يتلقى سايلور راتبًا سنويًا بقيمة دولار واحد فقط، ولكن توفر له MicroStrategy المزايا مثل الطائرة الخاصة والسائق الخاص وفريق الأمن. بسبب ادعائه بالإقامة في ولاية فلوريدا، لم تعتبر هذه المزايا كأجرة خاضعة للضريبة، مما يسمح له بتقليل الضرائب المستحقة بشكل كبير.

في مواجهة اتهامات حكومة DC، صرح Saylor أنه انتقل إلى ولاية فلوريدا قبل أكثر من عشر سنوات واشترى عقارًا في شاطئ ميامي، ونقل مركز حياته إلى فلوريدا. وأكد أنه يعيش في ولاية فلوريدا ويصوت ويؤدي واجبات تحكيمية. في الوقت نفسه، قالت MicroStrategy أيضًا إن الشركة ليس لها الحق في التدخل في شؤون ضرائب Saylor الشخصية، وبالتالي لا يجب عليها تحمل مسؤولية مشاكل ضرائب Saylor.

هذه هي أكبر قضية استرداد للاحتيال الضريبي على الدخل في مقاطعة كولومبيا وأول دعوى قضائية في المقاطعة بعد تعديل قانون الادعاءات الكاذبة (FCA). بموجب FCA ، من غير القانوني إخفاء أو تجنب أو تقليل الالتزام بدفع الضرائب إلى SAR عن قصد ، ويمكن أن تفرض SAR غرامة قدرها ثلاثة أضعاف مبلغ الضريبة المدفوعة على المخالفين ، لذلك كان يعتقد أن Saylor يمكن أن يكون مسؤولا عن غرامة قدرها 75 مليون دولار.

2. الاتفاق على التسوية بين الطرفين في الدعوى القضائية: لماذا لم يدافع سايلور حتى النهاية؟

بعد أكثر من عامين من التحقيق والدعاوى القضائية ، توصلت الطرفان إلى تسوية وتوقيع اتفاق تسوية في يونيو 2024 ، بدون اعتبار وجود سلوك غير قانوني من Saylor و MicroStrategy ، حيث دفع Saylor 40 مليون دولار للسلطات لإنهاء هذه القضية. ما هو نظام التسوية الضريبية المطبق في هذه القضية؟ لماذا اختار الطرفان التوصل إلى تسوية بدلاً من الاستمرار في الدعوى القضائية لحل النزاع؟

2.1 نظام التسوية الضريبية الأمريكي

نظام التسوية الضريبية في الولايات المتحدة (العروض في التسوية) مشتق من وثيقة حقوق دافعي الضرائب. يتمتع دافعو الضرائب بالحماية بموجب قانون حقوق دافعي الضرائب ، بما في ذلك الحق في المعرفة ، والحق في جودة الخدمة ، والحق في النهاية ، والحق في السرية ، والحق في الطعن في موقف مصلحة الضرائب والاستئناف. من بينها ، يوضح “الحق في نظام ضريبي عادل ومنصف” حق دافعي الضرائب في مطالبة السلطات الضريبية بالنظر في الحقائق والظروف التي قد تؤثر على الالتزامات المحتملة لدافع الضرائب أو القدرة على الدفع أو القدرة على تقديم المعلومات في الوقت المناسب.

كوسيلة لحل النزاع غير القضائية، ينطبق التسوية الضريبية على النزاعات التي تنشأ بين المكلفين والسلطات الضريبية خلال عمليات التفتيش الضريبي، خاصةً عندما لا يمكن تحديد المبالغ الضريبية المستحقة بشكل واضح أو عندما لا يمكن للمكلفين دفع الضرائب بالكامل بناءً على الحالة المالية لديهم. في الوقت نفسه، قد ينظر إدارة الضرائب في إمكانية التوصل إلى تسوية عندما تكون أصول ودخل المكلفين أقل من المبالغ الضريبية المستحقة، مما يسمح لهم بتسوية المسائل الضريبية بمبالغ أقل من المستحقات. علاوة على ذلك، إذا كان سداد المبلغ الضريبي بالكامل سيؤدي إلى مشكلات اقتصادية للمكلفين، فقد تقبل إدارة الضرائب أيضًا التسوية. نظرًا للمرونة والكفاءة لنظام التسوية الضريبية، يتم التوصل إلى تسوية خارجية لحوالي 80٪ من الدعاوى الضريبية الصغيرة قبل بدء المحاكمة، مما يجنب الإجراءات القضائية الطويلة ويخفف العبء الزمني والمالي على الجانبين.

تحليل أسباب التسوية الثنائية 2.2

اختار الطرفان حل النزاع عن طريق التسوية، والتي تتضمن مبلغا يصل إلى 40000000 دولار. بالإضافة إلى الوقت وتكلفة المال المشتركة المذكورة في اتفاق التسوية، تعكس هذه الاختيارات خلفيات استراتيجية واحتياجات عمليّة لكل من المدعي والمدعى.

بالنسبة لحكومة العاصمة ، ممثلة في OAG ، أولا ، لتجنب عدم اليقين بشأن نتيجة الدعوى القضائية. في حين أن حكومة المنطقة الإدارية الخاصة قد يكون لديها ثروة من الأدلة لدعم ادعاءاتها، فإن فريق سايلور القانوني القوي قد يثير أيضا مجموعة متنوعة من الدفوع ويتحدى سلسلة الأدلة الحكومية. في هذه الحالة ، لا يزال هناك عدم يقين بشأن تصميم سايلور كمقيم في الولاية. في الوقت نفسه ، فإن توقيت رفع OAG للدعوى أمر مشكوك فيه أيضا ، حيث أن اختياره للتقاضي يحدث في غضون فترة زمنية قصيرة نسبيا بعد تعديل FCA ، وقد يتساءل العالم الخارجي عما إذا كان قد “اختار وقتا مناسبا” لرفع الدعوى. وإذا خسرت القضية، فإن حكومة منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة لن تخسر التعويض المحتمل فحسب، بل قد تقوض أيضا مصداقيتها في إنفاذ القانون في حالات مماثلة في المستقبل. ثانيا، ينبغي الحصول على تعويض مالي بسرعة من خلال التسوية. ولا توفر التسوية التي تبلغ قيمتها 40 مليون دولار لحكومة المنطقة الإدارية الخاصة إيرادات مباشرة فحسب، بل توفر أيضا المرونة في تخصيص الموارد الإدارية والقانونية. ثالثا، إنشاء أثر رادع قانوني. في حين أن سايلور لم يعترف بأي انتهاكات ، فإن التسوية البالغة 40 مليون دولار هي إشارة قوية في حد ذاتها إلى أن حكومة العاصمة تقدر الامتثال الضريبي للجمهور والشركات.

بالنسبة لجانب سايلور: أولاً، من خلال التسوية لحماية سمعة الشخصية والشركة. بالنسبة لرجل الأعمال والشركة التي يقودها، تعتبر السمعة من الأصول غير الملموسة الحيوية. إذا دخلت القضية إلى المحكمة، فإن التفاصيل ذات الصلة ستُفتح علنًا عبر سجلات المحكمة، وهذا قد يتسبب في أضرار لا يمكن تصحيحها لشخص سايلور وشكل MicroStrategy العام. في ظل انتشار الأخبار بسرعة، يمكن أن تؤثر الآراء السلبية بشكل إضافي على ثقة مساهمي MicroStrategy وأدائها السوقي. ثانيًا، النظر في الامتثال المستديم للشركات المدرجة. كشركة مدرجة، يجب على MicroStrategy أن تنظر في المصلحة الطويلة الأجل عند التعامل مع الشؤون المتعلقة بالامتثال. في ظل تزايد أهمية الامتثال كعنصر رئيسي في التنافس التجاري، خاصةً عند مواجهة هيئات الرقابة الوطنية والدولية، يساعد الحفاظ على الامتثال الجيد الشركة على تقليل المعوقات القانونية المحتملة في المستقبل وتجنب التأثير على توسيع أعمالها. ثالثًا، تجنب خطر تحديده كمخالف للقانون. على الرغم من أن جانب سايلور ينفي أي سلوك مخالف للقانون، إلا أن مواصلة الدعوى قد تتعرض لخطر حكم غير موات. إذا حكمت المحكمة بأن سلوك جانب سايلور يشكل تهرباً من الضرائب أو تقديم ملفات ضريبية مزيفة، فإن ذلك لن يحمل فقط تعويضات اقتصادية أعلى، بل قد يضع ضغطًا إضافيًا على مستقبل الامتثال الضريبي للمدعى. بالإضافة إلى ذلك، قد تصبح مثل هذه الأحكام أساساً لتحقيقات الإدارة الضريبية في الولايات الأخرى أو الدول، مما يزيد من مخاطر جانب سايلور القانونية.

بصفة عامة، فإن قرار التسوية بين الطرفين هو نتيجة لتوازن عقلاني، يعكس تسعير كل منهما لتحقيق أقصى قدر من المصالح. بالنسبة لحكومة DC، توفر التسوية عائداً اقتصاديًا فعالًا، مع إظهار جدية تنفيذ قانون الضرائب؛ أما بالنسبة لـ Saylor و MicroStrategy، فإن التسوية تقلص عدم اليقين والمخاطر المحتملة، وتحمي سمعة الشخص وكفاءة عمل الشركة.

3. تنبيهات واقتراحات FinTax

بالإضافة إلى ممارسة فهم نظام التسوية الضريبية الأمريكي ، قدمت قضية تسوية الضرائب الخاصة بـ Saylor بعض الإلهام للمستثمرين في الأصول المشفرة.

أولاً، قم بمتابعة توجهات الرقابة الحكومية وحذر من تغير قوة إنفاذ الضرائب. في هذه القضية، قامت FCA بتعزيز قوة جمع الضرائب من خلال التعديل، وفي هذا السياق، قدمت الحكومة العاصمة DC دعوى ضريبية ضد سايلور. يجب على المستثمرين في صناعة التشفير أن يكونوا على دراية بأنه مع استمرار نمو سوق الأصول المشفرة، قد أصبحت هيئات الرقابة الضريبية حول العالم تعزيز إجراءاتها التنظيمية فيما يتعلق بالأصول المشفرة. ولكن في الوقت نفسه، تتغير الاتجاهات السياسية والسياسات الاقتصادية في البلدان وقد يكون هناك اختلاف كبير في قوة إنفاذ القوانين في فترات زمنية مختلفة. لذا، يجب على المستثمرين متابعة توجهات الرقابة بشكل مستمر وضبط أنشطة الضرائب في الوقت المناسب لتجنب مخاطر السياسة وضمان الامتثال الضريبي.

ثانيًا ، قم بإيلاء الاهتمام الكافي للامتثال الضريبي للتشفير لتجنب التأثير على تطور الشركات. في هذه القضية ، ولتجنب تأثير الأزمة الضريبية المستمرة على سايلور والشركة ، اختار سايلور التوصل إلى تسوية ضريبية من خلال دفع 40 مليون دولار. يجب أن يلفت هذا الاختيار انتباه شركات الاستثمار في الأصول المشفرة ، حيث يجب أن تأخذ الشركات الاحترام الضريبي في الاعتبار في استثماراتها وتمويلها في الأصول المشفرة. عند القيام باستثمارات كبيرة في الأصول المشفرة ، يجب على الشركات تقييم التأثير الضريبي بشكل كامل وتخطيطه بما يتوافق مع المتطلبات القانونية. إذا كانت هناك غموض أو سلوك قد يؤدي إلى تهرب الضرائب في قضايا ضرائب الشركات ، فقد يؤدي ذلك إلى مخاطر قانونية أوسع النطاق ، ويؤثر على قدرة الشركة على التمويل وأداء السوق المالية.

ثالثاً، يجب أن يأخذ في الاعتبار تكلفة الفوائد بشكل شامل والاستفادة من نظام التسوية الضريبية. نظرًا لتعقيد تداول الأصول المشفرة وتقلبها، قد يواجه المستثمرون خلافات مع السلطات الضريبية عند تقديم الإقرار الضريبي، خاصةً في حالة عدم وضوح تقدير قيمة الأصول المشفرة وتاريخ التحويل وتفاصيل التداول. إذا لم تتمكن السلطات الضريبية من تحديد المبلغ الضريبي بدقة، أو إذا كانت هناك اختلافات خلال عملية المراجعة، فيمكن للمستثمرين محاولة التوصل إلى تسوية مع السلطات الضريبية بمبلغ أقل من المبلغ الضريبي المستحق. بالإضافة إلى ذلك، إذا لم تكن الحالة المالية للمستثمرين تسمح بدفع المبلغ الضريبي بالكامل، يمكن لنظام التسوية الضريبية أيضًا توفير مسارات حل معينة لهم. من خلال هذا النظام، لن يتمكن المستثمرون فقط من تجنب الإجراءات القضائية الطويلة، بل سيتمكنون أيضًا من الحصول على حلول ضريبية مرنة أثناء عدم حل النزاع بشكل كامل.

قضية سايلور تقدم درسًا لمستثمري الأصول المشفرة، مما يؤكد مرة أخرى أن مخاطر الامتثال الضريبي هي مسألة هامة لا يمكن تجاهلها من قبل المستثمرين في الأصول المشفرة. من خلال التعاون مع المستشار الضريبي واستخدام آليات التسوية الضريبية وغيرها، يمكن للمستثمرين تقليل المخاطر وزيادة الامتثال والأمان في استثماراتهم في الأصول المشفرة. بالطبع، من الأهم أن يتم التعامل مع المشاكل المحتملة مسبقًا بدلاً من معالجتها بعد حدوثها. في ظل التنظيمات الضريبية المتزايدة والمتغيرة باستمرار، يجب على المستثمرين أن يظلوا يتوخون الحذر من مخاطر الضرائب ويتابعون جديد التطورات في قوانين ولوائح الضرائب، وبمساعدة المحترفين والبرامج الضريبية، يمكنهم التخطيط الضريبي بنشاط وإدارة الأصول المشفرة بشكل معقول، وتجنب اللجوء إلى القضاء أو الخسائر الاقتصادية بسبب مشاكل ضريبية.