ترتفع ضريبة الشركات في كوريا لدى Google بنسبة 18% مع اشتداد الجدل حول صناديق الاستثمار الخاصة

دفعت ثلاث وحدات تشغيل تابعة لشركة Google في كوريا الجنوبية ضريبة دخل الشركات بقيمة 28.3 مليار وون (تقريبًا 19.2 مليون دولار أمريكي) العام الماضي، وهو ما يمثل زيادة سنوية بنسبة 18%، وفقًا لتقارير تدقيق استشهدت بها صحيفة The Korea Herald. وقد أفادت الوحدات الثلاث—Google Korea وGoogle Cloud Korea وGoogle Payment Korea—عن إجمالي إيرادات بلغ 683.1 مليار وون (US$465 million)، حيث استحوذت Google Korea على $277 million US$140 ، واستحوذت Google Cloud Korea على (million US$359 ، واستحوذت Google Payment Korea على 47.7 مليون دولار أمريكي. ورغم ارتفاع مدفوعات الضرائب في كوريا الجنوبية، لا يزال جزء كبير من عمليات Google المحلية مُسجَّلًا عبر سنغافورة، ما يثير أسئلة حول القاعدة الضريبية الكورية الشاملة للشركة.

مدفوعات الضرائب وبنية الإيرادات

تعكس زيادة ضريبة Google في كوريا الجنوبية بنسبة 18% على أساس سنوي نمو الاعتراف بالإيرادات في كوريا الجنوبية، إلا أن الهيكل المؤسسي للشركة يواصل توجيه جزء كبير من الأعمال عبر ولايات قضائية خارجية. توفّر تقارير التدقيق أَكثر إفصاحات عامة تفصيلًا عن تفصيل إيرادات Google الكورية حسب وحدة الأعمال. وللمقارنة، دفعت Naver، وهي شركة تقنية كورية جنوبية كبرى، 528.1 مليار وون )US(million) كضريبة دخل الشركات العام الماضي، ما يُظهر حجم مساهمات الضرائب التي يقدمها كبار روّاد الأعمال الرقميون في البلاد.

المنشأة الدائمة وإطار مسؤولية ضريبية

اشتدت التكهنات التنظيمية بشأن ما إذا كان التوسع المحتمل لدى Google في البنية التحتية المحلية—وخاصة عمليات مراكز البيانات—سيؤدي إلى نشوء وضع المنشأة الدائمة (PE) بموجب قانون الضرائب الكوري. تُعرَّف المنشأة الدائمة عادةً بأنها مكان ثابت لمزاولة الأعمال أو وكيل يوقّع بانتظام عقودًا نيابةً عن مؤسسة أجنبية، ولا تُخضع لقانون الضرائب الكوري إلا الأرباح المرتبطة مباشرةً بأنشطة المنشأة الدائمة داخل البلد. وتتمتع مصلحة الضرائب الوطنية الكورية الجنوبية بسمعة موثقة جيدًا فيما يتعلق بمنازعات شديدة الحدة حول المنشأة الدائمة؛ وقد قضت المحكمة العليا الكورية بأن سلطة الضرائب يجب أن تُثبت مقدار الأرباح المرتبطة بالمنشأة الدائمة، ما يجعل هذه القضايا صعبة للحسم بشكل قاطع.

تفحص السلطات الضريبية على نحو متزايد ما إذا كانت بنية مثل الخوادم هي “متاحة” للشركة وما إذا كانت البنية تؤدي وظائف تتجاوز الأنشطة التحضيرية أو المساعدة. يحدد هذا التقييم ما إذا كان تنطبق حالة المنشأة الدائمة، بدلًا من اعتبار البنية التحتية المادية محفزًا تلقائيًا لمسؤولية ضريبية.

متطلبات معالجة البيانات محليًا وتداعيات البنية التحتية

يتبع نظر Google في البنية التحتية لمركز بيانات محلي قرارًا اتخذته حكومة كوريا الجنوبية منح وصولًا مشروطًا إلى بيانات الخرائط عالية الدقة. يفرض الإطار التنظيمي أن تتم معالجة بيانات الخرائط على خوادم داخلية يديرها شريك محلي قبل نقل أي معلومات معتمدة إلى الخارج. يخلق هذا الشرط ضغطًا على Google لإنشاء بنية تحتية محلية أو الشراكة معها، وهو ما يثير بدوره سؤالًا حول ما إذا كان هذا الوجود سيُعد منشأة دائمة خاضعة للضريبة بموجب القانون الكوري.

مراكز البيانات في عصر الذكاء الاصطناعي وتدقيق ضريبي أوسع

تتعامل إدارات الضرائب عالميًا على نحو متزايد مع مراكز البيانات باعتبارها أعمالًا تشغيلية وليس عقارات سلبية، وهو تحول يُكثّف مخاطر المنشأة الدائمة ويزيد تدقيق تسعير التحويل. وقد رفعت طفرة الذكاء الاصطناعي من أهمية الأمر، إذ تُعَد حِزم مراكز البيانات المكثفة بوحدات GPU الآن محورية لإنشاء القيمة وتوليد الأرباح. ويُجسّد مشروع مخطط لمركز بيانات واسع النطاق في باجو قرب سيول، تديره LG Uplus، هذا الاتجاه—إذ صُمِّمت المنشأة بحِزم GPU وأنظمة تبريد بالسوائل أو التبريد الغموري، وهي ترتيبات بنية تحتية تُفضِّل عادةً أن تخضع لتدقيق تنظيمي أقرب من إعدادات التشارك التقليدية في الموقع.

وقد توسع عمل الامتثال متعدد الجنسيات تبعًا لذلك. إذ يُشجَّع فرق ضرائب الشركات على نحو متزايد على الاحتفاظ بـ “ملفات أدلة” معاصرة توثق السجلات التقنية وقرارات التوظيف ومنهجيات تخصيص الأرباح لدعم المواقف الضريبية للشركة خلال عمليات التدقيق.

اختلافات الضرائب الرقمية عبر الولايات القضائية

بالإضافة إلى المنشأة الدائمة وضريبة الدخل على الشركات، نفذت العديد من الدول أو رفعت ضرائب غير مباشرة—مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو ضريبة السلع والخدمات (GST)—على إعلانات Google والخدمات الرقمية الأخرى. تختلف قواعد الضرائب غير المباشرة هذه اختلافًا كبيرًا بحسب الولاية القضائية ونوع المنتج، وكثيرًا ما لا تُوسَم رسميًا على أنها “ضرائب رقمية”، ما يخلق تعقيدًا لفرق الامتثال متعددة الجنسيات التي تدير التزامات ضريبية عبر أسواق متعددة.

الأسئلة الشائعة

س: ما هي المنشأة الدائمة PE في قانون الضرائب الدولي؟

المنشأة الدائمة هي مكان ثابت لمزاولة الأعمال أو وكيل تابع تقوم من خلاله مؤسسة أجنبية بإجراء أعمال في دولة أخرى. وبموجب قانون الضرائب الكوري، لا تُخضع للضريبة إلا الأرباح التي يمكن إرجاعها مباشرةً إلى أنشطة المنشأة الدائمة؛ ويجب على سلطة الضرائب أن تُثبت كِلا من وجود المنشأة الدائمة ومقدار الأرباح المرتبطة بالمنشأة الدائمة، ما يجعل تحديد المنشأة الدائمة عرضة لمنازعات كبيرة.

س: كيف تؤثر مراكز بيانات الذكاء الاصطناعي على مسؤولية ضريبة الشركات؟

تتعامل السلطات الضريبية على نحو متزايد مع مراكز بيانات الذكاء الاصطناعي باعتبارها أعمالًا تشغيلية وليس بنية تحتية سلبية، وهو ما يمكن أن يؤدي إلى نشوء وضع المنشأة الدائمة وإجراء تعديلات على تسعير التحويل. تُعترف المرافق كثيفة وحدات GPU باعتبارها محورية لإنشاء القيمة، ما يجعلها تخضع لتدقيق تنظيمي أقرب من مرافق التشارك التقليدية في الموقع.