يواجه مستثمرو RIA الكوريون انخفاضًا في معدل الضريبة من 80% إلى 50% بعد 31 يوليو

يجب على المستثمرين الكوريين الذين يستخدمون حسابات RIA لبيع أسهم خارجية التحقق من تاريخ اكتمال التسوية، وليس تاريخ تنفيذ الطلب، وفقًا للإرشادات الصادرة عن هيئة الإشراف المالي في 26 مايو. يُحدَّد معدل خصم ضريبة الدخل وفقًا لتاريخ اكتمال التسوية، ويمكن أن يؤثر فرق يوم أو يومين بشكل كبير في المزايا الضريبية. تتيح RIA للمستثمرين نقل الأسهم الخارجية إلى حسابات RIA لدى شركات الأوراق المالية المحلية، وبيعها، والحصول على خصومات ضريبية على الأرباح الرأسمالية إذا تم استثمار العائدات في أسهم محلية مُدرجة أو صناديق أسهم محلية لمدة لا تقل عن عام. هذا العام، ينخفض معدل الخصم من 80% لعمليات التسوية المكتملة حتى 31 يوليو إلى 50% من 1 أغسطس حتى نهاية العام.

FSS: تشدد على ضرورة التحقق من تاريخ التسوية لتطبيق معدل الضريبة

شددت هيئة الإشراف المالي على أن على المستثمرين التحقق من تاريخ اكتمال التسوية الفعلي عبر شركات الأوراق المالية. تتطلب الأسهم الخارجية فترة تسوية من T+1 إلى T+3 أيام عمل، حسب الدولة، ما يعني أن اكتمال التسوية يحدث بعد 1 إلى 3 أيام عمل من تاريخ تنفيذ الطلب (T). قد يحصل طلب بيع نُفِّذ قبل نهاية يوليو على معدل خصم أقل إذا اكتملت التسوية في أغسطس.

على سبيل المثال، يحصل طلب بيع نُفِّذ في 27 يوليو مع اكتمال التسوية في 29 يوليو على معدل خصم 80%. لكن طلبًا نُفِّذ في 31 يوليو واكتملت تسويته في 4 أغسطس يحصل على معدل خصم 50%.

فرق العبء الضريبي كبير. بالنسبة لأرباح رأسمالية بقيمة 20 مليون وون، يؤدي اكتمال التسوية حتى 31 يوليو إلى ضريبة على الأرباح الرأسمالية تبلغ نحو 330 ألف وون. وإذا اكتملت التسوية في أغسطس بمعدل خصم 50%، ترتفع الضريبة إلى 1.65 مليون وون.

على حاملي حسابات RIA الاحتفاظ بالعائدات لمدة عام

للحفاظ على المزايا الضريبية، يجب على المستثمرين إبقاء عائدات بيع الأسهم الخارجية في حسابات RIA لديهم بصيغة أسهم محلية مُدرجة أو صناديق أسهم محلية (بما في ذلك صناديق ETFs) أو ودائع لمدة لا تقل عن عام.

إذا أجرى المستثمرون مشتريات صافية للأسهم الخارجية في حسابات أخرى أثناء الاستفادة من مزايا ضريبة RIA، فقد تُخفَّض تلك المزايا. كما أن زيادة استثمارات الأسهم الخارجية مرة أخرى تُقلِّص مبلغ خصم الأرباح الرأسمالية بما يتناسب مع مبلغ صافي الشراء.

زيادة استخدام حسابات RIA في الأشهر الأخيرة

شهد استخدام RIA نموًا سريعًا في الأشهر الأخيرة. زادت حسابات RIA التراكمية من 83,035 بنهاية مارس إلى 313,594 بنهاية يونيو. ونمت الأرصدة الإجمالية من 414 مليار وون إلى 2.656 تريليون وون خلال الفترة نفسها.

الأسئلة الشائعة

لماذا يُعد تاريخ التسوية أكثر أهمية من تاريخ تنفيذ الطلب بالنسبة لمعدلات ضريبة RIA؟

يُطبَّق معدل خصم الضريبة بناءً على وقت اكتمال التسوية، وليس وقت تنفيذ الطلب. تستغرق الأسهم الخارجية من T+1 إلى T+3 أيام عمل لإتمام التسوية، حسب الدولة. قد يكتمل تسوية طلب نُفِّذ في 31 يوليو في أغسطس، ما يؤدي إلى معدل خصم أقل بنسبة 50% بدلًا من معدل 80%.

كم قد يصل فرق الضريبة الناتج عن توقيت التسوية؟

بالنسبة لأرباح رأسمالية قدرها 20 مليون وون، يؤدي اكتمال التسوية حتى 31 يوليو إلى ضريبة تقارب 330 ألف وون بمعدل خصم 80%. أما إذا اكتملت التسوية في أغسطس، فتبلغ الضريبة 1.65 مليون وون بمعدل خصم 50%.