جنوب أفريقيا تنشر مشروع إرشادات ضريبية للعملات المشفرة بموجب القواعد الحالية للأصول

نشرت مصلحة الضرائب في جنوب أفريقيا يوم الأربعاء مسودة إرشادات حول فرض الضرائب على الأصول المشفرة، موضحة كيفية تطبيق قانون ضريبة الدخل لعام 1962 وقواعد ضريبة أرباح رأس المال على الأصول الرقمية. لا تُنشئ هذه الإرشادات نظاماً ضريبياً منفصلاً للعملات المشفرة، بل تشرح كيف يغطي قانون الضرائب الحالي معاملات تشمل التداول والمبادلة والإنفاق على العملات المشفرة. أفادت SARS في 2024 أن ما لا يقل عن 5.8 مليون مقيم في جنوب أفريقيا يمتلكون أصولاً مشفرة، مما يجعل المسودة ذات صلة بالبورصات والمستثمرين المحترفين والمستخدمين الأفراد الذين ربما لم يعاملوا معاملات العملات المشفرة العادية كأحداث خاضعة للضريبة.

SARS تتعامل مع الأصول المشفرة كأصول غير ملموسة، وليس كعملة

تنص المسودة على أن الأصول المشفرة ليست عملة قانونية أو عملة أجنبية في جنوب أفريقيا. تعاملها SARS كأصول غير ملموسة للأغراض الضريبية.

يؤثر هذا التمييز على كيفية حساب دافعي الضرائب للعائدات والتكلفة الأساسية والأرباح والخسائر. يتم تقييم الأرباح والخسائر من خلال القواعد التي تنطبق على الأصول بدلاً من إطار الصرف الأجنبي.

وقالت الوكالة: "التفسير المفضل للطبيعة القانونية للأصول المشفرة هو أنه على الرغم من أنها متعددة الاستخدامات وقابلة للتداول بشكل كبير، إلا أنها ليست 'عملة' وبالتالي ليست 'عملة أجنبية'".

تنص المسودة على أن معظم أنشطة العملات المشفرة، بما في ذلك التداول والمبادلة والإنفاق، تُعتبر عموماً تصرفات قد تؤدي إلى حدث ضريبي. قد يحتاج المستخدمون إلى تقييم العواقب الضريبية حتى عندما لا يقومون بتحويل العملات المشفرة إلى راند. يمكن أن تثير مقايضة الرمز المميز، أو دفعة باستخدام العملات المشفرة، أو تحويل كجزء من استراتيجية استثمارية، أسئلة ضريبية اعتماداً على وقائع الحالة.

تنص الإرشادات أيضاً على أن الأصول المشفرة قد تخضع لضريبة التبرعات لأنها تُعتبر "ممتلكات" بموجب قانون الضرائب. تتراوح معدلات ضريبة التبرعات من 20% إلى 25%، حسب قيمة التبرع.

نية دافع الضرائب تحدد معاملة الإيرادات مقابل رأس المال

تركز المسودة على نية دافع الضرائب عند تحديد ما إذا كان يجب فرض ضريبة على أرباح العملات المشفرة كإيرادات أم كرأس مال. قالت SARS إن التمييز يعتمد على سلوك دافع الضرائب، وتكرار المعاملات، والغرض من حيازة الأصل.

يمكن فرض ضريبة على نفس النوع من الأصول المشفرة بشكل مختلف اعتماداً على كيفية استخدامه. قد يتم التعامل مع دافع الضرائب الذي يشتري ويبيع الرموز بشكل متكرر لتحقيق ربح قصير الأجل بشكل مختلف عن الشخص الذي يشتري ويحتفظ بالعملات المشفرة كاستثمار طويل الأجل.

وقالت السلطة: "من المهم النظر في نية دافع الضرائب في وقت الاستحواذ، وفي وقت بيع الأصل، وأثناء الاحتفاظ بالأصل، حيث قد تتغير نية دافع الضرائب تجاه الأصل بمرور الوقت".

قد يحتاج المستخدمون إلى الاحتفاظ بسجلات تظهر تواريخ الاستحواذ، وتواريخ التصرف، وقيم المعاملات، ونشاط المحفظة، وكشوف الحسابات من البورصات، والغرض من وراء الحيازات. كلما كان سلوك التداول أكثر نشاطاً، زادت صعوبة القول بأن الأرباح هي رأس مال وليست إيرادات في طبيعتها.

تؤثر المسودة على سوق العملات المشفرة في جنوب أفريقيا بقيمة 26 مليار دولار

المسودة ليست قانوناً نهائياً وتبقى مفتوحة للتعليقات العامة حتى 31 أغسطس. قالت SARS إن الوثيقة تهدف إلى تقديم وضوح تفسيري بدلاً من تقديم التزامات قانونية جديدة.

أصبحت جنوب أفريقيا واحدة من أكبر أسواق العملات المشفرة في أفريقيا، حيث تم استلام حوالي 26 مليار دولار من قيمة العملات المشفرة خلال فترة عام واحد غطاها تقرير Chainalysis لشهر أكتوبر 2024. وجد التقرير أن المعاملات المؤسسية والمهنية كانت أكبر المساهمين في القيمة الإجمالية المستلمة، خاصة من أواخر 2023 حتى الربع الأول من 2024.

بالنسبة للبورصات، تشير المسودة إلى ضغوط حول الإبلاغ، وسجلات المعاملات، وتعليم العملاء. قد تحتاج المنصات التي تخدم المستخدمين في جنوب أفريقيا إلى مساعدة العملاء على فهم أن معاملات العملات المشفرة إلى العملات المشفرة وإنفاق العملات المشفرة يمكن أن يخلق تصرفات خاضعة للضريبة، حتى عندما لا يحدث سحب نقدي.

بالنسبة للمستثمرين المؤسسيين، قد تدعم المسودة بيئة امتثال أكثر رسمية. يمكن لإطار أكثر وضوحاً أن يقلل من عدم اليقين لمديري الأصول والوسطاء وشركات الدفع والمستخدمين من الشركات، ولكنه يزيد أيضاً من عبء الامتثال للمشاركين في السوق الذين تعاملوا سابقاً مع نشاط العملات المشفرة على أنه خاضع لتنظيم خفيف من منظور ضريبي.

الأسئلة الشائعة

ما الذي اقترحته مصلحة الضرائب في جنوب أفريقيا بخصوص فرض الضرائب على العملات المشفرة؟

نشرت SARS يوم الأربعاء إرشادات مسودة توضح كيف يجب فرض الضرائب على الأصول المشفرة بموجب قانون ضريبة الدخل الحالي للبلاد لعام 1962 وقواعد ضريبة أرباح رأس المال. لا تُنشئ الإرشادات نظاماً ضريبياً منفصلاً للعملات المشفرة بل تشرح كيف ينطبق قانون الضرائب الحالي على المعاملات التي تنطوي على أصول رقمية.

كيف تتعامل جنوب أفريقيا مع الأصول المشفرة للأغراض الضريبية؟

تتعامل SARS مع الأصول المشفرة كأصول غير ملموسة، وليس كعملة قانونية أو عملة أجنبية. معظم أنشطة العملات المشفرة، بما في ذلك التداول والمبادلة والإنفاق، تُعتبر عموماً تصرفات قد تؤدي إلى حدث ضريبي. قد تخضع الأصول المشفرة أيضاً لضريبة التبرعات بمعدلات تتراوح من 20% إلى 25%.

ما هو الموعد النهائي للتعليقات العامة على مسودة إرشادات الضرائب الخاصة بالعملات المشفرة في جنوب أفريقيا؟

تبقى المسودة مفتوحة للتعليقات العامة حتى 31 أغسطس. صرحت SARS أن الوثيقة تهدف إلى تقديم وضوح تفسيري بدلاً من تقديم التزامات قانونية جديدة.