ImpuestosobrelatenenciadepropiedadesenCoreadelSural0,15%frentealpromediodelaOCDEdel0,33%

El sistema de impuestos inmobiliarios de Corea del Sur muestra una tasa efectiva del impuesto a la tenencia de propiedades del 0,15%, la mitad del promedio de la OCDE del 0,33%, según datos del Instituto Land + Freedom. El gobierno planea incluir reformas al impuesto inmobiliario en su plan de revisión fiscal a finales de este mes, con cambios que se espera aborden las críticas de que los impuestos a la tenencia son demasiado bajos y los incentivos para negocios de alquiler son excesivos. El sistema actual impone altos impuestos a las transacciones: los propietarios de múltiples viviendas en áreas reguladas enfrentan impuestos a la adquisición de hasta el 12% e impuestos a las ganancias de capital que alcanzan el 82,5% (incluyendo el impuesto a la renta local), mientras mantiene impuestos a la tenencia comparativamente bajos. Los críticos argumentan que esta estructura, creada durante la era de desarrollo de Corea del Sur cuando las tasas de oferta de vivienda eran bajas, ahora distorsiona el mercado al desalentar las transacciones y no gravar adecuadamente la riqueza inmobiliaria. Las comparaciones internacionales revelan que Corea del Sur opera una estructura dual única, con impuestos inmobiliarios locales y un impuesto nacional integral a la propiedad, a diferencia de la mayoría de los países de la OCDE que utilizan sistemas de impuestos locales únicos para la tenencia de propiedades.

Países extranjeros operan sistemas de impuestos locales únicos para la tenencia de propiedades

Según fuentes académicas del día 6, la característica más distintiva de las estructuras tributarias de los principales países extranjeros es operar los impuestos a la tenencia como un sistema de impuesto local único. Estados Unidos impone impuestos a la propiedad a través de gobiernos locales, como condados, mientras que el Reino Unido opera un impuesto local único llamado 'Council Tax' dividido en tramos fijos para una tributación simple. Francia utiliza un impuesto a la propiedad local para la propiedad de viviendas, complementando con un impuesto al patrimonio neto inmobiliario para propiedades de alto valor, mostrando una tendencia a ajustar los problemas de política dentro de un marco tributario unificado.

El profesor Park Hoon de la Universidad de Seúl señaló que la estructura dual de Corea del Sur, con un impuesto a la propiedad local y un impuesto nacional integral a la propiedad, "tiene la ventaja de lograr el objetivo político de gravar adicionalmente a los propietarios de propiedades de alto valor, pero ha debilitado la consistencia del sistema de impuestos a la tenencia y ha causado controversias sobre la doble imposición".

El impuesto a la tenencia de Corea del Sur como porcentaje del PIB mide 0,87%, por debajo del promedio de la OCDE

En 2023, la tasa efectiva del impuesto a la tenencia de propiedades en Corea del Sur es del 0,15%, una décima parte del nivel de las principales ciudades, incluyendo Nueva York (1,0%) y Tokio (1,7%). La relación del impuesto a la tenencia con el PIB en Corea del Sur mide 0,87%, por debajo del promedio de los países miembros de la OCDE del 0,95%. Esta relación aumentó al 1,14% en 2022, pero cayó por debajo del 0,90% debido a las políticas de reducción de impuestos del gobierno de Yoon Seok-yeol.

Los impuestos a las transacciones alcanzan un máximo del 82,5% para propietarios de múltiples viviendas en áreas reguladas

Corea del Sur impone cargas fiscales en la etapa de transacción al nivel más alto del mundo. El país aplica impuestos a la adquisición de hasta el 12% para propietarios de múltiples viviendas dentro de áreas objetivo de ajuste. El impuesto a las ganancias de capital para propietarios de múltiples viviendas en áreas objetivo de ajuste alcanza una tasa punitiva de hasta el 82,5%, incluyendo el impuesto a la renta local.

Los países extranjeros no imponen impuestos elevados de forma separada a los propietarios de múltiples viviendas durante las transacciones, sino que utilizan métodos que otorgan beneficios según la residencia o el período de tenencia. Alemania otorga una exención total del impuesto a las ganancias de capital para propiedades mantenidas durante más de 10 años antes de la transferencia, mientras que Estados Unidos permite deducciones de ingresos de hasta 500 mil dólares (aproximadamente 650 millones de wones) para parejas casadas al transferir viviendas residenciales. Muchas ubicaciones, como San Francisco, casi no tienen impuestos a las transacciones o mantienen tasas muy bajas.

Jin Hee-sun, asesor del bufete de abogados Taepyeongyang, afirmó que "los altos impuestos a las transacciones habrían sido ventajosos para asegurar ingresos fiscales estables cuando se construyeron muchas casas en un período corto y las transacciones eran activas", agregando que "ahora que la era de desarrollo ha pasado, los altos impuestos a las transacciones y los bajos impuestos a la tenencia crean distorsiones en los precios de la vivienda".

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la tasa del impuesto a la tenencia de propiedades en Corea del Sur en comparación con el promedio de la OCDE?

La tasa efectiva del impuesto a la tenencia de propiedades en Corea del Sur es del 0,15%, que es la mitad del promedio de la OCDE del 0,33% y una décima parte del nivel de las principales ciudades como Nueva York (1,0%) y Tokio (1,7%).

¿Qué tan altos son los impuestos a las transacciones para propietarios de múltiples viviendas en las áreas reguladas de Corea del Sur?

Los propietarios de múltiples viviendas en áreas objetivo de ajuste enfrentan impuestos a la adquisición de hasta el 12% e impuestos a las ganancias de capital que alcanzan hasta el 82,5% (incluyendo el impuesto a la renta local), lo que representa algunas de las cargas fiscales en la etapa de transacción más altas del mundo.