Le budget du Royaume-Uni confirme de nouvelles règles de reporting pour les Crypto à partir du 1er janvier

En bref

• Le budget du gouvernement britannique pour le prochain exercice fiscal a confirmé que les plateformes de trading enregistrées au Royaume-Uni devront enregistrer les détails personnels de leurs clients.
• Les informations à collecter comprennent les transactions de cryptomonnaie et les numéros fiscaux, le gouvernement s'attendant à lever un supplément de $417 millions en impôts d'ici avril 2030.
• Les experts disent que cela engendrera des coûts pour les échanges qui seront répercutés sur les clients, et que certains traders pourraient chercher des plateformes non conformes.

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Le gouvernement britannique a confirmé dans son budget 2025 qu'il mettra en œuvre de nouvelles règles obligeant les traders de cryptomonnaies à signaler leurs coordonnées personnelles aux plateformes de trading à partir du 1er janvier de l'année prochaine.

Introduit pour la première fois dans le cadre d'un accord international avec l'OCDE, le Cadre de Reporting des Cryptoactifs (CAFR) exige que les fournisseurs de services de cryptoactifs fournissent à HM Revenue & Customs des informations sur leurs clients, y compris les transactions en cryptomonnaie et les numéros de référence fiscale.

Publié mercredi, le budget de cette année confirme que “les informations pour les premiers rapports à HMRC seront collectées à partir du 1er janvier 2026 et rapportées à HMRC en 2027.”

Les investisseurs qui ne fournissent pas les détails requis aux échanges pourraient être condamnés à une amende allant jusqu'à 300 £ ($397), tandis que les échanges seront condamnés à une amende allant jusqu'à 300 £ par client non déclaré.

HMRC utilisera ensuite les informations fournies pour vérifier les déclarations de revenus complètes, identifiant toute personne qui n'a pas correctement déclaré ses bénéfices en cryptomonnaie.

En faisant cela, le service des revenus prévoit qu'il collectera jusqu'à 315 millions de £ ( 417,3 millions de $ ) en impôts d'ici avril 2030, que le communiqué de presse de HMRC de juillet présente comme suffisamment d'argent pour “financer plus de 10 000 infirmières nouvellement qualifiées pendant un an.”

Jonathan Athow, directeur général de la stratégie client et de la conception fiscale de HMRC, a expliqué en juillet que le cadre mis à jour n'impose pas un nouveau impôt sur l'investissement en cryptomonnaie, mais garantit simplement une plus grande conformité avec l'impôt sur les plus-values existant.

« Ces nouvelles exigences en matière de déclaration nous fourniront les informations nécessaires pour aider les gens à régulariser leur situation fiscale », a-t-il déclaré. « J'exhorte tous les utilisateurs de cryptoactifs à vérifier les détails que vous devrez fournir à votre fournisseur. »

Défis de conformité

Certains experts en fiscalité suggèrent que les plateformes de trading pourraient avoir du mal à collecter les informations que HMRC exigera, telles que les numéros de référence fiscale.

« Comme les utilisateurs de cryptoactifs peuvent être réticents à fournir ces détails, les RCASPs [fournisseurs de services de cryptoactifs déclarants] auront beaucoup de travail pour s'assurer qu'ils disposent de toutes les informations requises », a déclaré Dion Seymour, directeur technique des cryptoactifs et des actifs numériques au cabinet d'avocats Andersen basé à Londres.

Selon Seymour, les échanges devront s'assurer qu'ils disposent des systèmes nécessaires pour enregistrer les informations des clients et ensuite transmettre ces informations à l'autorité fiscale du Royaume-Uni.

“Le non-respect par les RCASPs des exigences de diligence raisonnable pourrait entraîner des sanctions de la part de HMRC pour non-conformité avec des déclarations tardives ou inexactes, un défaut de tenue de registres, des auto-certifications invalides, un manquement à notifier les utilisateurs déclarables, un défaut d'enregistrement et un manquement aux exigences de diligence raisonnable,” a-t-il ajouté. “Des sanctions peuvent être appliquées par utilisateur déclarable, ce qui pourrait entraîner des amendes substantielles.”

Le processus d'adaptation aux nouvelles exigences pourrait donc être assez coûteux pour les plateformes, ce qui pourrait à son tour être coûteux pour leurs clients.

« Bien que les échanges de crypto-monnaies soient tenus de payer ce coût de conformité supplémentaire, ils finiront inévitablement par répercuter ces coûts sur leurs clients, » a déclaré David Lesperance, directeur général de Lesperance and Associates.

S'exprimant auprès de Decrypt, Lesperance a prédit que deux conséquences pourraient découler de la mise en œuvre du Cadre de Reporting des Cryptoactifs, la première étant un glissement vers des alternatives non conformes.

Il a expliqué : “Tout comme cela s'est produit dans le monde bancaire et de courtage, vous verrez initialement un mouvement de ceux qui souhaitent continuer à échapper à l'impôt vers ces institutions qui ne respectent pas les nouvelles exigences de déclaration du Royaume-Uni.”

Cependant, Lesperance croit également qu'un alignement international finira par avoir lieu, alors que les pays "s'unissent pour créer un équivalent crypto de la Norme commune de déclaration et du FATCA américain, forçant finalement la plupart des juridictions à mettre en œuvre des normes de déclaration.

Prêt et mise en jeu

Outre la confirmation de l'arrivée des exigences de reporting, le budget 2025 a également confirmé que HMRC publierait un résumé des réponses à une consultation de longue date sur la fiscalité des activités DeFi impliquant le prêt et le staking.

Il a en fait publié ce résumé mercredi, le même jour que le budget, indiquant que le gouvernement britannique penche actuellement vers une approche qui ne reconnaîtrait les événements imposables que lorsque les gains sont réellement réalisés ( c'est-à-dire lorsque les cryptomonnaies sont vendues contre des fiat ).

« Après plusieurs années de discussions, HMRC a arrêté une approche proposée et cherche à adopter une approche sans gain, sans perte concernant la fourniture de crypto-monnaies de prêt et la fourniture de liquidités », a expliqué Seymour.

Cependant, le gouvernement britannique n'a pas pris de décision finale sur cette question, et il n'y a pas de calendrier défini pour parvenir à une telle décision.

Comme l'a noté Seymour, “Le gouvernement le garde à l'étude, avec HMRC chargé de continuer à dialoguer avec les parties prenantes pour affiner toute approche potentielle.”