Le Royaume-Uni impose de nouvelles règles de déclaration fiscale sur la cryptomonnaie dans le cadre de l'OCDE CARF

Le Royaume-Uni introduit les règles CARF exigeant que les plateformes d’échange déclarent les transactions crypto des utilisateurs et leur résidence fiscale à HMRC d’ici mai 2027.

Le Royaume-Uni, aux côtés de plus de 40 pays, a commencé à appliquer de nouvelles règles de déclaration fiscale sur la crypto à partir du 1er janvier dans le cadre du Cadre de Reporting des Crypto-actifs de l’OCDE (CARF). Les principales plateformes d’échange doivent désormais collecter l’activité des portefeuilles, l’historique des transactions passées et les informations fiscales des utilisateurs britanniques. Elles doivent soumettre toutes les données collectées directement à HM Revenue & Customs (HMRC).

Exigences clés et échéances de déclaration

Tous les fournisseurs de services crypto basés au Royaume-Uni, y compris les plateformes d’échange et les plateformes de portefeuilles custodiaux, devront respecter la conformité. Les fournisseurs de services d’actifs crypto (RCASPs) généreront des informations détaillées sur les utilisateurs à partir du 1er janvier 2026.

Selon le Financial Times, le Royaume-Uni et plus de 40 autres pays ont commencé à appliquer de nouvelles règles de déclaration fiscale sur la crypto le 1er janvier dans le cadre du Cadre de Reporting des Crypto-actifs de l’OCDE (CARF). Les principales plateformes doivent collecter et déclarer les données de transaction et la résidence fiscale des utilisateurs britanniques à HMRC.…

— Wu Blockchain (@WuBlockchain) 1er janvier 2026

Les données requises, à savoir le nom complet, l’adresse, la date de naissance, la résidence fiscale et le numéro d’assurance nationale des utilisateurs. Les fournisseurs doivent également documenter le type de transaction, le nombre d’actifs, la date, la valeur et le but, comme la vente, l’échange, le staking ou le minage.

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Les déclarations pour toute l’activité de 2026 doivent être envoyées à HMRC avant le 31 mai 2027 ; à partir de 2027, HMRC échangera ces informations avec d’autres pays participant à CARF. Cette étape vise à stopper l’évasion fiscale transfrontalière.

Actuellement, 40 pays, dont le Royaume-Uni, ont mis en œuvre les règles CARF, et 75 pays ont déjà pris l’engagement de rejoindre. Les États-Unis adopteront CARF en 2028 et commenceront à partager les données en 2029.

Le Royaume-Uni compte environ 6 à 7 millions d’utilisateurs de crypto, soit environ 10-12 % de la population adulte. La possession a connu une croissance rapide, stimulée par Bitcoin, Ethereum, les stablecoins et les plateformes de finance décentralisée.

Pour de nombreux utilisateurs particuliers, c’est la première fois que l’activité crypto sera surveillée au même niveau que les comptes bancaires, créant ainsi une transparence accrue et de nouvelles réglementations.

Impact sur les utilisateurs et la conformité

Ces règles n’introduisent pas de nouvelles taxes. Les gains en crypto sont toujours soumis à l’impôt sur les plus-values actuel de 10-20 % ou à l’impôt sur le revenu jusqu’à 24 %, selon le niveau de revenu et la catégorie du contribuable.

Cependant, la surveillance sera renforcée car HMRC aura un accès direct aux données de transaction. Les autorités vérifieront les rapports des plateformes d’échange par rapport aux déclarations d’impôt sur le revenu pour détecter des gains non déclarés ou des écarts.

Les utilisateurs qui fournissent des informations inexactes ou réalisent des gains par sous-déclaration pourraient être sanctionnés jusqu’à 300 GBP, ainsi que par des arriérés d’impôts et des intérêts. Le système reprend les règles bancaires internationales précédentes qui ont permis de récupérer des milliards de livres d’impôts impayés depuis 2014. Les autorités financières insistent sur le fait que respecter la conformité en temps voulu permettra d’économiser aux contribuables et de réduire les risques d’audit.

Les réglementations exigent également que les plateformes disposent d’une infrastructure solide pour conserver les enregistrements et faire des déclarations. Les RCASPs doivent sécuriser le stockage des données sensibles et faciliter leur transmission à HMRC.

De plus, l’échange transfrontalier de données nécessitera une coordination avec les autorités fiscales étrangères, formant une norme uniforme de conformité à l’échelle mondiale. Selon les experts, ces mesures permettront de professionnaliser les marchés crypto et d’assurer que les utilisateurs respectent leurs obligations fiscales existantes.

Dans l’ensemble, l’adoption de CARF place le Royaume-Uni à l’avant-garde de la transparence fiscale sur la crypto dans le monde. En appliquant des normes de déclaration, les autorités espèrent renforcer la conformité au système fiscal, décourager l’évasion fiscale et intégrer la cryptomonnaie dans le système financier formel.