Undang-Undang One Big Beautiful Bill yang ditandatangani pada 4 Juli 2025 secara permanen mengembalikan bonus depresiasi 100% untuk peralatan pertambangan kripto yang memenuhi syarat dan mulai digunakan setelah 19 Januari 2025. Pemulihan ini membatalkan penurunan bertahap yang dijadwalkan berdasarkan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 yang telah mengurangi pengurangan menjadi 60% pada tahun pajak 2024. Berdasarkan aturan yang dipulihkan, seorang penambang ASIC yang membeli peralatan senilai 90.000 dolar AS mendapatkan pengurangan tahun pertama sebesar 90.000 dolar AS, dibandingkan dengan tarif 20% yang berlaku sebelum undang-undang tersebut, menurut analisis dari Blockspace dan Simple Mining. Ketentuan ini berlaku untuk properti pribadi berwujud dengan periode pemulihan MACRS 20 tahun atau kurang, termasuk penambang ASIC, unit distribusi daya, sistem pendingin, transformator, dan peralatan jaringan dalam kelas MACRS lima tahun.
One Big Beautiful Bill Act Mengembalikan Bonus Depresiasi 100% untuk Perangkat Keras Pertambangan
Berdasarkan IRC Section 168(k), properti pribadi berwujud dengan periode pemulihan MACRS 20 tahun atau kurang memenuhi syarat untuk bonus depresiasi, menurut analisis dari Blockspace. Penambang ASIC, unit distribusi daya, sistem pendingin, transformator, dan peralatan jaringan semuanya termasuk dalam kelas MACRS lima tahun. Kontainer dan generator yang dipasang di atas skid berada dalam kelas tujuh tahun. Keduanya memenuhi syarat untuk pengeluaran penuh tahun pertama berdasarkan aturan yang dipulihkan.
Seorang penambang yang membeli 10 unit Antminer S21 XP Hydro seharga 9.000 dolar AS masing-masing menghasilkan pengurangan tahun pertama sebesar 90.000 dolar AS, demikian dilaporkan Simple Mining dalam panduan Mei 2026-nya. Ketika digabungkan dengan biaya hosting dan listrik, bisnis pertambangan yang terstruktur dengan baik dapat menunjukkan kerugian kertas di tahun pertama sambil menghasilkan pendapatan Bitcoin riil. Kerugian kertas tersebut mengalir ke pengembalian pribadi operator jika entitasnya adalah kepemilikan tunggal atau struktur pass-through.
Brandon Bailey, salah satu pendiri Second Gate Advisory, mencatat bahwa penambang kecil dalam fase bootstrap akan mendapatkan manfaat paling besar dari ketentuan yang dipulihkan ini, demikian dilaporkan Blockspace. Penambang publik besar seringkali sudah memiliki jadwal depresiasi di seluruh armada besar mereka. Bagi operator yang membeli batch mesin pertama mereka, penghapusan penuh di tahun pertama dapat menghilangkan kewajiban pajak federal atas pendapatan pertambangan mereka sepenuhnya.
Tarif yang dipulihkan menciptakan insentif asimetris. Penambang dapat mengurangi biaya penuh perangkat keras segera, tetapi jika harga Bitcoin turun dan mesin berkinerja buruk, manfaat pajak tetap ada sementara imbalan ekonominya hilang. IRS tidak menarik kembali depresiasi ketika mesin menghasilkan pendapatan lebih rendah dari yang diharapkan.
Batas Pengurangan Section 179 Dinaikkan Menjadi 2,5 Juta Dolar AS untuk Tahun 2025
Undang-Undang One Big Beautiful Bill menaikkan batas pengurangan Section 179 menjadi 2,5 juta dolar AS untuk tahun 2025, demikian dicatat BitFuFu dalam analisis Agustus 2025-nya. Section 179 hanya berlaku untuk pendapatan kena pajak dan tidak dapat menciptakan atau meningkatkan kerugian bersih. Bonus depresiasi tidak memiliki batasan seperti itu dan dapat menghasilkan kerugian yang mengimbangi aliran pendapatan lainnya.
Bagi penambang dengan pembelian perangkat keras senilai 200.000 dolar AS dan pendapatan pertambangan sebesar 100.000 dolar AS, bonus depresiasi menghasilkan kerugian 100.000 dolar AS yang mengalir ke pengembalian pribadi, dengan tunduk pada aturan partisipasi material. Section 179 akan membatasi pengurangan pada 100.000 dolar AS, yaitu jumlah pendapatan bisnis kena pajak. Kelebihan 100.000 dolar AS akan dibawa ke depan berdasarkan Section 179 tetapi akan segera dapat dikurangkan berdasarkan bonus depresiasi.
Sebagian besar operator memilih bonus depresiasi secara default karena penciptaan kerugian adalah tempat leverage perencanaan yang sesungguhnya, demikian dijelaskan dalam panduan Simple Mining. Section 179 lebih masuk akal untuk operasi yang sangat kecil di mana penambang tidak ingin menghasilkan kerugian kertas atau di mana biaya perangkat keras jauh di bawah ambang pendapatan.
Tes Partisipasi Material IRS Menentukan Klasifikasi Kerugian Berdasarkan Section 469
IRC Section 469 mengharuskan penambang untuk memenuhi setidaknya satu dari tujuh tes partisipasi material untuk memperlakukan kerugian sebagai aktif. Tes yang paling sering disebutkan membutuhkan 500 jam partisipasi dalam aktivitas tersebut selama tahun pajak, demikian dijelaskan Weaver LLP dalam analisis Januari 2026.
Tes kedua memungkinkan kualifikasi dengan partisipasi lebih dari 100 jam jika tidak ada individu lain yang berpartisipasi lebih banyak. Untuk operasi pertambangan yang dihosting di mana pihak ketiga mengelola mesin, memenuhi ambang batas ini memerlukan keterlibatan terdokumentasi dalam pemantauan, pengambilan keputusan, dan pengawasan pemeliharaan.
Beau Turner, CEO Abundant Mines, mengatakan kepada TheStreet pada Februari 2026 bahwa perusahaannya menyusun pengaturan sehingga klien memiliki peralatan secara langsung. "Mereka benar-benar membeli mesin-mesin itu. Mereka adalah pemilik mesin yang mereka dapatkan melalui kami," ujar Turner. "Kami hanyalah manajer dan operator. Peralatan tersebut ada di neraca orang atau entitas itu, dan mereka mendapatkan semua depresiasi."
Struktur entitas memperkuat nilai pengurangan. Pemilihan S-Corp dengan gaji W-2 yang wajar dapat menghemat sekitar 1.650 dolar AS dalam pajak wirausaha sendiri atas laba sebesar 38.000 dolar AS dan membuka pengurangan pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, demikian diperkirakan dalam analisis Simple Mining.
Kepatuhan Negara Bagian Bervariasi untuk Perlakuan Bonus Depresiasi Federal
Tidak setiap negara bagian mengikuti tarif federal 100%, dan beberapa negara bagian melepaskan diri dari bonus depresiasi TCJA bertahun-tahun yang lalu dan mengharuskan jadwal MACRS multi-tahun terlepas dari perlakuan federal. Analisis BitFuFu memperingatkan bahwa penambang harus memeriksa otoritas pajak negara bagian setempat untuk mengukur kepatuhan sebelum merencanakan pengeluaran penuh tahun pertama.
Penambang harus menyimpan faktur pembelian, bukti tanggal pemasangan, log hash yang menunjukkan peralatan mulai digunakan, dan catatan jam yang dihabiskan untuk aktivitas pertambangan. Panduan CoinTracker 2026 merekomendasikan untuk menyimpan faktur bursa, ID transaksi on-chain, tagihan energi, dan jadwal depresiasi setidaknya selama tiga tahun, dan hingga tujuh tahun untuk klaim kerugian tertentu.
Undang-Undang Menghilangkan Kredit Pajak Produksi untuk Proyek Energi Terbarukan Setelah 31 Desember 2027
Undang-Undang One Big Beautiful Bill menghilangkan kredit pajak produksi dan investasi untuk proyek tenaga angin dan surya yang mulai digunakan setelah 31 Desember 2027, kecuali konstruksi dimulai pada 4 Juli 2026, demikian dilaporkan Blockspace. Bagi penambang yang beroperasi dengan tenaga terbarukan, ketentuan ini dapat menaikkan biaya listrik di masa depan di jaringan yang padat energi terbarukan seperti zona West Texas ERCOT. Efek bersih pada profitabilitas pertambangan tergantung pada lokasi dan struktur kontrak daya.
FAQ
Apa itu bonus depresiasi untuk peralatan pertambangan kripto?
Bonus depresiasi memungkinkan penambang untuk mengurangi 100% biaya ASIC dan infrastruktur yang memenuhi syarat pada tahun peralatan tersebut mulai digunakan, daripada menyebarkan pengurangan selama lima tahun MACRS.
Apakah One Big Beautiful Bill memengaruhi pengurangan perangkat keras pertambangan?
Ya, Undang-undang ini secara permanen mengembalikan bonus depresiasi 100% untuk properti yang memenuhi syarat yang mulai digunakan setelah 19 Januari 2025, membatalkan penurunan bertahap yang telah mengurangi tarif menjadi 60% pada tahun 2024.
Dapatkah depresiasi pertambangan kripto mengimbangi upah W-2?
Hanya jika aktivitas pertambangan diklasifikasikan sebagai aktif berdasarkan Section 469, yang memerlukan pemenuhan salah satu dari tujuh tes partisipasi material, yang paling umum adalah ambang partisipasi tahunan 500 jam.
