Memahami Pembebasan Pajak Hadiah Tahunan dan Seumur Hidup pada 2023

Apa yang IRS Anggap sebagai Hadiah

Internal Revenue Service mendefinisikan hadiah sebagai setiap transfer uang, properti, atau aset kepada individu di mana Anda tidak menerima nilai yang setara sebagai balasan. Definisi luas ini mencakup berbagai skenario: menulis cek besar kepada anggota keluarga, mentransfer investasi, memberi hadiah kendaraan, atau bahkan menjual properti di bawah nilai pasar kepada orang selain pasangan atau tanggungan Anda.

Ketika Anda menjual aset dengan harga kurang dari nilai pasar wajar, selisihnya memenuhi syarat sebagai hadiah. Misalnya, menjual rumah senilai $250.000 dengan harga $175.000 menciptakan hadiah sebesar $75.000 yang dihitung sebagai kewajiban pajak hadiah Anda.

Pengurangan Tahunan: Ambang Batas $17.000

Setiap tahun kalender, Anda dapat mentransfer hingga $17.000 ke individu tunggal tanpa dikenai pajak hadiah federal atau kewajiban pelaporan. Batas pajak hadiah tahunan 2022 ditetapkan sebesar $16.000, mencerminkan penyesuaian inflasi berkala oleh IRS. Untuk 2023, angka tersebut meningkat menjadi $17.000, memberi fleksibilitas lebih besar bagi wajib pajak.

Perbedaan utama adalah bahwa batas ini berlaku per penerima, bukan secara agregat. Anda dapat memberi hadiah $17.000 kepada anak Anda, $17.000 kepada cucu Anda, $17.000 kepada sahabat terbaik Anda, dan $17.000 kepada saudara Anda dalam tahun yang sama—setiap transfer tetap sepenuhnya dilindungi dari pajak hadiah.

Jika Anda menikah, kedua pasangan dapat secara independen memberi hadiah $17.000 kepada penerima yang sama, memungkinkan pasangan menikah secara kolektif mentransfer $34.000 setiap tahun ke satu orang tanpa konsekuensi pajak.

Pasangan Menikah: Pemberian Hadiah yang Ditingkatkan

Batas tahunan sebesar $17.000 per pasangan berarti pasangan menikah memiliki kekuatan memberi hadiah yang jauh lebih besar. Jika kedua pasangan memberi hadiah kepada orang yang sama, mereka dapat menggandakan pengurangan tahunan mereka. Misalnya, keduanya dapat memberikan $17.000 masing-masing kepada anak mereka pada 2023 tanpa implikasi pajak—total hadiah gabungan sebesar $34.000 tetap sepenuhnya bebas pajak.

Penggandaan ini berlaku tanpa memandang penerima. Fleksibilitasnya besar: Anda tidak terbatas pada anggota keluarga atau orang tertentu saja.

Pengurangan Pajak Hadiah Seumur Hidup: $12,92 Juta

Selain pengurangan tahunan, ada perlindungan yang jauh lebih besar: pengurangan seumur hidup. Per 2023, IRS mengizinkan Anda memberi hadiah total sebesar $12,92 juta selama seumur hidup tanpa membayar pajak hadiah federal. Ini merupakan peningkatan signifikan dari ambang batas $12,06 juta pada 2021, mencerminkan penyesuaian inflasi.

Pengurangan seumur hidup berfungsi sebagai batas kumulatif. Ketika Anda memberi hadiah melebihi batas tahunan $17.000 kepada penerima, kelebihan tersebut tidak langsung memicu pajak. Sebaliknya, kelebihan itu dilaporkan ke IRS dan dikurangkan dari batas seumur hidup Anda sebesar $12,92 juta.

Bagaimana Cara Kerja Hadiah di Atas Batas Tahunan

Misalnya, Anda memberi hadiah $217.000 kepada anggota keluarga dalam satu tahun. $17.000 pertama sepenuhnya dilindungi oleh pengurangan tahunan. Sisanya sebesar $200.000 harus dilaporkan ke IRS, tetapi Anda tidak akan membayar pajak langsung. Sebaliknya, $200.000 tersebut dikurangkan dari pengurangan seumur hidup Anda, mengurangi dari $12,92 juta menjadi $12,72 juta.

Sistem ini berarti kebanyakan orang tidak pernah membayar pajak hadiah selama hidup mereka, karena jarang wajib pajak mengumpulkan $12,92 juta dalam hadiah selama bertahun-tahun.

Tarif Pajak Hadiah: Kapan Pajak Benar-Benar Berlaku

Jika Anda menghabiskan pengurangan seumur hidup Anda—yang sangat jarang terjadi—IRS menerapkan tarif progresif mulai dari 18% hingga 40% tergantung jumlah hadiah.

Tarif marginal ini hanya berlaku untuk bagian hadiah yang melebihi batas tahunan dan batas seumur hidup Anda.

Hadiah yang Sepenuhnya Bebas Pajak

Transfer tertentu tidak pernah memicu pajak hadiah atau kewajiban pelaporan, memungkinkan pemberian tanpa batas:

• Hadiah kepada pasangan Anda (if warga negara AS)
• Hadiah kepada tanggungan
• Pembayaran langsung ke institusi pendidikan untuk biaya kuliah
• Pembayaran langsung ke penyedia layanan kesehatan atau asuransi kesehatan
• Kontribusi amal kepada organisasi yang memenuhi syarat
• Donasi politik

Pengecualian pembayaran pendidikan dan medis memiliki batasan tertentu. Pembayaran biaya kuliah ke sekolah memenuhi syarat, tetapi buku, biaya asrama, dan rencana makan tidak. Untuk tabungan kuliah, Anda dapat menyumbang $75.000 ke rencana 529 dan memilih menyebarkannya selama lima tahun untuk tujuan pajak hadiah, menghindari batas tahunan dan seumur hidup untuk kontribusi tersebut.

Pasangan non-warga negara terbatas: Anda hanya dapat memberi hadiah $157.000 setiap tahun sebelum melebihi pengurangan dan mengurangi pengurangan seumur hidup Anda.

Keterkaitan Antara Pajak Hadiah dan Pajak Warisan

Pajak hadiah dan warisan beroperasi dalam sistem terpadu dengan pengurangan bersama sebesar $12,92 juta. Setiap hadiah yang melebihi batas tahunan mengurangi pengurangan seumur hidup Anda. Saat meninggal dunia, harta warisan Anda akan dikenai pajak federal atas aset yang melebihi pengurangan yang tersisa.

Jika Anda telah memberi hadiah sebesar $2,92 juta selama hidup, pengurangan seumur hidup Anda tersisa menjadi $10 juta. Ahli waris Anda kemudian harus membayar pajak warisan atas aset yang melebihi batas tersebut. Intinya, hadiah besar selama hidup secara langsung mengurangi nilai bebas pajak dari harta warisan Anda.

Salah satu strategi: memberi hadiah $17.000 atau kurang setiap tahun ke beberapa orang. Transaksi ini tidak memerlukan pelaporan dan menjaga pengurangan seumur hidup Anda tetap utuh untuk transfer yang lebih besar atau harta warisan Anda.

Kewajiban Pelaporan: Formulir 709

Hadiah yang melebihi $17.000 dalam tahun kalender apa pun harus dilaporkan menggunakan Formulir IRS 709 $10 Pengembalian Pajak Hadiah dan Transfer Generasi-Lompatan Amerika Serikat(. Anda mengajukan formulir ini bersama pengembalian pajak tahunan Anda sebelum batas waktu April.

Formulir 709 memerlukan daftar semua hadiah yang dapat dilaporkan selama tahun tersebut. Bahkan jika Anda tetap di bawah batas pengurangan seumur hidup $12,92 juta, IRS mengharuskan pengungkapan hadiah di atas batas tahunan. Penduduk Connecticut dan Minnesota juga dapat mengajukan pengembalian pajak hadiah negara bagian, karena ini adalah satu-satunya negara bagian dengan sistem pajak hadiah independen.

Tanggung Jawab Pemberi dan Konsekuensi Penerima

Pemberi—Anda, pemberi hadiah—bertanggung jawab atas pajak hadiah, bukan penerima. Pengecualian hanya berlaku jika penerima secara eksplisit setuju membayar pajak melalui perjanjian resmi dengan Anda.

Namun, penerima mungkin menghadapi pajak keuntungan modal jika mereka kemudian menjual properti hadiah dengan keuntungan. Basis biaya penerima dalam properti hadiah biasanya tetap sama dengan basis asli pemberi, yang berarti apresiasi signifikan bisa memicu pajak keuntungan modal yang besar bertahun-tahun kemudian.

Perencanaan Strategis untuk Transfer Besar

Transfer besar membutuhkan perencanaan matang. Dengan menyebar hadiah sebesar $17.000 setiap tahun ke beberapa penerima, Anda dapat mentransfer kekayaan yang besar secara bertahap tanpa memicu pajak hadiah atau mengurangi pengurangan seumur hidup Anda. Strategi ini sepenuhnya legal dan menjaga pengurangan Anda untuk keadaan luar biasa.

Konsultasi dengan profesional pajak menjadi bijaksana saat hadiah besar atau kompleks, terutama jika menggabungkan beberapa strategi pemberian )rencana 529, pembayaran kuliah, sumbangan amal( atau ketika kondisi keluarga rumit.

Kesimpulan

Batas pajak hadiah tahunan 2023 memungkinkan setiap wajib pajak memberi $17.000 per penerima setiap tahun, tanpa batas jumlah penerima. Pengurangan seumur hidup sebesar $12,92 juta memberikan perlindungan tambahan. Sebagian besar orang Amerika tidak pernah menghadapi pajak hadiah selama hidup mereka. Namun, mengelola hadiah dengan benar—terutama yang besar—memerlukan pemahaman batas-batas ini dan perencanaan yang tepat untuk memaksimalkan efisiensi pajak dan menjaga pengurangan Anda untuk saat-saat penting.