Apa yang Berubah dengan Aturan RMD pada tahun 2025: Tiga Pembaruan Utama untuk Akun Pensiun

Lanskap perencanaan pensiun terus berkembang. Dua undang-undang—SECURE Act asli dari 2019 dan SECURE 2.0 Act yang mengikuti—telah mengubah cara kerja distribusi minimum wajib. Jika Anda mengelola tabungan pensiun melalui IRA tradisional, akun 401(k), atau akun warisan, memahami perubahan ini sangat penting sebelum tahun berakhir.

Pemerintah menawarkan keuntungan pajak yang signifikan untuk mendorong tabungan pensiun: kontribusi ke IRA dan 401(k) dilakukan sebelum pajak, dan pertumbuhan investasi berkembang tanpa pajak seiring waktu. Namun, manfaat penangguhan pajak ini tidak berlangsung selamanya. IRS akhirnya mengharuskan penarikan melalui RMD, yang memicu kewajiban pajak penghasilan biasa. Untuk akun tradisional, ambang batas saat ini adalah usia 73—siapa pun yang mencapai usia ini harus mulai mengambil distribusi tahunan. Keterlambatan memenuhi tenggat RMD dapat dikenai penalti besar, dan dengan mendekati akhir tahun, waktu untuk mengejar sangat terbatas.

IRA Warisan Sekarang Menghadapi Persyaratan RMD yang Lebih Ketat

Jika Anda menerima IRA setelah kematian seseorang setelah 31 Desember 2019, perhatikan dengan seksama. SECURE Act asli mewajibkan IRA warisan dilikuidasi sepenuhnya dalam 10 tahun. Selama bertahun-tahun, IRS mengizinkan beberapa fleksibilitas dalam persyaratan RMD tahunan selama jendela 10 tahun ini, dengan menangguhkan penegakan dari 2020 hingga 2024.

Periode kelonggaran tersebut telah berakhir. Sebuah keputusan resmi IRS yang dikeluarkan musim panas lalu menjelaskan bahwa penerima warisan sekarang harus terus mengambil RMD jika pemilik akun asli dikenai RMD—semua sambil tetap mematuhi aturan distribusi lengkap dalam 10 tahun. Persyaratan ganda ini menciptakan kerangka kerja yang lebih ketat untuk pengelolaan akun warisan.

Konsekuensi ketidakpatuhan sangat serius. Tidak melakukan penarikan sebelum 31 Desember akan dikenai penalti 25% dari jumlah yang terlewatkan. Penalti ini dapat dikurangi menjadi 10% jika Anda memperbaiki kesalahan tersebut dalam dua tahun dan mengajukan Formulir 5329. Kebanyakan penerima manfaat menemukan bahwa menyebarkan distribusi selama periode 10 tahun meminimalkan beban pajak sekaligus menjaga kepatuhan.

Akun Roth 401(k) Tidak Lagi Memerlukan Distribusi Selama Masa Hidup Anda

Keuntungan besar muncul bagi pemegang Roth 401(k) mulai tahun 2024. Berbeda dengan rekan tradisional mereka, Roth 401(k) sebelumnya memiliki kewajiban RMD yang sama dengan 401(k) standar. SECURE 2.0 Act menghapus persyaratan ini, memungkinkan saldo Roth 401(k) tumbuh tanpa batas waktu tanpa penarikan paksa.

Perubahan ini membuka peluang bagi tabungan serius. Mulai tahun 2026, karyawan berusia 50 tahun ke atas yang menghasilkan lebih dari $145.000 per tahun dapat melakukan kontribusi catch-up yang ditingkatkan ke akun Roth 401(k). Pada saat pensiun, individu ini dapat mengakumulasi saldo bebas pajak yang besar. Dengan dihapusnya kewajiban RMD, mereka dapat mempertahankan akun dalam struktur 401(k) mereka daripada mentransfer ke Roth IRA, menjaga fleksibilitas maksimal tanpa memicu kewajiban distribusi.

Donasi Amal Sekarang Menawarkan Hingga $108.000 dalam Bantuan RMD

Bagi mereka yang tertarik pada filantropi, SECURE 2.0 memperluas mekanisme yang ada untuk mengurangi beban RMD Anda. Distribusi amal yang memenuhi syarat (QCDs) memungkinkan pemilik IRA berusia 70½ tahun ke atas mentransfer dana langsung ke lembaga nirlaba yang memenuhi syarat.

Batas kontribusi meningkat dari $100.000 menjadi $108.000 untuk tahun 2025, disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. QCD sekaligus dihitung sebagai bagian dari kewajiban RMD Anda dan menghasilkan manfaat pajak yang kuat: melewati penghasilan kena pajak Anda secara langsung, artinya tidak ada pajak penghasilan yang berlaku. Posisi ini memungkinkan Anda mengklaim pengurangan standar sambil secara efektif mengarahkan dukungan amal—sebuah strategi yang juga menjaga kelayakan untuk pengurangan pajak lainnya dan membuat kewajiban pajak Social Security Anda lebih rendah.

Beberapa batasan berlaku. QCD hanya berlaku untuk IRA; Anda tidak dapat menggunakannya untuk memenuhi RMD dari 401(k) atau rencana yang didukung pemberi kerja lainnya. Selain itu, IRA masing-masing pasangan dinilai secara terpisah untuk tujuan RMD, jadi QCD satu orang tidak dapat menutupi kewajiban distribusi orang lain.

Memahami ketiga perubahan ini—persyaratan akun warisan, fleksibilitas Roth 401(k), dan batas distribusi amal yang diperluas—menempatkan Anda untuk menavigasi tahun 2025 dengan kepercayaan diri yang lebih besar. Tenggat waktu semakin dekat, menjadikan sekarang saat yang tepat untuk meninjau struktur akun pensiun Anda dan menentukan aturan mana yang berlaku untuk situasi spesifik Anda.