英国、OECD CARFの下で新しい暗号通貨税報告ルールを施行

英国、CARFルールを導入し、取引所に対して2027年5月までにユーザーの暗号資産取引と税務居住地をHMRCに報告することを義務付け

英国は、40か国以上とともに、OECDのCryptoasset Reporting Framework (CARF)の下で、2024年1月1日から新しい暗号税務報告ルールの施行を開始しました。主要な取引所は、UKユーザーのウォレット活動、過去の取引履歴、税務情報を収集しなければなりません。収集したすべてのデータは直接HM Revenue & Customs (HMRC)に提出されます。

主要要件と報告期限

すべての英国拠点の暗号資産サービス提供者（取引所やカストディアルウォレットプラットフォームを含む）は、コンプライアンスを満たす必要があります。Crypto-Asset Service Providers (RCASPs)は、2026年1月1日から詳細なユーザー情報を生成します。

フィナンシャル・タイムズによると、英国と40か国以上は、OECDのCryptoasset Reporting Framework (CARF)の下で、2024年1月1日から新しい暗号税務報告ルールの施行を開始しました。主要な取引所は、UKユーザーの取引データと税務居住地をHMRCに収集・報告しなければなりません。…

— Wu Blockchain (@WuBlockchain) 2024年1月1日

必要なデータは、ユーザーの氏名、住所、生年月日、税務居住地、国民保険番号です。提供者はまた、取引の種類、資産の数、日付、価値、目的（売却、スワップ、ステーキング、マイニングなど）も記録する必要があります。

関連読書： Sling Money、FCAの承認を得て英国で暗号サービスを提供 | Live Bitcoin News

2026年の全活動に関する報告は、2027年5月31日までにHMRCに提出される必要があります。2027年以降、HMRCはこの情報を他のCARF参加国と交換します。この措置は、越境課税の回避を防ぐためのものです。

現在、CARFルールを導入している国は40か国、参加表明している国は75か国です。米国は2028年にCARFを採用し、2029年からデータの共有を開始します。

英国には推定600万～700万人の暗号資産ユーザーがおり、成人の約10～12％に相当します。ビットコイン、イーサリアム、ステーブルコイン、分散型金融プラットフォームの普及により、所有者は急速に増加しています。

多くの個人投資家にとって、これが暗号資産の活動が銀行口座と同じレベルで監視される初めてのケースとなり、透明性と規制の強化につながります。

ユーザーとコンプライアンスへの影響

これらのルールは新たな税金を導入するものではありません。暗号資産の利益は、現行のキャピタルゲイン税10-20％または所得税（最大24％）の対象です。所得レベルや納税者のカテゴリーによって異なります。

しかし、HMRCが取引データに直接アクセスできるため、監査の厳格さは増します。税務当局は、取引所の報告と自己申告の税務申告書を照合し、未申告の利益や不一致を見つけ出します。

正確な情報を提供しなかったり、過少申告による利益を得たりしたユーザーは、最大GBP300の罰金や未払い税金、利息を科される可能性があります。このシステムは、2014年以来、未払い税金の回収に役立った国際的な銀行規則を模倣しています。金融当局は、適時にコンプライアンスを満たすことが、納税者の負担を軽減し、監査リスクを最小化すると強調しています。

規制はまた、取引所に対して、記録を保持し報告を行う堅牢なインフラを整備することを求めています。RCASPsは、機密データの安全な保管とHMRCへの提出の容易さを確保しなければなりません。

さらに、越境データ交換は、外国の税務当局との調整を必要とし、世界的に統一されたコンプライアンス基準を形成します。専門家は、これらの措置により暗号市場が専門化され、ユーザーが既存の税務義務を遵守することが保証されると述べています。

全体として、CARFの採用により、英国は世界の暗号税務透明性の最前線に立っています。報告基準を強化することで、当局は税務コンプライアンスを促進し、税逃れを抑止し、暗号通貨を正式な金融システムに取り込むことを目指しています。