Qué cambia con las reglas de RMD en 2025: Tres actualizaciones importantes para las cuentas de jubilación

El panorama de la planificación de la jubilación continúa evolucionando. Dos leyes, la SECURE Act original de 2019 y la SECURE 2.0 que le siguió, han redefinido cómo funcionan las distribuciones mínimas requeridas. Si gestionas ahorros para la jubilación a través de IRAs tradicionales, cuentas 401(k) o cuentas heredadas, entender estos cambios es fundamental antes de que termine el año.

El gobierno ofrece ventajas fiscales significativas para fomentar el ahorro para la jubilación: las contribuciones a IRAs y 401(k)s se realizan con ventajas fiscales previas a impuestos, y el crecimiento de la inversión se acumula libre de impuestos con el tiempo. Sin embargo, este beneficio de diferimiento fiscal no dura indefinidamente. El IRS eventualmente requiere retiros mediante las RMDs, lo que genera obligaciones fiscales sobre la renta ordinaria. Para las cuentas tradicionales, el umbral actual es a los 73 años; cualquier persona que alcance esta edad debe comenzar a tomar distribuciones anuales. No cumplir con la fecha límite de la RMD conlleva sanciones sustanciales, y con la cercanía del fin de año, hay poco tiempo para ponerse al día.

Las IRAs heredadas ahora enfrentan requisitos de RMD más estrictos

Si recibiste una IRA tras el fallecimiento de alguien después del 31 de diciembre de 2019, presta mucha atención. La SECURE Act original exigía que las IRAs heredadas se liquidaran completamente en un plazo de 10 años. Durante años, el IRS permitió cierta flexibilidad en los requisitos de RMD anuales durante este período de 10 años, eximiendo de la obligación desde 2020 hasta 2024.

Ese período de gracia ha terminado. Una resolución oficial del IRS emitida el verano pasado aclaró que los herederos ahora deben seguir tomando RMDs si el titular original de la cuenta estaba sujeto a ellas, todo mientras cumplen con la regla de distribución completa en 10 años. Este doble requisito crea un marco más rígido para la gestión de cuentas heredadas.

Las consecuencias de no cumplir son severas. No retirar antes del 31 de diciembre implica una multa del 25% sobre la cantidad no retirada. Esa multa puede reducirse al 10% si corriges el error en un plazo de dos años y presentas el formulario 5329. La mayoría de los beneficiarios encuentran que distribuir en el período de 10 años minimiza la carga fiscal y mantiene el cumplimiento.

Las cuentas Roth 401(k) ya no requieren distribuciones durante tu vida

Una ventaja significativa surgió para los titulares de Roth 401(k) a partir de 2024. A diferencia de sus contrapartes tradicionales, las Roth 401(k)s anteriormente compartían las mismas obligaciones de RMD que los 401(k)s estándar. La SECURE 2.0 eliminó este requisito, permitiendo que los saldos de Roth 401(k) crezcan indefinidamente sin retiros forzosos.

Este cambio abre oportunidades para ahorradores serios. A partir de 2026, los empleados de 50 años en adelante que ganen más de $145,000 anuales podrán hacer contribuciones de recuperación mejoradas a las cuentas Roth 401(k). Para la jubilación, estas personas pueden acumular saldos sustanciales libres de impuestos. Con la eliminación del requisito de RMD, pueden mantener las cuentas dentro de su estructura 401(k) en lugar de transferirlas a una Roth IRA, manteniendo la máxima flexibilidad sin activar obligaciones de distribución.

La donación benéfica ahora ofrece hasta $108,000 en alivio de RMD

Para quienes se inclinan por la filantropía, la SECURE 2.0 amplió un mecanismo existente para reducir tu carga de RMD. Las distribuciones caritativas calificadas (QCDs) permiten a los titulares de IRA de 70½ años en adelante transferir fondos directamente a organizaciones sin fines de lucro elegibles.

El límite de contribución aumentó de $100,000 a $108,000 para 2025, ajustado anualmente por inflación. Un QCD cuenta simultáneamente para tu requisito de RMD y genera beneficios fiscales potentes: evita que se incluya en tu ingreso bruto ajustado, lo que significa que no se aplica impuesto sobre la renta. Esta estrategia te permite reclamar la deducción estándar mientras diriges apoyo benéfico de manera efectiva, además de mantener la elegibilidad para otras deducciones fiscales y reducir tus obligaciones fiscales sobre la Seguridad Social.

Algunas restricciones aplican. Los QCDs solo funcionan con IRAs; no se pueden usar para satisfacer RMDs de 401(k)s u otros planes patrocinados por el empleador. Además, la IRA de cada cónyuge se evalúa por separado para los propósitos de RMD, por lo que la QCD de una persona no puede cubrir la obligación de distribución de otra.

Comprender estos tres cambios—requisitos de cuentas heredadas, flexibilidad en Roth 401(k) y límites ampliados en distribuciones benéficas—te posiciona para navegar 2025 con mayor confianza. La fecha límite se acerca rápidamente, por lo que ahora es el momento ideal para revisar la estructura de tus cuentas de jubilación y determinar qué reglas se aplican a tu situación específica.