FSS уточняет правило расчётной даты по счёту RIA для ставок налогового вычета

Южнокорейская Служба финансового надзора (FSS) выпустила 26 мая разъяснение для потребителей по счетам с доходом на внутреннем рынке (RIA), интегрированным управляющим счетам (IMA) и трастам банковских биржевых фондов (ETF). Разъяснение затрагивает растущие жалобы со стороны потребителей: число держателей счетов RIA увеличилось с 83 035 счетов в марте до 313 594 счетов в июне, а общие балансы выросли с 414 миллиардов вон до 2,656 триллиона вон. FSS уточнила, что ставки налогового вычета по доходам от прироста стоимости иностранных акций снижаются с 80% с начала до конца июля до 50% с конца декабря, при этом определяющим является дата завершения расчетов — а не дата исполнения сделки.

FSS уточняет: дата завершения расчетов определяет ставку налогового вычета

FSS заявила, что держатели счетов RIA должны проверить у своих брокерских компаний даты завершения расчетов, чтобы определить применимую ставку налогового вычета. Один потребитель продал иностранные акции 29 мая, ожидая 100% вычета на основании разъяснений брокера, что продажи, совершенные до 31 мая, подпадают под квалификацию, но получил только 80% вычета, потому что расчеты завершились 2 июня. Сделки с иностранными акциями обычно имеют как минимум один день между исполнением и расчетами. Например, сделка, исполненная 27 июля, с расчетами 29 июля, получает ставку вычета 80%, тогда как сделка, исполненная 31 июля, с расчетами 4 августа — ставку 50%.

Ставки налогового вычета по счетам RIA снижаются с 80% до 50% к концу года

Индивидуальные инвесторы, которые приобрели иностранные акции до 23 декабря прошлого года, могут перевести их на счета RIA, продать и вложить полученные средства в акции внутри страны на один год, чтобы получить вычеты по налогу на прирост капитала. Ставка вычета составляет 80% до конца июля и 50% до конца декабря. При капитальном доходе 20 миллионов вон завершение расчетов до 31 июля дает 330 000 вон налога на прирост капитала после вычета 80%, а завершение расчетов до 31 декабря — 1,65 миллиона вон налога после вычета 50%. Счета RIA позволяют уменьшать налог по стандартной ставке 22% на доходы от продажи иностранных акций.

Продукты IMA запрещают ранний вывод и взимают комиссию за результаты

Продукты IMA, которыми управляют комплексные финансовые инвестиционные компании, обычно запрещают ранний вывод средств и взимают комиссии за управление, комиссии за продажу и комиссию за результаты. Один потребитель запросил отмену через день после подключения к двухлетнему продукту IMA по рекомендации сотрудников, но ему отказали из-за политики запрета на ранний вывод. Продукты IMA предлагаются комплексными инвестиционными компаниями с капиталом свыше 8 триллионов вон, которые инвестируют средства клиентов в акции, облигации и корпоративные займы и выплачивают доход в зависимости от результатов. По состоянию на июнь три компании — Korea Investment & Securities, Mirae Asset Securities и NH Investment & Securities — работали с 11 продуктами IMA, располагая совокупными активами 3,61 триллиона вон. Ставки комиссий включают комиссии за продажу 0,100–0,500% в год, комиссии за управление 0,085–0,100% в год и административные комиссии 0,005–0,085% в год, при этом комиссии за результаты составляют 30–50% с доходов, превышающих бенчмарк на 4,0–5,0%.

Банковские трасты ETF взимают комиссию траста до 2,0% плюс комиссии за ранний вывод

Банковские трасты для денег под инвестиции в ETF взимают комиссию траста 0,03–2,0% и комиссии за ранний вывод 0,00–1,0% в дополнение к торговым комиссиям и налогам, что может снижать фактическую доходность ниже целевой. Один потребитель подключил ETF через банковский траст для денег, но при оформлении ему не сообщили, что будут взиматься комиссии траста в дополнение к торговым комиссиям ETF. Согласно разъяснениям FSS, ETF на базе конкретных трастов для денег обычно взимают авансовую комиссию траста примерно 1,0% при оформлении. Возврат при раннем выводе возвращает часть авансовой комиссии траста за неистекший период траста, однако комиссии за ранний вывод примерно 1,0% взимаются в пределах лимита возврата, что приводит к высокой доле комиссий даже для краткосрочных инвестиций. Комиссии траста в пяти крупнейших банках варьируются от 0,03–1,0% для авансовых комиссий и 0,03–2,0% для отсроченных комиссий, при комиссиях за ранний вывод 0,0–1,0%.

Часто задаваемые вопросы

Что определяет ставку налогового вычета по продаже иностранных акций со счетов RIA?
Дата завершения расчетов определяет ставку вычета, а не дата исполнения сделки. Продажи, по которым расчеты завершены до конца июля, получают 80% вычета, а продажи, по которым расчеты завершены до конца декабря, — 50% вычета.

Какие комиссии взимают продукты IMA?
Продукты IMA взимают комиссии за продажу 0,100–0,500% в год, комиссии за управление 0,085–0,100% в год, административные комиссии 0,005–0,085% в год и комиссии за результаты 30–50% с доходов, превышающих бенчмарк на 4,0–5,0%.

Какие комиссии применяются к банковским трастам ETF?
Банковские трасты для денег под инвестиции в ETF взимают комиссии траста 0,03–2,0% и комиссии за ранний вывод 0,00–1,0% в дополнение к торговым комиссиям и налогам, при этом авансовые комиссии траста обычно составляют около 1,0% при оформлении.