Как ваш статус подачи заявления влияет на стандартный вычет 2023 года: одинокие налогоплательщики и не только

Понимание основного выбора: стандартный вычет vs. детализированные вычеты

Каждый налоговый сезон приносит фундаментальное решение, которое влияет на ваш итоговый налоговый счет: стоит ли вам воспользоваться стандартным вычетом или детализировать ваши вычеты? Ответ не универсален. Хотя большинство налогоплательщиков выбирают стандартный вычет, те, у кого есть значительные налоговые расходы — такие как крупные медицинские расходы, высокие налоги штата и местные налоги или значительные благотворительные взносы — часто обнаруживают, что детализированные вычеты дают большую налоговую экономию.

Проблема в том, что большинство людей не знают сумму своего стандартного вычета до начала подготовки декларации. Ваш стандартный вычет зависит от нескольких факторов: вашего статуса подачи, возраста, статуса иждивенца и определённых жизненных обстоятельств. Понимание этих переменных помогает вам принять обоснованное решение о том, какой путь сэкономит вам больше денег.

Разбор вашего стандартного вычета по статусу подачи

Налоговая служба IRS ежегодно корректирует суммы стандартных вычетов с учетом инфляции. В связи с недавним инфляционным давлением скачок с 2022 по 2023 год был более резким, чем в обычные годы. Вот что применяется для налогового года (возвраты до 15 апреля 2024 г.):

Стандартные вычеты 2023 года:

Для одинокого налогоплательщика в 2023 году стандартный вычет составляет $13,850 — что на $900 увеличение по сравнению с предыдущим годом.

Суммы стандартных вычетов 2022 года для сравнения:

Это ежегодное увеличение отражает корректировки IRS с учетом инфляции — практику, которая существует уже десятилетия.

Особые обстоятельства, повышающие ваш стандартный вычет

Возрастные надбавки

Налогоплательщики, достигшие 65 лет или старше к концу 2023 года, или признанные полностью слепыми, имеют право на дополнительные суммы вычета. Размер увеличения зависит от вашего статуса подачи:

• Совместная подача супругов, раздельная подача или выжившие супруги: дополнительно $1,500
• Одинокий и глава семьи: дополнительно $1,850

Для одинокого налогоплательщика в возрасте 65 лет или старше стандартный вычет в 2023 году становится $15,700 ($13,850 + $1,850). Если вы соответствуете обоим условиям — возрасту и слепоте — дополнительная сумма удваивается до $3,700, и ваш общий вычет составляет $17,550.

Учет статуса иждивенца

Если вас можно заявить как иждивенца в декларации другого человека, ваш стандартный вычет за 2023 год ограничен большей из двух сумм:

• $1,250, или
• ваш заработанный доход плюс $400 (не превышающий применимый базовый стандартный вычет)

Помощь при природных катастрофах

IRS разрешает более высокий стандартный вычет для тех, кто понес убытки от квалифицированных катастрофических событий, объявленных президентом, начиная с 2016 года. В их число входят ураганы Харви, Ирма, Мария и лесные пожары в Калифорнии, среди прочего. Используйте форму 4684 для расчета убытков и отчетности в Schedule A.

Как стандартный вычет уменьшает ваш налог

Механизм прост: начните с вашего скорректированного валового дохода (AGI) — рассчитанного путем вычитания из общего дохода “вычетов, идущих по линии” (above-the-line). Затем вычтите либо ваш стандартный вычет, либо детализированные вычеты (выбирая тот, что больше), чтобы получить налогооблагаемый доход. Чем ниже налогооблагаемый доход, тем меньше налогов нужно заплатить.

Влияние усиливается, если ваш вычет уменьшает доход настолько, что вы попадаете в более низкую налоговую категорию. Например, значительный стандартный вычет может означать разницу между уплатой 22% и 24% на части вашего дохода.

Стандартный вычет vs. детализированные вычеты: выбор за вами

Вы не можете заявлять оба — выбирайте тот, который дает больше выгоды. Детализируйте, если у вас есть:

• Значительные медицинские расходы без страховки
• Высокие налоги штата и местные налоги (лимит SALT в $10,000 действует на федеральном уровне)
• Значительные незастрахованные убытки от повреждений или краж
• Значительные благотворительные взносы
• Значительные выплаты по ипотеке
• Расходы на переезд по службе (военные)
• Алименты (по соглашениям до 2019 года)
• Взносы в планы SEP и SIMPLE
• Выплаты за участие в жюри, возвращенные работодателю

Если сумма ваших детализированных вычетов превышает ваш стандартный вычет, обычно детализированные вычеты экономят больше. Однако некоторые штаты требуют использовать штатный стандартный вычет, если вы заявили федеральный, поэтому важно координировать оба варианта подачи.

Кто не может заявлять стандартный вычет?

Некоторые налогоплательщики обязаны детализировать:

• Женатые, подающие отдельно, если их супруг детализирует
• Те, кто подает за неполный налоговый год из-за изменений в учетном периоде
• Нерезиденты или лица с двойным статусом (с ограниченными исключениями)

Дополнительные вычеты при использовании стандартного

Использование стандартного вычета не исключает все остальные вычеты. “Вычеты по линии” (above-the-line) остаются доступными и уменьшают ваш AGI перед расчетом налогооблагаемого дохода. В их число входят:

• Расходы учителей в классе
• Взносы в счет сберегательного счета здоровья (HSA)
• Страховые взносы на здоровье для самозанятых
• Взносы в традиционный IRA
• Проценты по студенческим займам
• Расходы на переезд военной службы
• Алименты (по соглашениям до 2019 года)
• Взносы в планы SEP и SIMPLE
• Выплаты за участие в жюри, возвращенные работодателю

Взгляд в будущее: будущее стандартных вычетов

Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах 2017 года почти удвоил стандартные вычеты, начиная с 2018 года, и эта мера должна истечь 1 января 2026 года. Конгресс может продлить эти повышенные суммы, но политические разногласия делают это неопределенным. Некоторые республиканцы предложили законопроект о создании дополнительного вычета в $2,000 для одиноких налогоплательщиков до 2025 года, в то время как демократы сосредоточены на расширении налоговых кредитов на детей.

На данный момент текущие суммы применимы к налоговому году 2023 и далее — если законодательство не внесет изменений.

Историческая справка: стандартные вычеты 2016-2022 годов

Для тех, кто подает исправленные декларации или догоняет по предыдущим годам, стандартные вычеты составляли:

• 2016: одинокие — $6,300 (базовый) плюс $1,550 (возраст/слепота)
• 2021: одинокие — $12,550 (базовый) плюс $1,700 (возраст/слепота)
• 2022: одинокие — $12,950 (базовый) плюс $1,750 возраст/слепота

Постоянное увеличение отражает десятилетия корректировок с учетом инфляции, а период 2018–2023 годов показывает особенно ускоренный рост благодаря положениям закона о налоговых сокращениях и рабочих местах.

Итог: знание точной суммы вашего стандартного вычета как одинокого — $13,850 за 2023 год — является первым шагом к решению, стоит ли детализировать. Сравните эту сумму с предполагаемыми детализированными вычетами и выберите более выгодный вариант для подачи.