Облагаются ли подарки наличными налогом? Понимание налоговых правил США о переводах денег

Когда кто-то вручает вам пачку наличных в подарок, хорошая новость проста: подлежат ли налогообложению подарки наличными получателя? Нет. Ответственность за возможные налоговые обязательства полностью лежит на дарителе, а не на вас. Однако правила, определяющие, что считается облагаемым налогом подарком, более сложны, и их понимание важно как при получении значительных сумм, так и при планировании передачи своего имущества.

Перспектива получателя: почему подарки наличными не облагаются налогом на доход

Начнем с простого. Если вы получаете подарок наличными — будь то 5 000 или 100 000 долларов — вы не обязаны платить налог на доход. IRS не считает подарки облагаемым налогом доходом, что означает отсутствие необходимости подавать декларацию или платить налог. Единственная практическая забота — сохранять документы, подтверждающие транзакцию, особенно если сумма значительная. Эти документы могут пригодиться, если возникнут вопросы о происхождении средств.

Такая ситуация остается неизменной даже если подарок превышает сумму, которую даритель может передать без налоговых последствий. Избыточная сумма может потребовать от дарителя подачи отчета (Форма 709) в IRS, но это не изменит ваши налоговые обязательства как получателя. Вы просто получаете перевод без каких-либо условий с точки зрения налогов.

Понимание механизма налога на дарение

Федеральный налог на дарение существует для предотвращения передачи богатства без уплаты налогов в течение жизни человека, что в противном случае могло бы повлечь за собой налогообложение наследства. Он применяется к дарителю — лицу, передающему деньги или имущество, — а не к получателю.

Ежегодные лимиты на дарение

Каждый год даритель может передать до определенной суммы без налоговых последствий или необходимости отчетности. В 2024 году этот ежегодный лимит составляет 18 000 долларов на человека; в 2025 году он увеличится до 19 000 долларов. Подарки в пределах этого лимита проходят тихо, без бумажной работы или сложностей. Только при превышении этого годового лимита даритель обязан подать отчет (Форма 709) в IRS.

Порог пожизненного освобождения

Здесь правила усложняются. В налоговой системе США есть пожизненное освобождение — совокупная сумма подарков, которые человек может сделать за всю жизнь, прежде чем вступят в силу налоги на наследство и дарение. В 2024 году этот порог составляет 13,61 миллиона долларов; в 2025 году он возрастет до 13,99 миллиона долларов.

Можно представить так: избыточные подарки (все, что превышает ежегодный лимит) уменьшают этот пожизненный лимит. Только когда совокупные превышения дарений превысят этот порог, начнутся налоговые обязательства. Для большинства людей этот порог настолько высок, что они никогда его не достигнут, делая налог на дарение скорее теоретической проблемой, чем практической.

Практический пример

Допустим, в 2024 году вы решаете передать деньги трем разным людям: 25 000 долларов одному, 20 000 — другому и 30 000 — третьему. Вам нужно будет задекларировать превышения — 7 000, 2 000 и 12 000 долларов соответственно — всего 21 000 долларов сверх ежегодного лимита в 18 000 долларов на человека. Эти 21 000 долларов вычитаются из вашего пожизненного освобождения в 13,61 миллиона долларов, но налогов сразу не платите. В 2025 году при тех же суммах превышения составят: 6 000, 1 000 и 11 000 долларов соответственно.

Отличие наличных от имущества или ценных бумаг

Хотя подарки наличными остаются необлагаемыми налогом для получателей, подарки других активов — ситуация иная. Когда вы получаете имущество, акции или облигации в подарок, вы наследуете исходную стоимость (базу) от дарителя. Если позже вы продадите этот актив с прибылью, налог на прирост капитала рассчитывается исходя из стоимости приобретения у дарителя, а не рыночной стоимости на момент получения.

Например, если кто-то подарил вам акции, купленные за 5 000 долларов, которые стоили 15 000 долларов при передаче, и вы продали их за 20 000 долларов, налог на прирост капитала будет рассчитан на разницу — 15 000 долларов ($20 000 — $5 000), а не только на прирост с момента подарка. Это может иметь значительные налоговые последствия для получателей, в отличие от наличных переводов.

Обязанности дарителя и отчетность

Если вы даете подарки, превышающие ежегодные лимиты, важно вести учет. Нужно документировать, что вы передали каждому получателю, и следить, не превышают ли суммы годовой лимит. Любое превышение должно быть задекларировано через форму Форма 709, даже если это не вызывает немедленных налоговых обязательств.

Нетто-подарок — ситуация, когда получатель соглашается оплатить налог сам — это один из вариантов, хотя для этого требуется явное согласие, и сумма, которую фактически получает получатель, уменьшается.

Основные выводы

Получатели подарков наличными не имеют никаких налоговых обязательств. Бремя соблюдения правил и возможных налогов полностью лежит на дарителе, за исключением редких случаев, когда получатель добровольно берет на себя налоговые обязательства. Ежегодные исключения и пожизненные лимиты позволяют большинству подарков проходить без уплаты налогов. Ведение четкого учета и понимание этих порогов помогают обеим сторонам безопасно и в соответствии с правилами IRS осуществлять передачу богатства.