Что изменится в правилах RMD в 2025 году: три важных обновления для пенсионных счетов

Ландшафт планирования пенсии продолжает развиваться. Два законодательных акта — оригинальный SECURE Act 2019 года и последующий SECURE 2.0 — изменили порядок обязательных минимальных распределений. Если вы управляете пенсионными сбережениями через традиционные IRA, 401(k) или унаследованные счета, важно понять эти изменения до конца года.

Правительство предлагает значительные налоговые преимущества для поощрения сбережений на пенсию: взносы в IRA и 401(k) осуществляются до налогообложения, а рост инвестиций со временем накапливается без налогов. Однако эта отсрочка налогообложения не длится вечно. IRS в конечном итоге требует снятия средств через RMD, что вызывает обязательства по налогу на обычный доход. Для традиционных счетов текущий порог — 73 года — достигнув которого, необходимо начинать ежегодные распределения. Пропуск срока RMD влечет за собой значительные штрафы, а с приближением конца года остается мало времени, чтобы наверстать упущенное.

Унаследованные IRA теперь сталкиваются с более строгими требованиями RMD

Если вы получили IRA после смерти кого-то после 31 декабря 2019 года, обратите особое внимание. Оригинальный SECURE Act требовал, чтобы унаследованные IRA полностью ликвидировались в течение 10 лет. В течение многих лет IRS разрешал некоторую гибкость в выполнении требований RMD в этот 10-летний период, освобождая от их соблюдения с 2020 по 2024 год.

Этот льготный период завершился. Официальное решение IRS, принятое прошлым летом, уточнило, что наследники теперь должны продолжать брать RMD, если их первоначальный владелец был под их обязательством — при этом все еще соблюдая правило полного распределения за 10 лет. Это двойное требование создает более жесткую структуру управления унаследованными счетами.

Последствия несоблюдения строгие. Невыполнение требования о снятии средств до 31 декабря влечет штраф в 25% от пропущенной суммы. Этот штраф можно снизить до 10%, если исправить ошибку в течение двух лет и подать форму 5329. Большинство наследников считают, что распределение средств в течение 10 лет помогает минимизировать налоговое бремя и соблюдать правила.

Roth 401(k) больше не требуют обязательных распределений в течение жизни

Значительное преимущество для держателей Roth 401(k) появилось с 2024 года. В отличие от своих традиционных аналогов, Roth 401(k) ранее имели те же обязательства по RMD, что и стандартные 401(k)s. Закон SECURE 2.0 отменил это требование, позволяя балансам Roth 401(k) расти бесконечно без принудительных снятий.

Этот сдвиг открывает возможности для серьезных накопителей. Начиная с 2026 года, сотрудники в возрасте 50 лет и старше с годовым доходом свыше $145,000 смогут делать увеличенные взносы для догоняющих взносов в Roth 401(k). К моменту выхода на пенсию эти лица могут накопить значительные налоговые свободные балансы. Благодаря отмене требования RMD они могут сохранять счета в рамках своей структуры 401(k) вместо перевода на Roth IRA, сохраняя максимальную гибкость без возникновения обязательств по распределению.

Благотворительные пожертвования теперь предоставляют до $108,000 в виде льгот по RMD

Для тех, кто склонен к филантропии, SECURE 2.0 расширил существующий механизм снижения налогового бремени по RMD. Квалифицированные благотворительные распределения (QCDs) позволяют держателям IRA в возрасте 70½ лет и старше переводить средства напрямую в благотворительные организации.

Предел взноса увеличился с $100,000 до $108,000 на 2025 год, ежегодно корректируется с учетом инфляции. QCD одновременно учитывается как выполнение требования RMD и дает мощные налоговые преимущества: он полностью исключает сумму из вашего скорректированного валового дохода, то есть налог на доходы не применяется. Это позволяет вам претендовать на стандартный вычет, одновременно направляя средства на благотворительность — стратегию, которая также сохраняет право на другие налоговые вычеты и снижает налоговые обязательства по Social Security.

Некоторые ограничения применимы. QCD работают только с IRA; их нельзя использовать для выполнения требований RMD по 401(k) или другим планам работодателей. Кроме того, IRA каждого супруга оценивается отдельно для целей RMD, поэтому QCD одного человека не может покрыть обязательство другого.

Понимание этих трех изменений — требований к унаследованным счетам, гибкости Roth 401(k) и расширенных лимитов благотворительных распределений — поможет вам увереннее ориентироваться в 2025 году. Сроки быстро приближаются, поэтому сейчас — идеальный момент пересмотреть структуру пенсионных счетов и определить, какие правила применимы к вашей ситуации.