Время истекает: что должна включать ваша налоговая стратегия на 2025 год до наступления крупных федеральных изменений

Обратный отсчет начался. После 2025 года временные меры налогового облегчения, введенные Законом о налоговых сокращениях и рабочих местах (Tax Cuts and Jobs Act), столкнутся с существенным окончанием действия, что означает повышение налоговых ставок по доходам, значительное сокращение освобождений от наследственного и подарочного налога, а также устранение некоторых вычетов. Для семей с высоким доходом 2025 год представляет собой критический период для реализации защитных стратегий до вступления этих изменений в силу.

По мнению экспертов по управлению богатством, семьи с существенными доходами могут столкнуться с существенным увеличением налоговых обязательств. Билл Харрис, основатель и генеральный директор Evergreen Wealth, подчеркивает: «Пределы по ставкам подоходного налога, освобождения от наследственного и подарочного налога будут значительно снижены, а вычеты претерпят существенные изменения». Вопрос не в том, стоит ли действовать, а как действовать стратегически.

Зафиксируйте текущие ставки с помощью стратегического планирования доходов

Один из самых простых подходов — перенести доход в 2025 год. Если вы ожидаете повышения налоговой ставки в следующем году, ускорение получения дохода позволяет облагать его налогом по текущим более низким ставкам, а не по возможным повышенным ставкам 2026 года.

Для наемных работников это может означать просьбу о выплате годовых бонусов в декабре, а не в январе. Владельцы бизнеса и независимые подрядчики имеют дополнительную гибкость: выставление счетов раньше обеспечивает сбор receivables до смены календаря, или, наоборот, отсрочка некоторых расходов, подлежащих вычету, переносит больше чистого дохода в налоговый год 2025. Те, у кого есть возможность переносить выплаты из IRA, могут аналогично вывести распределения со счетов с налоговым отчислением в конце 2025 года вместо начала 2026, закрепляя облагаемый налогом доход по текущим ставкам.

Используйте преимущества текущих освобождений от наследственного и подарочного налогов

До того, как положения о закате снизят федеральные освобождения от наследственного и подарочного налогов, сейчас самое подходящее время для реализации стратегий пожертвований при жизни и обновления трастовых структур. Временное увеличение федеральных освобождений истекает после 2025 года — это означает значительное сокращение суммы освобождения.

Лица с высоким уровнем богатства должны пересмотреть свои планы наследования сейчас, чтобы максимально использовать текущие более высокие уровни освобождения через стратегические пожертвования при жизни, реструктурированные трасты и обновленные назначения бенефициаров. Отложить эти действия до после 2025 года — значит упустить возможность передать богатство по более выгодным порогам освобождения.

Используйте конвертацию Roth для построения налогово-выгодного роста

Конвертация части сбережений с налоговым отчислением в Roth-счет дает двойную выгоду: вы платите налог с суммы конвертации сегодня, но средства растут и могут быть сняты без налога в будущем. Особенно это актуально перед возможным повышением ставок.

Методика проста: оцените свой доход за 2025 год, чтобы определить текущий налоговый диапазон, выберите «максимальную границу» этого диапазона, в пределах которой хотите оставаться, и конвертируйте только достаточную сумму средств IRA с налоговым отчислением в Roth-счета, чтобы не выйти за пределы выбранного диапазона. Завершите конвертацию до 31 декабря 2025 года. Это зафиксирует текущую налоговую ставку на сумму конвертации и позволит будущему росту накапливаться без налогов.

Оптимизируйте благотворительные пожертвования через стратегическую концентрацию

Для семей, приверженных филантропии, 2025 год — возможность структурировать пожертвования более эффективно. Новые правила требуют, чтобы благотворительные взносы превышали 0,5% скорректированного валового дохода (AGI) до применения вычетов, а также позволяют вычитать до 35% AGI за подходящие пожертвования.

Дэвид Элдер, менеджер по богатству в Merit Financial Advisors, отмечает: «Высокодоходные семьи могут «скупать» благотворительные взносы в 2025 году, используя такие инструменты, как фонды с рекомендациями доноров (donor-advised funds), получая большие вычеты за один год, а затем распределяя средства между благотворительными организациями в последующие годы. Это сохраняет налоговую эффективность и ваши благотворительные намерения». Фонд с рекомендациями доноров позволяет вам сразу сделать налогово-выгодное пожертвование, получить вычет сегодня и рекомендовать гранты организациям в удобное для вас время.

Стратегически собирайте прибыль и убытки в облагаемых налогом счетах

Перед концом года пересмотрите свой инвестиционный портфель на предмет возможностей для налогового сбора убытков и оцените, имеет ли смысл реализовать прирост капитала раньше. Если вы ожидаете попасть в более высокую налоговую категорию в 2026 году или позже, признание прибыли сейчас, при более низких ставках, может быть выгодным.

Это требует определения ценных бумаг с существенными нереализованными прибылью и оценки, предпочтительно ли зафиксировать эти прибыли по ставкам 2025 года, чем ждать возможного повышения ставок. Обратное касается убытков — их фиксация сейчас позволяет компенсировать другие доходы при более низких ставках.

Переведите ценными бумагами с приростом в благотворительные цели для увеличения донорского воздействия

Пожертвование ценных бумаг с приростом напрямую благотворительным организациям, особенно фондам с рекомендациями доноров, одновременно решает две задачи: вы избегаете налога на прирост капитала и получаете налоговый вычет за полную сумму пожертвования.

Процесс включает открытие фонда с рекомендациями доноров, если он еще не открыт, идентификацию ценных бумаг с существенным приростом в вашем брокерском счете, перевод их в фонд, а затем рекомендации по грантам в благотворительные организации в удобное для вас время. Этот способ более налогово-эффективен, чем продажа ценных бумаг с приростом, уплата налога на прирост и пожертвование после уплаты налогов.

Итог

Налоговый год 2025 — это узкое окно перед тем, как значительные изменения в политике снизят текущие налоговые преимущества для семей с высоким доходом. Будь то ускорение доходов, конвертация Roth, обновление планов наследования, благотворительные стратегии или переориентация инвестиций — стратегические действия сейчас могут существенно снизить ваши будущие налоговые обязательства и сохранить богатство, которое в противном случае может перейти государству, а не вашим наследникам или выбранным целям.