Почему четкие правила налогообложения криптовалют важны для принятия и стабильности рынка

Вкратце

Глобальное регулирование криптовалют все больше сосредоточено на налогообложении, с новыми предложениями и требованиями к отчетности, направленными на интеграцию цифровых активов в официальные налоговые системы и сокращение расхождений в отчетности по доходам, капитальной прибыли и транзакциям.

Мировая тенденция к регулированию цифровых активов явно сместилась в сторону налогообложения. В США Конгресс предложил проект закона, который устранит давние расхождения в налогообложении криптоактивности. В то же время Европа и некоторые страны Латинской Америки внедряют более обширные режимы отчетности, предоставляющие налоговым органам более глубокое понимание владения цифровыми активами и транзакциями. Совокупно эти шаги свидетельствуют о движении по пути устранения сомнений и формализации криптовалют в налоговых системах стран.

Закон о цифровых активах PARITY, двупартийный проект, предложенный Максом Миллером и Стивеном Хорсфордом, является ядром дебатов в США. В нем рассматриваются некоторые аспекты, которые вызывали сложности у пользователей криптовалют на протяжении лет, такие как налогообложение платежей в стабилькоинах, вознаграждений за стекинг и неясные требования к отчетности. Хотя он еще не стал законом, этот проект можно использовать как эффективный инструмент для оценки текущего состояния налогов на криптовалюты и предстоящих изменений.

Капитальная прибыль и доход: как криптовалюты классифицируются для целей налогообложения

Соединенные Штаты определяют криптовалюту как имущество, а не валюту. Это общая налоговая структура, и криптовалюты попадают в ту же категорию, что и акции или любые другие инвестиционные активы. В случае продажи, обмена и/или утилизации цифрового актива прибыль или убыток обычно считаются капитальной прибылью или убытком. Прибыль может быть получена, а частота таких случаев зависит от срока владения активом и разницы между ценой покупки и ценой утилизации.

Вопрос налогообложения капитальной прибыли актуален всякий раз, когда криптовалюта переходит в руки в такой форме, которая реализует ценность. Покупка биткоина за доллары, эфира за другую валюту или любой другой криптовалюты за товары — все это можно считать капитальной прибылью. Когда стоимость актива увеличивается между моментом приобретения и утилизации, прибыль облагается налогом. Если же актив теряет стоимость, убыток можно использовать для компенсации других прибылей, но в пределах текущих налоговых лимитов.

Обложение доходов происходит, когда криптовалюта получена в результате заработка, а не покупки. Это включает активы, полученные в результате майнинга, стекинга, аирдропов или компенсации за услуги. Согласно существующим американским правилам, справедливая рыночная стоимость полученной криптовалюты в момент получения считается обычным доходом, независимо от того, распорядился ли получатель ею сразу. Эта разница между заработанной криптовалютой и приобретенной — ключ к налоговым требованиям.

Предлагаемый Закон о цифровых активах PARITY направлен на устранение разрыва между криптоактивами и традиционными активами в этом отношении. Среди его важнейших положений — отсрочка налогообложения вознаграждений за стекинг и майнинг до момента продажи активов. Сторонники считают, что это устранит случаи, когда налогоплательщики несут налоговые обязательства по доходам по активам, которые они не конвертировали в наличные, и приблизит криптовалюту к другим производительным активам.

Базовая стоимость и механика расчета налогов на криптовалюту

Практически все расчеты налогов на криптовалюту основаны на базовой стоимости. Это первоначальная стоимость актива при покупке, которая используется для определения прибыли или убытка при продаже. Простыми словами, базовая стоимость отвечает на вопрос: «По какой цене была приобретена единица криптовалюты?»

При покупке криптовалюты за фиатные деньги базовая стоимость обычно равна стоимости покупки и транзакционным расходам. Когда криптовалюта получена иным способом, например, в результате стекинга, майнинга или обмена токенов, возникают сложности. В таких случаях обычно используется справедливая рыночная стоимость в момент получения как база для будущих расчетов. Однако некоторые инструменты ИИ облегчают эти процессы.

Отслеживание базовой стоимости усложняется при росте торговой активности. Активный обмен токенов, участие в системах децентрализованных финансов и переводы между кошельками могут привести к запутанной ситуации. Каждое событие утилизации будет основываться на точных исторических ценах для определения наличия прибыли или убытка.

Одна из причин, почему налоговые органы уделяют больше внимания стандартам отчетности, — это такая сложность. В отсутствие доверенных данных о базовой стоимости трудно обеспечить соблюдение. Предлагаемые реформы в США и новые регламенты отчетности за рубежом должны гармонизировать сбор и предоставление этой информации, минимизируя расхождения между отчетами налогоплательщиков и третьих сторон.

Налогооблагаемые события и трение в повседневном использовании криптовалют

Налогооблагаемое событие происходит, когда криптоактивность приводит к реализации ценности, что признается налоговыми органами. Хотя наиболее очевидным является продажа криптовалюты за наличные, большинство ежедневных действий также могут классифицироваться как таковые. Обмен одного токена на другой, использование криптовалюты для покупки товаров или услуг, а также перевод волатильных активов в стабилькоины — все это может повлечь за собой необходимость отчетности.

Этот широкий спектр налогооблагаемых событий широко критикуется как стимул к использованию криптовалют в реальной жизни. Даже мелкие покупки могут требовать ведения учета из-за увеличенной стоимости криптовалюты с момента покупки. Административные издержки на отслеживание небольших прибылей считаются одним из главных препятствий для признания криптовалюты средством обмена, а не чисто спекулятивным активом.

Закон о цифровых активах PARITY пытается снизить это трение с помощью безопасной гавани для стабилькоинов. Согласно предложению, использование стабилькоинов для платежей не будет приводить к налогообложению капитальной прибыли. Законодатели считают, что стабилькоины следует рассматривать как цифровую наличность, а не как инвестицию, и их налогообложение приведет к обесцениванию их использования в деловых транзакциях.

Это изменение могло бы иметь далеко идущие последствия, если бы было принято. Такая рамочная структура помогла бы сделать платежи на базе криптовалюты жизнеспособными как для бизнеса, так и для потребителей, устранив налоговые последствия при обычных платежах стабилькоинами. Также это стало бы признаком перехода к функциональной классификации, при которой активы облагаются налогом исходя из их использования, а не назначения.

Глобальное усиление контроля по мере расширения отчетности по криптовалютам

Пока законодатели США обсуждают реформы, другие юрисдикции идут по пути более строгого контроля. В Европейском союзе директива DAC8 стала применимой с начала 2026 года, где поставщики услуг с криптоактивами будут предоставлять налоговым органам страны полную информацию о транзакциях и пользователях. Данные распределяются между государствами-членами, предоставляя регуляторам единое представление о трансграничной криптоактивности.

Цель DAC8 — устранить существующие сейчас лазейки в отчетности, позволяющие уклоняться от налогов через криптовладения. Внедрение отчетности о криптоактивах, соответствующее текущим рамкам по подготовке отчетов о банковских счетах и ценных бумагах, позволит ЕС минимизировать случаи уклонения от налогов и повысить соблюдение правил. Биржи и брокеры получили переходный период для внедрения необходимых систем или могут быть оштрафованы за отсутствие таких систем.

Другие страны, расширяющие контроль за пределами Европы, включают Колумбию и Францию. Колумбийский налоговый орган DIAN теперь обязал поставщиков криптоуслуг предоставлять подробную информацию о пользователях и транзакциях, а также налагает штрафы за незаявленную деятельность. Во Франции законодатели приняли меры по введению требования о отчетности по кошелькам самосохранения при превышении определенного лимита стоимости из-за опасений скрытых оффшорных счетов.

Все эти меры свидетельствуют о более широкой тенденции. Криптовалюты больше не являются нишевым классом активов, который регулируют правительства. Они интегрируют цифровые ресурсы в существующие системы налогового контроля, зачастую с усилением трансграничного сотрудничества. Это означает, что пользователи должны ожидать, что концепция прозрачности не только продолжит расти, но и значительно усилится в ближайшие годы.