Когда вы сталкиваетесь с термином «FBO in Trust» и задаётесь вопросом, что это на самом деле означает? У меня был такой же вопрос некоторое время назад, поэтому давайте разберёмся, потому что это действительно важно, если вы планируете наследственное планирование.

FBO означает «для блага» (for the benefit of) и это в основном юридический термин, который показывает, кому должны перейти деньги или активы из траста при его завершении. Так что, если вы хотите, чтобы ваше имущество перешло к конкретному человеку, но у вас сложная семейная ситуация, значение FBO в документе траста делает всё очень ясным. Нет места для споров, когда приходит время распределять имущество.

Однако есть один момент — траст с обозначением FBO должен быть оформлен как безотзывный траст, то есть его нельзя изменить после создания. Это кажется ограничением, но у этого есть преимущество: он может защитить часть вашего дохода от налогов и оградить активы от кредиторов. Траст с FBO требует участия трёх ключевых лиц — учредителя ((вы, который его создаёт)), доверительного управляющего ((который управляет им)) и бенефициара ((который его получает)).

Интересно то, насколько это гибко. Можно пропустить одно поколение и оставить имущество внукам вместо детей. Можно настроить так, чтобы бенефициары получали единовременную выплату или регулярные доходы. Если вы наследуете IRA, её тоже можно переименовать с использованием FBO — например, «John Smith унаследовал IRA FBO Patty Smith».

Что касается налоговой стороны, всё усложняется. Вам потребуется подать форму IRS 1041 вместе с обычной формой 1040, а также, возможно, формы 4797 для капитальных прибылей и 4952 для процентов. Но это важно только в случае, если траст за год заработал более 600 долларов дохода.

Также есть другие финансовые документы с использованием обозначения FBO — живые трасты, благотворительные взносы, даже ролловеры 401k. В общем, всё, что передаёт реальную ценность и право собственности, должно иметь чёткое указание FBO. Вся идея — защитить ваших бенефициаров и обеспечить точное выполнение ваших желаний. Если вы серьёзно настроены на наследственное планирование, стоит обсудить с профессионалом, как трасты с FBO могут вписаться в вашу ситуацию.