กรมสรรพากรแอฟริกาใต้ (SARS) เผยแพร่ร่างแนวปฏิบัติเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2026 โดยกำหนดกฎภาษีพื้นฐานสำหรับสินทรัพย์คริปโต และมุ่งเป้าไปที่ผู้ใช้คริปโตเคอร์เรนซีในประเทศประมาณ 5.8 ล้านถึง 6 ล้านคน การผลักดันด้านกฎระเบียบนี้มีเป้าหมายเพื่อสร้างมาตรฐานการปฏิบัติตามข้อกำหนดในภาคสินทรัพย์ดิจิทัลของประเทศ โดยเอกสารร่างระบุรายละเอียดว่าหน่วยงานจัดเก็บภาษีวางแผนควบคุมและตรวจสอบธุรกรรมอย่างไร ประชาชนมีเวลาจนถึงวันที่ 31 สิงหาคม 2026 ในการส่งความคิดเห็นสาธารณะถึง SARS ก่อนที่แนวทางจะเสร็จสมบูรณ์ ขณะที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีได้จัดตั้งหน่วยงานเฉพาะกิจใหม่คือ Crypto Revenue Augmentation Unit ที่เน้นการติดตามและตรวจสอบกระเป๋าเงินดิจิทัล
SARS จัดประเภทคริปโตเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน โดยมีอัตราภาษีสูงสุดถึง 45%
ภายใต้กรอบที่ปรับปรุงใหม่ SARS ย้ำว่าสินทรัพย์คริปโตถูกจัดประเภทตามกฎหมายเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ไม่ใช่สกุลเงินต่างประเทศหรือเงินตราทั่วไป เนื่องจากไม่เข้าข่ายเป็น "รายการแลกเปลี่ยน" ตามมาตรา 24I แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีจึงไม่ต้องคำนวณหรือจ่ายภาษีจากกำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงขณะถือครองสินทรัพย์ ภาระภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อมีการจำหน่ายเท่านั้น
การที่รายได้จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้หรือเงินทุนนั้นขึ้นอยู่กับเจตนาเป็นสำคัญ หากกิจกรรมคริปโตของบุคคลถูกมองว่าเป็นการดำเนินการในลักษณะธุรกิจหรือเทรดวันระยะสั้น กำไรจะถูกจัดเป็นรายได้ขั้นต้นและเสียภาษีในอัตราส่วนเพิ่มปกติตั้งแต่ 18% ถึง 45% อย่างไรก็ตาม หากถือครองสินทรัพย์คริปโตเป็นการลงทุนระยะยาว ผลตอบแทนจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขาย หลังจากหักต้นทุนฐานแล้ว บุคคลจะต้องเผชิญกับอัตราภาษีที่แท้จริงระหว่าง 18% ถึง 36%
SARS ระบุว่าหลักการของเอกสารนี้ถูกออกแบบให้เป็น "พื้นฐานมากกว่าที่จะเฉพาะเจาะจงเกินไป" เนื่องจากการพัฒนานวัตกรรมอย่างรวดเร็วในเทคโนโลยีบล็อกเชน ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีชี้ว่าแนวทางใหม่นี้แสดงถึงความพยายามอย่างจงใจของหน่วยงานจัดเก็บภาษีในการขจัดความสับสนในการรายงาน
SARS อาศัยบรรทัดฐานกฎหมายจารีตประเพณีในการกำหนดประเภทธุรกรรม
แนวทางที่เสนอนี้ไม่ได้ระบุเกณฑ์ชัดเจนตายตัวว่าธุรกรรมเมื่อใดจะเปลี่ยนจากกำไรจากการขายเป็นรายได้ขั้นต้น ในร่าง SARS ยอมรับอย่างเปิดเผยว่าพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ไม่ได้ให้คำนิยามที่เป็นทางการสำหรับแนวคิดเหล่านี้ หน่วยงานจัดเก็บภาษีกลับอาศัยบรรทัดฐานจากกฎหมายจารีตประเพณีหลายทศวรรษ โดยอ้างถึงคดีสำคัญในปี 1992 ที่เตือนอย่างชัดเจนว่า "ไม่มีหลักเกณฑ์ที่ไม่มีข้อผิดพลาดเด็ดขาดเพียงข้อเดียวที่ใช้ได้เสมอไป" เป็นหน้าที่ของผู้เสียภาษีทั้งหมดในการประเมินลักษณะโดยละเอียดของทุกธุรกรรม
เพื่อสร้างหลักฐานระหว่างการตรวจสอบ SARS จะประเมินปัจจัยหลายประการ รวมถึงความถี่ของธุรกรรม ระยะเวลาถือครอง ผลผลิตเชิงกำไร ความเสี่ยง ความผันผวน และสิ่งที่หน่วยงานเรียกว่าการเปลี่ยนแปลงเจตนาของผู้เสียภาษี
ร่างแนวทางยังมุ่งเป้าไปที่การสวอปคริปโตต่อคริปโตอีกด้วย การซื้อขายสินทรัพย์หนึ่งไปอีกสินทรัพย์หนึ่งโดยตรงถือเป็นธุรกรรมแลกเปลี่ยนตามกฎหมาย ผลทางภาษีเกิดขึ้นในขณะที่ทำการแลกเปลี่ยนตามมูลค่าตลาดในประเทศ แม้ว่าผู้เทรดจะไม่ได้รับเงินสดคำสั่งจากธุรกรรมนั้น พวกเขาก็ยังต้องรับผิดชอบตามกฎหมายสำหรับกำไรหรือขาดทุนทันที
SARS เปิดตัว Crypto Revenue Augmentation Unit และกรอบการรายงานระหว่างประเทศ
การเปิดตัวร่างแนวทางสอดคล้องกับการจัดตั้ง Crypto Revenue Augmentation Unit ซึ่งเป็นทีมเฉพาะกิจใหม่ที่เน้นการติดตามและตรวจสอบกระเป๋าเงินดิจิทัล การติดตามระดับจุลภาคนี้สอดคล้องกับกฎระเบียบระดับมหภาค การเปลี่ยนแปลงในประเทศเกิดขึ้นหลังจากแอฟริกาใต้นำกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตนานาชาติ (Crypto-Asset Reporting Framework) มาใช้เมื่อวันที่ 1 มีนาคม 2026 กรอบดังกล่าวทำให้การแบ่งปันข้อมูลระหว่างหน่วยงานจัดเก็บภาษีทั่วโลกเป็นไปโดยอัตโนมัติ ซึ่งจำกัดความสามารถของประชาชนในการซ่อนกิจกรรมกระเป๋าเงินในต่างประเทศอย่างรุนแรง
SARS เรียกร้องให้ผู้เสียภาษีที่มีกำไรจากคริปโตที่ไม่เคยเปิดเผยมาก่อนใช้โครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจที่ดำเนินอยู่เพื่อจัดการเรื่องของตนให้ถูกต้องและหลีกเลี่ยงบทลงโทษทางปกครองที่รุนแรง ก่อนที่การบังคับใช้จะเข้มงวดขึ้นหลังเส้นตายในเดือนสิงหาคม
คำถามที่พบบ่อย
SARS เผยแพร่อะไรเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2026
SARS เผยแพร่ร่างแนวปฏิบัติที่กำหนดกฎภาษีพื้นฐานสำหรับสินทรัพย์คริปโต โดยระบุรายละเอียดว่าหน่วยงานจัดเก็บภาษีวางแผนควบคุมและตรวจสอบธุรกรรมสำหรับผู้ใช้คริปโตเคอร์เรนซีในแอฟริกาใต้ประมาณ 5.8 ล้านถึง 6 ล้านคน เอกสารเปิดรับความคิดเห็นสาธารณะจนถึงวันที่ 31 สิงหาคม 2026
SARS จัดประเภทสินทรัพย์คริปโตเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างไร
SARS จัดประเภทสินทรัพย์คริปโตเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ไม่ใช่สกุลเงินต่างประเทศหรือเงินตราทั่วไป สินทรัพย์เหล่านี้ไม่เข้าข่ายเป็น "รายการแลกเปลี่ยน" ตามมาตรา 24I แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ หมายความว่าผู้เสียภาษีไม่ต้องจ่ายภาษีจากกำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงขณะถือครองสินทรัพย์ ภาระภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อมีการจำหน่ายเท่านั้น โดยมีอัตราตั้งแต่ 18% ถึง 45% สำหรับรายได้ หรือ 18% ถึง 36% สำหรับกำไรจากการขาย ขึ้นอยู่กับเจตนา
SARS ได้ใช้มาตรการบังคับใช้ใดบ้างสำหรับการจัดเก็บภาษีคริปโต
SARS ได้จัดตั้ง Crypto Revenue Augmentation Unit ซึ่งเป็นทีมเฉพาะกิจที่เน้นการติดตามและตรวจสอบกระเป๋าเงินดิจิทัล แอฟริกาใต้ยังนำกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโตนานาชาติ (Crypto-Asset Reporting Framework) มาใช้เมื่อวันที่ 1 มีนาคม 2026 ซึ่งทำให้การแบ่งปันข้อมูลระหว่างหน่วยงานจัดเก็บภาษีทั่วโลกเป็นไปโดยอัตโนมัติเพื่อจำกัดกิจกรรมกระเป๋าเงินในต่างประเทศ
