Написано: адвокат Лю Хонглін
Останнім часом багато друзів із криптосвіту запитують мене одне й те саме питання: «Чув, що Гонконг починає подавати інформацію про криптоактиви, чи безпечні ще мої криптоактиви на закордонних біржах? Чи дізнається про це внутрішня податкова служба материкового Китаю? Потрібно платити додатковий податок?»
Ця тривога не є безпідставною.
У 2025 році глобальна прозорість податкової системи набирає обертів у боротьбі з криптовалютами, запроваджуючи «точковий удар». Як юрист, що глибоко занурений у Web3, сьогодні адвокат Лю Хонглін розповість про CARF (Криптоактивний звітний каркас), відомий як «CRS у криптосфері», і що він означає для нашого гаманця.
Що таке CARF?
За останнє десятиліття у традиційних фінансах з’явився потужний інструмент — CRS (Загальні правила звітності). Простими словами, якщо ви — громадянин Китаю і маєте депозит у закордонному банку, цей банк буде обмінюватися вашою інформацією з китайською податковою службою.
Але CRS має великий недолік: він не враховує криптовалюти. Раніше, якщо ви переводили гроші у USDT у гаманці або торгували на Binance, OKX, податкова служба цього не бачила.
Тепер з’явився патч. CARF (Криптоактивний звітний каркас) — це спеціально розроблений механізм для закриття цієї прогалини.
Його основна ідея: оскільки ви — децентралізований користувач, то шукаємо «посередника», який вам служить.
Хто подає звіт? Біржі (CEX), OTC-продавці, навіть деякі проєктні команди, що випускають монети.
Що звітувати? Ваші особисті дані (ім’я, податковий номер), кількість куплених і проданих монет, адреси гаманців, на які ви переказували активи.
Це означає: кожна ваша операція на легальних біржах і сервісах у майбутньому буде «голою» для податкових органів.
У епоху CARF наступні дії матимуть високий ризик податкового розкриття:
Вхід і вихід стабільних монет (USDT/USDC): не думайте, що обмін на стабільні монети — безпечний варіант. CARF чітко визначає, що обміни криптовалют на фіат або між криптовалютами (наприклад, BTC на USDT) потрібно звітувати. Кожна така операція може вважатися продажем, з обов’язком обчислювати прибутки і сплачувати податки.
Великі OTC-транзакції: раніше люди користувалися офлайн OTC для обміну. У майбутньому Гонконг включить OTC-продавців до регулювання, і вони зобов’язані будуть подавати інформацію про великі операції.
DeFi і аірдропи: хоча DeFi важко контролювати, якщо протокол має явних «контролерів» (наприклад, команда з управління), або ви берете участь у DeFi-майнингу через централізовану біржу, ваші доходи також будуть зафіксовані.
Виведення активів у холодний гаманець: можливо, ви скажете: «Я можу вивести монети у холодний гаманець і нічого не робити?» Так, але ні. Біржа повинна зафіксувати ваш «вивід» і адресу отримувача. Якщо цей холодний гаманець у майбутньому почне взаємодіяти з фіатними коштами (наприклад, купівля нерухомості, автомобіля або через біржу), податкова служба зможе за допомогою аналітичних інструментів визначити, що цей гаманець — ваш, і підрахувати вашу історію.
Міф: «Внутрішній ринок не легальний для торгівлі крипто, тому не потрібно платити податки?»
Для внутрішніх користувачів важливо розуміти, що CARF — це реакція Гонконгу на майбутні заходи. Хоча Гонконг — «одна країна, дві системи», у питанні обміну податковою інформацією він давно співпрацює з материковим Китаєм.
Згідно з консультаційними документами уряду Гонконгу наприкінці 2024 — на початку 2025 року, графік вже чіткий:
2025–2026 роки: місцеве законодавство Гонконгу почне визначати правила оподаткування.
1 січня 2027 року: офіційно починається облік. З цього дня всі транзакції на ліцензованих біржах і OTC у Гонконгу будуть автоматично записуватися у системі.
2028 рік: податкова служба Гонконгу почне передавати ці дані іншим країнам, зокрема материковому Китаю. У майбутньому Гонконг перестане бути «укриттям» для ухилення від податків і стане «перевалочним пунктом» податкової інформації.
Багато друзів кажуть: «Біткоїн — це нелегальна фінансова діяльність, якщо так, то чому я маю платити податки?»
З юридичної точки зору скажу: це не обов’язково так.
Головна причина — у податковому законодавстві: у податкових органів важливий «субстантивний» аспект. У їхньому розумінні, незалежно від легальності джерела доходу (зарплата, прибутки від торгівлі), якщо ви отримали дохід (тобто «прибуток»), ви зобов’язані платити податки.
Крім того, у останні роки материковий Китай активно впроваджує «податки за допомогою цифрових технологій». Раніше податкова не знала про ваші закордонні активи, тому не могла контролювати. З впровадженням CARF і передачею даних із Гонконгу, наприклад, про «Зян Сан, паспорт xxx, у 2027 році заробив 100 тисяч USDT у певній біржі», система автоматично порівнює цю інформацію з вашою податковою декларацією. Якщо ви не задекларували — спалахне попереджувальний сигнал.
Три корисні поради для відповідності законодавству
У відповідь на тренд прозорості оподаткування криптоактивів, паніка безглузда, адже дотримання правил — це неминучий шлях для Web3, а податки — його частина. З цієї точки зору, це, можливо, одна з тих «очікуваних» новин.
Щоб безпечно і з оптимізмом зустріти новий етап оподаткування криптоактивів, пропонуємо три раціональні стратегії відповідності.
Порада 1: Перегляньте свій статус «податкового резидента»
CARF базується на тому, де ви є «податковим резидентом». Якщо у вас паспорт маленької країни (наприклад, Сент-Кітс, Вануату), але ви довго живете у Шанхаї або Пекіні, і ваше основне місце проживання — материковий Китай, то ви все одно — податковий резидент Китаю. Якщо хочете реально ізолювати ризики, потрібно зробити суттєве планування статусу — не просто отримати паспорт, а реально переїхати до країни, дружньої до оподаткування криптовалют (наприклад, Дубай, Сінгапур), і розірвати зв’язки з попереднім місцем проживання.
Порада 2: Оцінка активів і історична сегрегація
2027 рік — це рік збору даних. Перед цим рекомендується зробити повний аудит своїх активів. Наприклад, розділити «запаси» і «зростаючі» активи. Щодо історичних проблем, якщо суми великі, краще проконсультуватися з професійним податковим консультантом, щоб визначити, чи потрібно використовувати «вікно можливостей» для легальної податкової звітності або структурних змін. Не чекайте, поки дані будуть обмінюватися у 2028 році, і не залишайтеся пасивними.
Порада 3: Відмовтеся від «нелегальних схем», прийміть легальні структури
Для стартапів Web3 і високоприбуткових клієнтів: не користуйтеся особистими рахунками для великих транзакцій. Розгляньте можливість використання сімейних трастів, офшорних компаній та інших легальних структур для володіння активами. Хоча CARF може проникнути ідентифікувати «фактичного контролера», легальні структури допоможуть ізоляції частини юридичних ризиків і відкриють можливості для податкового планування. Обов’язково уникайте нелегальних фінансових схем. CARF у співпраці з AML (протидія відмиванню грошей) механізмами, і якщо під час розслідування виявлять нелегальні ланцюги, це не лише питання сплати податків, а й кримінальної відповідальності.
Епоха Web3 «дикого поля» закінчується. З появою CARF криптоактиви офіційно потрапляють у поле глобального регулювання.
Для нас, користувачів у материковому Китаї, «невидимість» вже неможлива, і майбутнє — у «законній відповідності». Оскільки уникнути цього не вдасться, краще заздалегідь підготуватися і захистити свої статки у рамках правил.
