أستراليا تلغي خصم ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 50% على الأسهم والرموز المشفّرة، بدءًا من يوليو 2027

أفادت مجلة «فوربس» في 17 يوليو، بأن أستراليا اعتمدت «تعديل قانون المالية لعام 2026 (رقم 1) لإصلاح الضرائب»، وهو ما يؤدي إلى إلغاء خصم 50% من ضريبة أرباح رأس المال (CGT) المفروض على الأصول المحتفظ بها لأكثر من 12 شهرًا، اعتبارًا من 1 يوليو 2027، ويشمل جميع فئات الأصول مثل الأسهم والعقارات والرموز الرقمية، ضمن إطار أكبر إصلاح لنظام ضريبة أرباح رأس المال في أستراليا خلال 25 عامًا.

أستراليا تلغي خصم 50% من ضريبة أرباح رأس المال اعتبارًا من يوليو 2027

وفقًا لـ«تعديل قانون المالية لعام 2026 (رقم 1) لإصلاح الضرائب»، سيتم إلغاء خصم ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 50% المعمول به حاليًا اعتبارًا من 1 يوليو 2027. لقد استمر هذا النظام الحالي لأكثر من 20 عامًا، وينص على أن المستثمرين الأفراد عند بيع الأصول مثل الأسهم والعقارات والرموز الرقمية بعد الاحتفاظ بها أكثر من 12 شهرًا، لا تُحسب من أرباح رأس المال ضمن الدخل الخاضع للضريبة إلا 50%.

كمثال على ذلك: بالنسبة لحالة الاحتفاظ بالأصول المشفرة لأكثر من 12 شهرًا وتحقيق إجمالي أرباح رأسمالية قدرها 20,000 دولار، فإن العائد الخاضع للضريبة بموجب النظام الحالي يبلغ 10,000 دولار فقط؛ وبعد 1 يوليو 2027، لن ينطبق أسلوب الحساب هذا.

آليتان جديدتان: فهرسة أساس التكلفة و«حد أدنى» 30% لضريبة أرباح رأس المال

يستبدل النظام الجديد خصم 50% الحالي بآليتين مستقلتين. تتمثل فهرسة أساس التكلفة في أنه قبل حساب أرباح رأس المال، يتم تعديل سعر الشراء الأصلي للأعلى وفقًا لمعدل التضخم؛ ومن الناحية النظرية، يهدف ذلك إلى حماية المستثمرين من دفع ضرائب على الجزء المتعلق بالتضخم (وليس بالزيادة الفعلية في القيمة). غير أن الفهرسة تتطلب تتبع كل عملية شراء على حدة وتطبيق تعديلات التضخم، ما يجعل تعقيد حفظ السجلات أعلى بكثير من النظام الحالي القائم على خصم واحد.

أما آلية «حد أدنى» 30% لضريبة أرباح رأس المال فهي الآلية الثانية: إذ يضع النظام الجديد حدًا أدنى لمعدل الضريبة يبلغ 30% على أرباح رأس المال التي تستوفي شروط النظام الجديد، دون فرض الضريبة وفقًا للمعدل الهامشي للدخل بعد الاستفادة من الخصم. بالنسبة للمستثمرين ذوي مستويات دخل أقل والذين قد يستفيدون سابقًا من الخصم، قد يترتب أثر سلبي. وبالنسبة للمستثمرين ذوي الدخل المرتفع الذين يكون معدلهم الهامشي أعلى بالفعل من معدل الضريبة الفعلي تحت النظام القديم، يصبح حساب الضريبة أيضًا أكثر تعقيدًا.

قواعد انتقال ومتطلبات حفظ السجلات: عوائد ما قبل يوليو 2027 محمية بالنظام القديم

وفقًا للأحكام الانتقالية، فإن العوائد المتراكمة حتى 1 يوليو 2027 تكون عادةً محمية بقواعد النظام القديم (خصم 50%)؛ أما العوائد الناشئة بعد ذلك فتخضع للقواعد الجديدة. بالنسبة للمستثمرين الذين يحتفظون بالأصول المشفرة على المدى الطويل، قد يتطلب الأمر حساب العوائد عن الفترتين بشكل منفصل وتطبيق قواعد مختلفة. وينصح خبراء الضرائب باتخاذ خطوتين للتحضير قبل الموعد النهائي:

تنظيم سجلات الأصول: إنشاء سجلات لتواريخ اقتناء الأصول، وأساس التكلفة (سعر الشراء الأصلي)، والقيمة العادلة حتى 1 يوليو 2027. ويمكن التحقق من أصول منصات التداول المركزية عبر بيانات أسعار جاهزة، بينما تتطلب الأصول التي يحتفظ بها المالك بنفسه أو التي تكون سيولتها أقل مستندات تقدير إضافية.

تقييم سيناريوهات الضرائب على الأرباح غير المحققة: قد يبيع بعض المستثمرين الأصول التي يحتفظون بها على المدى الطويل قبل الموعد النهائي. وفي ظل خصم 50% الحالي، قد تكون المكاسب بعد الضريبة أفضل من المكاسب عند الاحتفاظ بعد بدء سريان القواعد الجديدة. وينصح خبراء الضرائب بالتشاور مع مستشار ضريبي مؤهل على دراية بالأحكام الانتقالية وبوضع الدخل الشخصي، قبل اتخاذ قرار بشأن أي إجراء.

الأسئلة الشائعة

ما تاريخ سريان إلغاء خصم 50% من ضريبة أرباح رأس المال في أستراليا ونطاق التأثير؟

وفقًا لـ«تعديل قانون المالية لعام 2026 (رقم 1)»، سيتم إلغاء خصم 50% من ضريبة أرباح رأس المال اعتبارًا من 1 يوليو 2027، ويشمل جميع فئات الأصول مثل الأسهم والعقارات والرموز الرقمية. كما تخضع العوائد التي تم تجميعها قبل 1 يوليو 2027 لحماية النظام القديم بموجب الأحكام الانتقالية.

ما الآليتان البديلتان في نظام ضريبة أرباح رأس المال الجديد في أستراليا؟

يستبدل النظام الجديد خصم 50% الحالي بآليتي فهرسة أساس التكلفة (تعديل سعر الشراء الأصلي وفقًا للتضخم) وفرض حد أدنى لمعدل ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 30%. وتختلف الآثار الضريبية الفعلية حسب مستوى دخل الفرد وحالة الاحتفاظ بالأصول؛ ويُنصح بالتشاور مع مستشار ضرائب مؤهل.

هل تُحمي عوائد الأصول المشفرة المتراكمة قبل 1 يوليو 2027؟

وفقًا للأحكام الانتقالية، فإن العوائد المتراكمة قبل 1 يوليو 2027 تكون عادةً محمية بقواعد النظام القديم. ومع ذلك، يجب القدرة على تقديم أدلة لإثبات قيمة الأصول المحتفظ بها حتى ذلك التاريخ؛ كما ينبغي استشارة مستشار ضرائب مؤهل بخصوص إعداد المستندات التفصيلية وتقييم الاستراتيجية.