يستشير مستثمرو العملات الرقمية في كوريا الجنوبية مختصين في الضرائب للتحقق من مصادر الأموال تمهيداً لبدء فرض ضرائب على العملات الرقمية اعتباراً من 1 يناير 2027. قال كيم جي-هو، محاسب ضرائب معتمد لدى شركة Law Firm Seum، إن المستثمرين الذين يحصلون على عقارات راقية أو يبدون ارتفاعاً في الاستهلاك يواجهون تحقيقات في مصادر الأموال، رغم أن مكاسب العملات الرقمية تظل غير خاضعة للضريبة حتى نهاية العام الجاري. وتعود هذه المعضلة إلى مسارات المعاملات المعقدة عبر منصات تداول خارجية ومحافظ شخصية ومنصات لا مركزية، ما يجعل التحقق من الدخل أصعب منه في الأوراق المالية التقليدية.
مختصو الضرائب يبلّغون عن تحديات التحقق لمستثمري العملات الرقمية
أشار كيم جي-هو إلى أن الاستشارات الضريبية تحولت من استراتيجية الاستثمار إلى توثيق الدخل. وقال: "لم يتم بعد الإبلاغ عن دخل استثمارات العملات الرقمية إلى هيئة الخدمة الوطنية للضرائب"، مضيفاً أن "الحصول على عقارات راقية أو إظهار زيادات حادة في الاستهلاك مقارنة بالدخل المبلّغ قد يؤدي إلى تحقيقات في مصادر الأموال". وذكر أن أحد العاملين بأجر الذي حقق أرباحاً من استثمارات بيتكوين المبكرة وتداول العقود الآجلة تعرض للتحقيق رغم أنه كان يستأجر سكناً فاخراً بدل شراء عقار، لأن مستوى الاستهلاك تجاوز دخله المبلّغ.
تنبع تعقيدات التحقق من تعدد قنوات المعاملات، بما في ذلك منصات التداول المحلية والخارجية والمحافظ الشخصية والـ DEX والمنصات التابعة للتمويل اللامركزي DeFi. وشرح كيم قائلاً: "إذا تم استخدام منصات التداول المحلية فقط، فإن جمع البيانات يكون سهلاً نسبياً". لكنه تابع: "غير أنه عند استخدام منصات خارجية ومحافظ شخصية وDEX، فإن كل منصة تستخدم تنسيقات بيانات مختلفة تتطلب وقتاً كبيراً في التحليل". وأضاف أن معاملات المحفظة الشخصية تترك سجلات إيداع وسحب، لكنها غالباً ما تفتقر إلى تفاصيل معاملات قابلة للتحقق. كما أوضح أن بعض منصات التداول الخارجية توقفت عن العمل، ما يمنع المستثمرين من الحصول على كشوف المعاملات، الأمر الذي يستلزم تحليلاً شاملاً لسجلات على السلسلة وتتبع مسارات حركة الأموال. وتتعاون شركة Law Firm Seum مع منصات تحليل مدعومة بالذكاء الاصطناعي لمعالجة البيانات عبر منصات تداول متعددة وشبكات بلوكتشين.
ولفت تشوي هوا-إن، الرئيس التنفيذي لشركة Choice Muon Off، إلى أن "المعاملات المحلية يمكن التحقق منها نسبياً، لكن نطاق فرض الضرائب وطرق الإنفاذ الخاصة بالمنصات الخارجية والمحافظ الشخصية وDeFi لا تزال غير واضحة". وقال تشوي إن المعاملة الضريبية لعمليات الـ staking وعمليات airdrops ودخل الفائدة في DeFi وتداول العقود الآجلة للعملات الرقمية تحتاج إلى مزيد من التحديد.
كوريا الجنوبية تطبق إطاراً لضرائب العملات الرقمية بدءاً من 2027
وبموجب قانون ضريبة الدخل الحالي، فإن الأفراد الذين يحصلون على أكثر من 2.5 مليون وون سنوياً من تحويلات الأصول الرقمية أو الإقراض بعد 1 يناير 2027 يواجهون ضريبة منفصلة بنسبة 20% باعتبارها دخلاً متنوعاً، مع تقديم الإقرار الضريبي في مايو من العام التالي. تبقى المكاسب المحققة حتى نهاية هذا العام غير خاضعة للضريبة. قال محاسب الضرائب لي يونغ-يون إن "استخدام عائدات بيع العملات الرقمية لشراء عقارات أمر ممكن"، لكن "هيئة الخدمة الوطنية للضرائب يمكنها التحقق ليس فقط من عائدات البيع بل أيضاً من مصدر الأموال المستخدم في البداية للحصول على الأصول الرقمية". وأضاف لي أن التوثيق المنهجي لسجلات معاملات الاكتساب وتدفقات الأموال أمر ضروري.
تتطلب مشتريات السكن في سيول تقديم "خطة توفير وتمكين الانتقال لاكتساب السكن" خلال 30 يوماً من توقيع العقد. يمكن أن تكون وثائق بيع العملات الرقمية دليلاً على توفير الأموال، لكن قد تقوم السلطات المحلية بالإبلاغ عن مصادر أموال غير واضحة إلى هيئة الخدمة الوطنية للضرائب، ما قد يؤدي إلى طلبات تحقق أو إجراء تدقيق ضريبي. وعلى مستخدمي المنصات الخارجية التأكد من التزامات الإبلاغ عن الحسابات المالية في الخارج—الحسابات لدى شركات مالية خارجية أو مزودي خدمات عملات رقمية يتجاوز فيها الرصيد 500 مليون وون في أي نهاية شهر—حيث تستوجب الإبلاغ في يونيو من العام التالي، مع غرامات قد تصل إلى 10% من المبالغ غير المبلّغ عنها (بحد أقصى 1 مليار وون) في حال الإغفالات أو التقارير الناقصة.
تعمل الحكومة على بناء بنية تحتية لضريبة 2027، عبر السعي إلى تقديم بيانات المعاملات من مزودي خدمات العملات الرقمية المحليين وتوسيع أطر تبادل المعلومات مع المنصات الخارجية. وقال تشوي إن "نظاماً مثل Hometax لدى هيئة الخدمة الوطنية للضرائب، الذي ينظم تلقائياً سجلات المعاملات ويدعم تقديم الإقرارات، ينبغي أن يُنشأ إلى جانب" إطار فرض الضرائب.
الأسئلة الشائعة
ما الذي يثير تحقيقات في مصادر الأموال لمستثمري العملات الرقمية في كوريا الجنوبية؟
وفقاً لمحاسب الضرائب كيم جي-هو لدى Law Firm Seum، فإن الحصول على عقارات راقية أو إظهار زيادات في الاستهلاك تتجاوز الدخل المبلّغ يمكن أن يؤدي إلى تحقيقات في مصادر الأموال لدى هيئة الخدمة الوطنية للضرائب، حتى لو ظلت مكاسب العملات الرقمية غير خاضعة للضريبة حتى نهاية هذا العام. كما تُعد مشتريات المركبات عالية القيمة والاستهلاك واسع النطاق من محفزات التحقيق.
متى تبدأ ضريبة العملات الرقمية في كوريا الجنوبية؟
تبدأ ضريبة العملات الرقمية في 1 يناير 2027 بموجب قانون ضريبة الدخل الحالي. يواجه الأفراد الذين يحصلون على أكثر من 2.5 مليون وون سنوياً من تحويلات العملات الرقمية أو الإقراض بعد هذا التاريخ ضريبة منفصلة بنسبة 20% باعتبارها دخلاً متنوعاً، مع تقديم الإقرار في مايو من العام التالي. المكاسب المحققة حتى نهاية هذا العام ليست خاضعة للضريبة.
