Das One Big Beautiful Bill Act, das am 4. Juli 2025 in Kraft getreten ist, hat die 100%ige Bonusabschreibung für qualifizierte Krypto-Mining-Ausrüstung, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen wurde, dauerhaft wiederhergestellt. Die Wiederherstellung kehrte eine geplante Absenkung im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 um, die den Abzug bis zum Steuerjahr 2024 auf 60 % gesenkt hatte. Unter der wiederhergestellten Regelung erzielt ein ASIC-Miner, der Ausrüstung im Wert von 90.000 US-Dollar kauft, einen Abzug im ersten Jahr von 90.000 US-Dollar, verglichen mit dem Satz von 20 %, der vor dem Gesetz galt, so eine Analyse von Blockspace und Simple Mining. Die Regelung gilt für materielle persönliche Vermögenswerte mit einer MACRS-Nutzungsdauer von 20 Jahren oder weniger, einschließlich ASIC-Miner, Stromverteilungseinheiten, Kühlsysteme, Transformatoren und Netzwerkausrüstung in der fünfjährigen MACRS-Klasse.
One Big Beautiful Bill Act stellt 100%ige Bonusabschreibung für Mining-Hardware wieder her
Gemäß IRC Section 168(k) qualifizieren sich materielle persönliche Vermögenswerte mit einer MACRS-Nutzungsdauer von 20 Jahren oder weniger für die Bonusabschreibung, so eine Analyse von Blockspace. ASIC-Miner, Stromverteilungseinheiten, Kühlsysteme, Transformatoren und Netzwerkausrüstung fallen alle in die fünfjährige MACRS-Klasse. Container und skid-mounted Generatoren liegen in der siebenjährigen Klasse. Beide qualifizieren sich unter der wiederhergestellten Regelung für die volle Ausgaben im ersten Jahr.
Ein Miner, der 10 Antminer S21 XP Hydro-Einheiten zu je 9.000 US-Dollar kauft, erzielt im ersten Jahr Abzüge in Höhe von 90.000 US-Dollar, berichtete Simple Mining in seinem Leitfaden vom Mai 2026. In Kombination mit Hosting- und Stromkosten kann ein ordnungsgemäß strukturiertes Mining-Unternehmen im ersten Jahr einen buchhalterischen Verlust ausweisen, während es echte Bitcoin-Einnahmen erzielt. Dieser buchhalterische Verlust fließt in die persönliche Steuererklärung des Betreibers, wenn es sich um ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft handelt.
Brandon Bailey, Mitbegründer von Second Gate Advisory, stellte fest, dass kleinere Miner in der Aufbauphase am meisten von der wiederhergestellten Regelung profitieren, berichtete Blockspace. Große öffentliche Miner verfügen oft bereits über Abschreibungspläne für riesige Flotten. Für einen Betreiber, der seine erste Charge von Maschinen kauft, kann der vollständige Abzug im ersten Jahr seine bundesstaatliche Steuerschuld auf Mining-Einnahmen vollständig eliminieren.
Der wiederhergestellte Satz schafft einen asymmetrischen Anreiz. Miner können die gesamten Hardwarekosten sofort abziehen, aber wenn der Bitcoin-Preis fällt und die Maschinen schlechter abschneiden, bleibt der Steuervorteil bestehen, während die wirtschaftliche Rendite verdunstet. Der IRS holt sich die Abschreibung nicht zurück, wenn eine Maschine weniger Einnahmen erzielt als erwartet.
Section 179-Abzugsgrenze auf 2,5 Millionen US-Dollar für 2025 angehoben
Das One Big Beautiful Bill Act hat die Section-179-Abzugsgrenze für 2025 auf 2,5 Millionen US-Dollar angehoben, stellte BitFuFu in seiner Analyse vom August 2025 fest. Section 179 gilt nur für steuerpflichtiges Einkommen und kann keinen Nettoverlust erzeugen oder erhöhen. Die Bonusabschreibung hat keine solche Obergrenze und kann Verluste erzeugen, die andere Einkommensströme ausgleichen.
Für einen Miner mit Hardwarekäufen im Wert von 200.000 US-Dollar und Mining-Einnahmen von 100.000 US-Dollar führt die Bonusabschreibung zu einem Verlust von 100.000 US-Dollar, der in die persönliche Steuererklärung einfließt, vorbehaltlich der Regeln zur materiellen Beteiligung. Section 179 würde den Abzug auf 100.000 US-Dollar begrenzen, die Höhe des steuerpflichtigen Geschäftseinkommens. Der überschüssige Betrag von 100.000 US-Dollar würde unter Section 179 vorgetragen, wäre aber unter der Bonusabschreibung sofort abzugsfähig.
Die meisten Betreiber entscheiden sich standardmäßig für die Bonusabschreibung, weil die Verlustschaffung der Ort ist, an dem die wirkliche Planungshebelwirkung existiert, erklärte der Leitfaden von Simple Mining. Section 179 ist sinnvoller für sehr kleine Betriebe, bei denen der Miner keinen buchhalterischen Verlust erzeugen möchte oder bei denen die Hardwarekosten deutlich unter der Einkommensschwelle liegen.
IRS-Tests zur materiellen Beteiligung bestimmen die Verlustklassifizierung gemäß Section 469
IRC Section 469 verlangt von Minern, mindestens einen von sieben Tests zur materiellen Beteiligung zu erfüllen, um Verluste als aktiv zu behandeln. Der am häufigsten genannte Test erfordert 500 Stunden Beteiligung an der Aktivität während des Steuerjahres, erklärte Weaver LLP in einer Analyse vom Januar 2026.
Ein zweiter Test erlaubt die Qualifikation mit mehr als 100 Stunden Beteiligung, wenn keine andere Person mehr teilnimmt. Für gehostete Mining-Betriebe, bei denen ein Dritter die Maschinen verwaltet, erfordert das Erreichen dieser Schwellenwerte eine dokumentierte Beteiligung an Überwachung, Entscheidungsfindung und Wartungsaufsicht.
Beau Turner, CEO von Abundant Mines, sagte TheStreet im Februar 2026, dass sein Unternehmen die Vereinbarungen so strukturiert, dass die Kunden die Ausrüstung direkt besitzen. „Sie kaufen tatsächlich die Maschinen. Sie sind die Eigentümer der Maschinen, die sie über uns erhalten haben“, erklärte Turner. „Wir sind nur die Manager und Betreiber. Die Ausrüstung befindet sich in der Bilanz dieser Person oder dieses Unternehmens, und sie können die gesamte Abschreibung vornehmen.“
Die Unternehmensstruktur verstärkt den Wert des Abzugs. Eine S-Corp-Wahl mit einem angemessenen W-2-Gehalt kann etwa 1.650 US-Dollar an Selbstständigensteuer bei einem Gewinn von 38.000 US-Dollar einsparen und ermöglicht den Abzug qualifizierter Geschäftseinkünfte, schätzte die Analyse von Simple Mining.
Die Anpassung der Bundesstaaten an die bundesstaatliche Bonusabschreibungsbehandlung variiert
Nicht jeder Bundesstaat folgt dem bundesstaatlichen Satz von 100 %, und einige Bundesstaaten haben sich vor Jahren von der TCJA-Bonusabschreibung abgekoppelt und verlangen mehrjährige MACRS-Pläne unabhängig von der bundesstaatlichen Behandlung. Die Analyse von BitFuFu warnte, dass Miner die lokalen Steuerbehörden der Bundesstaaten überprüfen sollten, um die Konformität zu beurteilen, bevor sie die volle Ausgaben im ersten Jahr planen.
Miner sollten Kaufrechnungen, Nachweise des Installationsdatums, Hash-Logs, die die Inbetriebnahme der Ausrüstung belegen, und Aufzeichnungen über die für die Mining-Aktivität aufgewendeten Stunden aufbewahren. Der Leitfaden von CoinTracker 2026 empfahl, Börsenrechnungen, On-Chain-Transaktions-IDs, Energierechnungen und Abschreibungspläne mindestens drei Jahre lang und bei bestimmten Verlustansprüchen bis zu sieben Jahre lang aufzubewahren.
Gesetz schafft Produktionssteuergutschriften für erneuerbare Projekte nach dem 31. Dezember 2027 ab
Das One Big Beautiful Bill Act hat Produktions- und Investitionssteuergutschriften für Wind- und Solarprojekte, die nach dem 31. Dezember 2027 in Betrieb genommen werden, abgeschafft, es sei denn, der Bau beginnt bis zum 4. Juli 2026, berichtete Blockspace. Für Miner, die mit erneuerbarem Strom betrieben werden, könnte diese Regelung die zukünftigen Stromkosten in erneuerbaren Netzen wie der West-Texas-Zone von ERCOT erhöhen. Der Nettoeffekt auf die Mining-Rentabilität hängt vom Standort und der Stromvertragsstruktur ab.
FAQ
Was ist die Bonusabschreibung für Krypto-Mining-Ausrüstung?
Die Bonusabschreibung ermöglicht es Minern, 100 % der qualifizierten ASIC- und Infrastrukturkosten im Jahr der Inbetriebnahme der Ausrüstung abzuziehen, anstatt die Abzüge über fünf MACRS-Jahre zu verteilen.
Beeinflusst das One Big Beautiful Bill die Abzüge für Mining-Hardware?
Ja, das Gesetz hat die 100%ige Bonusabschreibung für qualifizierte Vermögenswerte, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen wurden, dauerhaft wiederhergestellt und damit eine Absenkung rückgängig gemacht, die den Satz bis 2024 auf 60 % reduziert hatte.
Kann die Abschreibung von Krypto-Mining W-2-Gehälter ausgleichen?
Nur wenn die Mining-Aktivität gemäß Section 469 als aktiv eingestuft wird, was das Erfüllen eines von sieben Tests zur materiellen Beteiligung erfordert, am häufigsten die jährliche Beteiligungsschwelle von 500 Stunden.
